- •Тема 2: Облік капіталу банку .
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 3: Облік доходів і витрат банку .
- •Розв’язання:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Розв’язання:
- •Тема 6. Облік кредитних операцій.
- •Розвя’зання:
- •Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 12. Облік окремих внутрішньобанківських операцій
- •Розв’язання:
- •Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Розв’язання :
- •Тема 4: Облік касових операцій.
- •Розв’язання :
Тема 2: Облік капіталу банку .
Завдання 2.6.1.
Банком “Bigбанк” 7 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал обсягом 700 000 простих акцій номіналом 10 гривен за акцію. Від акціонерів надійшли кошти у розмірі 80% загальної суми капіталу через поточні рахунки акціонерів (юридичних і фізичних осіб). Решта статутного капіталу обліковується як несплачений зареєстрований капітал банку.
Банк зареєстровано як закрите акціонерне товариство.
Необхідно: відобразити в обліку наведені операції, пов’язані із статутним капіталом банку.
Розв’язання:
Оголошено статутний капітал
Дт 1207 Кт 5000 7 000 000 грн
Здійснюємо процедуру реєстрації статутного капіталу банку
- Перераховано кошти з накопичувального рахунку в НБУ на рахунок Банку
Дт 1200 Кт 1207 – 5 600 000 грн
- На несплачену зареєстровану частину
Дт 5001 Кт5000 1 400 000 грн
Завдання 2.6.5.
Банком "Bigбанк" 9 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал: 900000 акцій, (номінал - 10 грн.). Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу Статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб. НБУ зареєстрував банк із оголошеним обсягом статутного капіталу. Через два місяці акціонер банку "Miniбанк" сплатив несплачену частину статутного капіталу. 11 вересня 2009 р. оголошено дивіденди в сумі 500000 грн. Збори акціонерів прийняли рішення 40% суми дивідендів спрямувати на збільшення статутного капіталу, а решту - виплатити акціонерам.
Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.
Розв’язання:
9 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал Дт 1207 Кт 3630 - 9 000 000 грн
Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу Статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб
Дт 1200 Кт 5000 – 4 950 000 грн
НБУ зареєстрував банк із оголошеним обсягом статутного капіталу:
- Перераховано кошти з накопичувального рахунку в НБУ на рахунок Банку
Дт 1200 Кт 1207 – 4 950 000 грн
Кт 5000
- На несплачену зареєстровану частину
Дт 5001 Кт500 - 4 050 000 грн
11 вересня 2009 р. оголошено дивіденди
Дт 5040 Кт 3631 - 500 000 грн
збільшення статутного капіталу за рахунок дивідендів
Дт 5040 Кт 5003 - 200 000 грн
Дт 5003 Кт 5000
Нараховано дивіденди акціонерам
Дт 5040 Кт 3631 – 300 000 грн
Сплачено податок на прибуток 15%
Дт 3631 Кт 3622 – 45 000 грн
Виплата дивідендів
Дт 3631 Кт 1001 – 255 000 грн (300 000 – 45 000)
Тема 3: Облік доходів і витрат банку .
Завдання 3.6.1.
У вересні 2008 року банком “Bigбанк” виконано такі операції:
Нараховано процентні доходи за кредитами в поточну
діяльність, що надані суб’єктам господарювання 7000 грн.
Нараховано процентні доходи за коштами на вимогу,
що розміщені в інших банках 4000 грн.
Нараховано процентні доходи за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам 3500 грн.
Нараховано процентні доходи за довгостроковими
кредитами, що надані іншим банкам 6000 грн.
Нараховано процентні доходи за цінними паперами в торговому портфелі банку 15000 грн.
Отримано комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів 4000 грн.
Отримано комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків 15000 грн.
Відображено результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку 30000 грн.
Отримано доходи від оперативного лізингу 20000 грн.
Отримано штрафи, пені 6000 грн.
Відображено позитивний результат від продажу
основних фондів 15000 грн.
Отримано в погашення раніше списаних
безнадійних доходів минулих років 5000 грн.
Отримано в погашення безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам 5000 грн.
Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведення зміст операцій з нарахування та отримання доходів