Ответы МФП (экз) от Радмира / 31

31. Нормы российского законодательства, регулирующие международные валютные отношения

Национальное законодательство устанавливает форму и элементы национальной валютной системы (НВС). Так, форма организации и регулирования, а также основные элементы НВС Российской Федерации закреплены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», указами Президента, постановлениями Правительства и документами Центрального банка РФ. Т.о., нормы, регулирующие междунар валют отношения , содержатся в:

–ФЗ «О валютном регул и контроле» от 10.12.2003г,

-Иные ФЗ, в которых затрагив вопросы валют регулирования (например, ФЗ «О рынке ЦБ» 1996; ФЗ О ЦБ 2002….)

-Международные договоры

-Право издавать подзаконные акты принадлежит органам валютного регулирования и валютного контроля

Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные и нормативные документы, по­священные валютному регулированию и контролю. Во второй блок входят законодательные и нормативные до­кументы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осу­ществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятель­ности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О рынке ценных бумаг», , «Об иностранных инвести­циях». К третьему блоку валютного законодательства относятся за­коны всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Граж­данский кодекс РФ. Валютное законодательство служит правовой основой ва­лютного регулирования и валютного контроля. Под валютным регулированием понимается определение госу­дарством принципов осуществления операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее ус­тойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса. Перечислим основные направле­ния валютного регулирования в Российской Федерации:

1. формирование и развитие национального валютного рынка;

2. регулирование сферы применения иностранной валюты в стране;

3. регламентация порядка осуществления резидентами и не­резидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерези­дентов;

4. определение прав и обязанностей резидентов и нерези­дентов в отношении владения, пользования и распоряжения ва­лютными ценностями;

5. определение полномочий и функций органов валютного регулирования.

К основным методам валютного регулирования, используе­мым в России, относятся:

1. требование проведения валютных операций через упол­номоченные банки;

2. лицензирование валютных операций путем выдачи упол­номоченным банкам лицензий на проведение валютных опера­ций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;

3. требование обязательного перевода из-за границы экс­портной выручки;

4. введение обязательной продажи экспортерами части ва­лютной выручки на внутреннем валютном рынке;

5. ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;

6. требование предварительного депонирования импортера­ми в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте;

7. установление лимитов открытой валютной позиции бан­ков;

8. введение различных категорий рублевых счетов для нере­зидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный контроль — это государственный контроль за со­блюдением резидентами и нерезидентами норм валютного зако­нодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:

1. определение порядка и форм учета, отчетности и доку­ментации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва­лютным операциям и рублевым операциям нерезидентов;

2. надзор за соответствием проводимых резидентами и нере­зидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;

3. контроль экспортных операций;

4. контроль импортных операций;

5. контроль за валютными операциями, связанными с пере­водами иностранной валюты из Российской Федерации по кон­трактам, обладающим признаками фиктивности;

6. проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;

7. определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Валютный контроль осуществляется в России в трех основ­ных формах: 1) путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности; 2) с помощью инспекционных проверок; 3) путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном кон­троле»* валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами ва­лютного контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций Правительства РФ по ва­лютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ).

* Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. № 3615-1 в ред. федеральных законов от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ, от 5 июля 1999 г. № 128-ФЗ. Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые в соответствии с законо­дательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля под­отчетны соответствующим органам валютного контроля. Упол­номоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11). Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет функции органов и агентов валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, опреде­ляют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

1. осуществляют контроль за валютными операциями, про­водимыми в Российской Федерации резидентами, за соответст­вием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;

2. проводят проверки валютных операций резидентов и не­резидентов Российской Федерации.

Указанный Закон устанавливает ответственность за наруше­ние валютного законодательства (ст. 14). Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

1. взыскания в доход государства полученного по недействи­тельным в силу указанного Закона сделкам;

2. взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, не­представления или несвоевременного представления органам и агентам валютного контроля запрашиваемых ими документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответ­ственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой до­кументация и информация не были представлены в установлен­ном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России. При повторном нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписа­ний органов валютного контроля резиденты, включая уполномо­ченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

1. взыскания в доход государства всего полученного по не­действительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;

2. приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

3. других санкций, установленных законодательством Рос­сийской Федерации.

Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, в судебном поряд­ке. (По определению Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-0 положения о бесспорном порядке взыскания штрафов и иных санкций с юридических лиц без их согласия не применяются — п. 4 ст. 11.) Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нере­зидентов, а также физические лица, виновные в нарушении ва­лютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации. Статья 15 Закона РФ «О валютном регулировании и валют­ном контроле» устанавливает права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Они имеют право в пределах установленной компетенции:

• проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объ­яснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере законодательства;

• приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых документов и информации;

• приостанавливать действие или лишать резидентов, вклю­чая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

Принципы валютного регулирования:

1. приоритет экономических мер реализации государственной политики в процессе валютного регулирования

2. исключение неоправданного вмешательства государства в валютные операции

3. единство внутренней и внешней валютной политики страны

4. единство валютного регулирования и валютного контроля

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов субъектов при проведении валютных операций

Шумилов:

Можно сделать вывод, что основополагающими институтами международного валютного права, которые первыми сложились на многостороннем уровне, являются: а) институт конвертируемо­сти национальных валют, поддержания валютных курсов; б) ин­ститут поддержания равновесия платежных балансов.

В рамках международного валютного права государства в силу международно-правового обычая закрепили и расширили целый ряд суверенных прав. Они имеют право на национальную валюту и вольны самостоятельно определять внешний вид, форму и на­звание денег - национальной валюты.

Вот несколько примеров того, в какой форме могут быть ог­раничения конвертируемости валют по текущим операциям:

• требование к импортеру до заключения контракта депони­ровать в Центральном банке (ЦБ) или другом банке (обыч­но в национальной валюте) часть предстоящего платежа по импортной сделке для получения необходимой валюты, чтобы оплатить импорт. Такое требование авансирования импорта увеличивает стоимость иностранной валюты по сравнению с ее прямой покупкой на свободном валютном рынке;

• прямое распределение правительством или Центральным банком (ЦБ) иностранной валюты между импортерами в форме индивидуальных или генеральных квот;

• требование получать предварительное разрешение ЦБ на осуществление платежа по импорту или на открытие импорт­ного аккредитива;

• требование обязательной продажи ЦБ иностранной валю­ты, полученной от экспорта;

• ограничения на выплату командировочных в иностранной валюте (ограничение платежей за услуги);

• ограничения на перевод за границу зарплаты и дивидендов;

Билет по ФП:

Органы валютного регулирования - Правительство и на Центробанк. Уполномочены издавать обязательные для субъектов НПА в данной сфере.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением 19 случаев (см 32 вопр или ФЗ ст 9)))

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный хар-р.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

*Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Все валютные операции осуществляются через уполномоченные банки, то есть банки, имеющую валютную лицензию.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов на территории Российской Федерации устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.