Ответы МФП (экз) от Радмира / 37
.docx
-
???? Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 1990)
-
Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма (Варшава 2005)
-
Международная Конвенция о борьбе с финансированием терроризма (Нью-Йорк 2000)
-
Сорок рекомендаций ФАТФ о мерах по противодействию отмыванию денег, принятых на Конференции ФАТФ, Берлин 2003.
-
Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности, принята ГА ООН 15 ноября 2000 (там есть и про криминализацию коррупции, и про отмывание денежных средств, касается правовой взаимопомощи)
-
Основополагающим документом ООН, посвященным противодействию отмывания преступных доходов, является Конвенция ООН 1988 г. "О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ", принятая в Вене.Венская Конвенция 1988 г. установила принципы глобального подхода ООН к организации противодействия отмыванию преступно полученных денег, определила понятие отмывания преступных доходов.
Международный финансовый контроль базируется на МП мерах по борьбе с преступностью в финансовой сфере. Основа – Конвенция по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Нормы этой конвенции имплементированы в законодательство.
ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
-
Направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма.
-
Регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также гос органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
Меры, направленные на противодействие….: Обязательные процедуры внутреннего контроля, Обязательный контроль, Запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия …., Иные меры
Примеры контролируемых организаций: кредитные организации , проф участники рынка ЦБ , страховые организации, …..
+билет по ФП
Фин.контроль – это контроль за образованием, распределением и использованием ресурсов всех звеньев фин.системы.
Субъекты: гос-во, муниц. органы, общ.органы и др.хозяйствующие субъекты, аудиторы, аудиторские фирмы
Заключается в проверке:
-
своевременности и точности фин.планирования
-
обоснованности и полноты поступления доходов в соотв.денежные фонды, и их эфф.исп-я
-
законности расходования гос.средств
-
соблюдения правил учета и отчетности
ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ:
-
законности (фин.деят-ть регл-ся НП)
-
гласности (публикация принятых актов, отчетов, результатов проверок и ревизий)
-
федерализма (общие принципы налогообложения и сборов – совм.ведение, фин, вал., кредит.рег-е, ден.эмиссия, фед.б., фед.налоги- РФ)
-
плановости (система фин-пр.планов –б. РФ и субъектов, местные, внебюдж.фондов..)
СПЕЦИФ.ПРИНЦИПЫ: (изложены в Лимской Декларации ИНТОСАИ (межд.орг-я контрольных органов)
-
независимость контроля должна быть обеспечена:
-
фин.самост-ю контрол.органа
-
более длит.по сравнению с парл.сроками полномочий руководителей
-
закреплением в К их статуса
-
-
объективности и компетентности (неукоснительное собл-е контролерами действующего зак-ва, высокий проф.уровень работы на основе уст-х стандартов)
-
гласности (пост.связь контролеров с СМИ и общ-ю)
ПРИКЛАДНЫЕ ПРИНЦИПЫ (Грачева): результативность, превентивность, обоснованность и доказанность инфы в актах ревизий и проверок, презумпция невиновности, согласованность действий контрольных органов, неподкупность субъектов контроля, четкость и логичность требований контролеров
Виды фин.контроля
По времени осущ-я: предварительный (до проведения фин.опреаций, при составлении проектов бюдж.документов),текущий (в процессе исполнения б.), последующий
По субъектам: гос. (общегос. и ведомственный),муниц.,Внутрихоз.,Независимый (аудит)
По содержанию
1. Бюджетный – Парл, Счет.палата, Фед.казначейство, ФС ФБН
2. Налоговый – ФНС, ФТС, правоохр.органы
3. Банковский – ЦБ, аудит
4. Контроль за страх.деят-ю – ФССН, аудит
5. Валютный – органы и агенты валютного контроля
В зависимости от органа, осущ-го контроль -Внутр. и внешний (независимый)
По регламенту: инициативный и обязательный (по закону, решению суда)
В завис.от места проведения: камеральный и выездной
В зависимости от контролируемого субъекта – контроль за распорядителями кредитов и за бухгалтерами
По объему: выборочный, сквозной, тотальный
В ЗС: парламентский, адм, судебный,банковский, независ, +наднациональный (у нас нет)
Органы финансового контроля
К органам финансового контроля относятся следующие органы:
Счетная палата РФ;
Президент РФ
Правительство РФ
Росфиннадзор( финансово-бюджетного надзора)
ФСФР РФ(по финансовым рынкам)
Федеральное казначейство РФ;
Федеральная налоговая служба;
ФТС,
Фед Служба финмониторинга.
Особое место в системе финансового контроля состороны представительных органов принадлежит Счетной палате РФ.
Счетная палата - это независимый от Правительства РФ постоянно действующий
орган финансового контроля. Объектом контроля со стороны Счетной палаты выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюджетных фондов и федеральная собственность. Особо выделяют полномочия Счетной палаты по контролю за состоянием внутреннего и внешнего долга РФ и за использованием кредитных ресурсов.
Органы
Фед.Казначейство и фед.службы наделены спец.компетенцией в области фин.контроля
ФНС – осуществление функций по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью, полнотой и своевременностью внесения в соотв бюджет налогов и сборов, иных обяз платежей, за производством и оборотом алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля.Трехуровневая структура налоговых органов – федеральный орган, органы субъектов, региональные субъекты + инспекции для крупных налогоплательщиков и
Федеральное казначейство – Положение, утв Постановлением Пр-ва в июне 2004. Существовало еще в дореволюционный период, после революции функции переданы Госбанку. Для упорядочения финансовых потоков создано для осущ правоприменительной функции о обеспечению исполнения фед бюджета, иных бюджетов бюдж системы РФ, предвар и текущему контролю за ведением операций со средствами фед бюджета. Есть территориальные органы – Положение, утв приказом минфина 11.07.05
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.Осущ функции по контролю и надзору в фин-бюдж сфере, а также функции органа валют контроля.
Федеральная служба страхового надзора.
Федеральная служба по финансовым рынкам( ФСФР) – осущ контроль и надзор в сфере фин рынков, нах в ведении Минэкономразвития
Федеральная служба по финансовому мониторингу – противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.
МВД – привлекаются к совместным мероприятиям с налоговыми органами Департамент эк.безоп.МВД РФ
Центральный банк РФ – осущ контроль\надзор за банковской деятельностью, орган валютного контроля
Президент –издает Указы, подписывает ФЗ,обращается с ежегодным б.посланием к ФС, назн.и осв.Минфина, предлагает ГД канд-ры на должности Предс.ЦБ и СчП
Контрольное управление Президента РФ -Контроль за д-ю органов контроля и надзора при фед.органах исп.власти, +субъектов,рассмотрение жалоб,право требовать о рук-лей гос.органов, орг-й и предпр-й инфы, необх для проверок, право направлять предписания об устранении фин.нарушений
Ведомственный фин.контроль –осущ-ся в министерствах и ведомствах руководителями соотв. органов или контрольно-ревизионными подразделениями.Задачи:выявление выявление случаев хищения, недостачи, бесхозяйственности,разработка предложений по устранению порождающих их причин, принятие мер по возмещению виновными ущерба
В ЗС: парламентский,административный,судебный,банковский,наднациональный