Ответы МФП (экз) от Радмира / 37

• ???? Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 1990)

• Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма (Варшава 2005)

• Международная Конвенция о борьбе с финансированием терроризма (Нью-Йорк 2000)

• Сорок рекомендаций ФАТФ о мерах по противодействию отмыванию денег, принятых на Конференции ФАТФ, Берлин 2003.

• Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности, принята ГА ООН 15 ноября 2000 (там есть и про криминализацию коррупции, и про отмывание денежных средств, касается правовой взаимопомощи)

• Основополагающим документом ООН, посвященным противодействию отмывания преступных доходов, является Конвенция ООН 1988 г. "О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ", принятая в Вене.Венская Конвенция 1988 г. установила принципы глобального подхода ООН к организации противодействия отмыванию преступно полученных денег, определила понятие отмывания преступных доходов.

Международный финансовый контроль базируется на МП мерах по борьбе с преступностью в финансовой сфере. Основа – Конвенция по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Нормы этой конвенции имплементированы в законодательство.

ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

• Направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма.

• Регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также гос органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Меры, направленные на противодействие….: Обязательные процедуры внутреннего контроля, Обязательный контроль, Запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия …., Иные меры

Примеры контролируемых организаций: кредитные организации , проф участники рынка ЦБ , страховые организации, …..

+билет по ФП

Фин.контроль – это контроль за образованием, распределением и использованием ресурсов всех звеньев фин.системы.

Субъекты: гос-во, муниц. органы, общ.органы и др.хозяйствующие субъекты, аудиторы, аудиторские фирмы

Заключается в проверке:

• своевременности и точности фин.планирования

• обоснованности и полноты поступления доходов в соотв.денежные фонды, и их эфф.исп-я

• законности расходования гос.средств

• соблюдения правил учета и отчетности

ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ:

1. законности (фин.деят-ть регл-ся НП)

2. гласности (публикация принятых актов, отчетов, результатов проверок и ревизий)

3. федерализма (общие принципы налогообложения и сборов – совм.ведение, фин, вал., кредит.рег-е, ден.эмиссия, фед.б., фед.налоги- РФ)

4. плановости (система фин-пр.планов –б. РФ и субъектов, местные, внебюдж.фондов..)

СПЕЦИФ.ПРИНЦИПЫ: (изложены в Лимской Декларации ИНТОСАИ (межд.орг-я контрольных органов)

1. независимость контроля должна быть обеспечена:

   1. фин.самост-ю контрол.органа

   2. более длит.по сравнению с парл.сроками полномочий руководителей

   3. закреплением в К их статуса

2. объективности и компетентности (неукоснительное собл-е контролерами действующего зак-ва, высокий проф.уровень работы на основе уст-х стандартов)

3. гласности (пост.связь контролеров с СМИ и общ-ю)

ПРИКЛАДНЫЕ ПРИНЦИПЫ (Грачева): результативность, превентивность, обоснованность и доказанность инфы в актах ревизий и проверок, презумпция невиновности, согласованность действий контрольных органов, неподкупность субъектов контроля, четкость и логичность требований контролеров

Виды фин.контроля

По времени осущ-я: предварительный (до проведения фин.опреаций, при составлении проектов бюдж.документов),текущий (в процессе исполнения б.), последующий

По субъектам: гос. (общегос. и ведомственный),муниц.,Внутрихоз.,Независимый (аудит)

По содержанию

1. Бюджетный – Парл, Счет.палата, Фед.казначейство, ФС ФБН

2. Налоговый – ФНС, ФТС, правоохр.органы

3. Банковский – ЦБ, аудит

4. Контроль за страх.деят-ю – ФССН, аудит

5. Валютный – органы и агенты валютного контроля

В зависимости от органа, осущ-го контроль -Внутр. и внешний (независимый)

По регламенту: инициативный и обязательный (по закону, решению суда)

В завис.от места проведения: камеральный и выездной

В зависимости от контролируемого субъекта – контроль за распорядителями кредитов и за бухгалтерами

По объему: выборочный, сквозной, тотальный

В ЗС: парламентский, адм, судебный,банковский, независ, +наднациональный (у нас нет)

Органы финансового контроля

К органам финансового контроля относятся следующие органы:

Счетная палата РФ;

Президент РФ

Правительство РФ

Росфиннадзор( финансово-бюджетного надзора)

ФСФР РФ(по финансовым рынкам)

Федеральное казначейство РФ;

Федеральная налоговая служба;

ФТС,

Фед Служба финмониторинга.

Особое место в системе финансового контроля состороны представительных органов принадлежит Счетной палате РФ.

Счетная палата - это независимый от Правительства РФ постоянно действующий

орган финансового контроля. Объектом контроля со стороны Счетной палаты выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюджетных фондов и федеральная собственность. Особо выделяют полномочия Счетной палаты по контролю за состоянием внутреннего и внешнего долга РФ и за использованием кредитных ресурсов.

Органы

Фед.Казначейство и фед.службы наделены спец.компетенцией в области фин.контроля

ФНС – осуществление функций по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью, полнотой и своевременностью внесения в соотв бюджет налогов и сборов, иных обяз платежей, за производством и оборотом алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля.Трехуровневая структура налоговых органов – федеральный орган, органы субъектов, региональные субъекты + инспекции для крупных налогоплательщиков и

Федеральное казначейство – Положение, утв Постановлением Пр-ва в июне 2004. Существовало еще в дореволюционный период, после революции функции переданы Госбанку. Для упорядочения финансовых потоков создано для осущ правоприменительной функции о обеспечению исполнения фед бюджета, иных бюджетов бюдж системы РФ, предвар и текущему контролю за ведением операций со средствами фед бюджета. Есть территориальные органы – Положение, утв приказом минфина 11.07.05

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.Осущ функции по контролю и надзору в фин-бюдж сфере, а также функции органа валют контроля.

Федеральная служба страхового надзора.

Федеральная служба по финансовым рынкам( ФСФР) – осущ контроль и надзор в сфере фин рынков, нах в ведении Минэкономразвития

Федеральная служба по финансовому мониторингу – противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

МВД – привлекаются к совместным мероприятиям с налоговыми органами Департамент эк.безоп.МВД РФ

Центральный банк РФ – осущ контроль\надзор за банковской деятельностью, орган валютного контроля

Президент –издает Указы, подписывает ФЗ,обращается с ежегодным б.посланием к ФС, назн.и осв.Минфина, предлагает ГД канд-ры на должности Предс.ЦБ и СчП

Контрольное управление Президента РФ -Контроль за д-ю органов контроля и надзора при фед.органах исп.власти, +субъектов,рассмотрение жалоб,право требовать о рук-лей гос.органов, орг-й и предпр-й инфы, необх для проверок, право направлять предписания об устранении фин.нарушений

Ведомственный фин.контроль –осущ-ся в министерствах и ведомствах руководителями соотв. органов или контрольно-ревизионными подразделениями.Задачи:выявление выявление случаев хищения, недостачи, бесхозяйственности,разработка предложений по устранению порождающих их причин, принятие мер по возмещению виновными ущерба

В ЗС: парламентский,административный,судебный,банковский,наднациональный