Анализ и диагностика банкротства

Анализ и диагностика банкротства: цели и задачи, основные понятия, социальноэкономические предпосылки банкротства, правовые основы государственного регулирования банкротства

Негашев Е.В., к.э.н., доцент кафедры «Экономический анализ»

Значение банкротства в рыночной экономике

В условиях рынка организации должны быть уверены в надежности и экономической состоятельности своих деловых партнеров

В противном случае используется механизм банкротства как средство возврата долга неплатежеспособными партнерами

Цели анализа и диагностики банкротств

Руководители организаций, менеджеры должны уметь своевременно определять неустойчивое финансовое

состояние организаций-контрагентов на основе результатов проведенного финансового анализа и

при необходимости воспользоваться своим правом применить в судебном порядке процедуры банкротства к должнику

Руководители организаций, менеджеры должны проводить

диагностику финансового состояния собственной организации с целью избежать возможного банкротства, а

при угрозе банкротства на основе результатов анализа

изыскать возможности ее финансового оздоровления

Понятие банкротства

Понятие банкротства определяется в Федеральном законе от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 01.07.2014)

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей

В п.2 статьи 3 указанного закона указаны признаки банкротства: юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены

Происхождение термина «банкрот»

Слово «банкрот» (от итал. banco – скамья, rotta – сломанная) дословно означало в средневековой Италии сломать скамью, на которой сидел коммерсант, ведущий торговую или финансовую деятельность. Его отказ платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств приводил к тому, что скамью ломали. Это обстоятельство служило сигналом прекращения деятельности коммерсанта и предупреждением для его деловых партнеров

Понятия денежного обязательства и обязательных платежей

Денежное обязательство – обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ, бюджетным законодательством РФ основанию

Обязательные платежи – налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет и (или) государственные внебюджетные фонды, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов

Размер денежных обязательств

Для определения наличия признаков банкротства должника в размер денежных обязательств в том числе включают:

Размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги

Суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником

Размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения

Размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов

Из размера денежных обязательств исключаются обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью; обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда, выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; обязательства по выплате авторских вознаграждений; обязательства перед учредителями (участниками) должника

Размеры обязательных платежей

Для определения наличия признаков банкротства в размер обязательных платежей не включаются установленные законодательством РФ штрафы, пени и иные финансовые санкции

Необходимое условие возбуждения дела о банкротстве

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должникуюридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 000 руб., а также имеются признаки банкротства

Социально-экономические предпосылки банкротства : комплекс факторов

Банкротство организации – результат совместного действия внешних и внутренних факторов