ekonomichesky_analiz_8_var-1
.docxЗадача 1
Выполнить факторный анализ чистой прибыли для коммерческой организации «МАЯК» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности, если это необходимо.
Решение задач:
Для выполнения факторного анализа чистой прибыли рассчитаем рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к затратам собственного капитала) характеризует отдачу на капитал, вложенный в предприятие собственниками, с ее повышением непосредственно связан рост стоимости бизнеса. Рентабельность собственного капитала, как показывает факторный анализ, зависит от достигнутой рентабельности активов (доходность) и финансовой устойчивости (риск).
Фа = 28022/99017 х 99017 / 315544 = 0,283 х 0,313 = 0,088
Для расчета рентабельности необходимо учитывать факторы прибыли предприятия и себестоимости выпуска. Рассчитаем рентабельность предыдущего года
Р = П / С
Р = 28561 / 69744 х 100 % = 40,9 % (рентабельность предыдущего года)
Рассчитаем рентабельность отчетного года
Р = 28022 / 70203 = 39,9 % (рентабельность отчетного периода)
На основании расчетов можно сделать вывод, что в отчетном периоде рентабельность выпуска снизилась на 1,0 %.
39,9 % - 40,9 % = - 1,0 %
Рассмотрим какие факторы повлияли на уменьшение рентабельности. Необходимо отметить, что себестоимость выпуска увеличилась в отчетном году на 459 тыс. руб., что составило уменьшение на 0,65 %.
70203 тыс. руб. – 69744 тыс. руб. = 459 тыс. руб.
459 тыс. руб. / 69744 тыс. руб. х 100 % = 0,65 %
Прибыль в отчетном периоде уменьшилась на 539 тыс. руб., что составляет уменьшение на 1,89 %.
28022 тыс. руб. – 28561 тыс. руб. = -539 тыс. руб.
539 тыс. руб. / 28562 тыс. руб. х 100 % = 1,89%
Следовательно, на уменьшение рентабельности в отчетном периоде повлияло увеличение себестоимости выпуска на 459 тыс. руб. и уменьшение прибыли на 539 тыс. руб.
Задача 2
Выполнить анализ текущих активов. Дать описание системы показателей экономического анализа текущих активов.
Расчет относительных показателей ликвидности ООО «ФКСП»
Показатели |
Код строки |
на начало периода |
на конец периода |
Изменение за период |
||
Сумма |
Темп роста |
Абсолютная величина |
В % к общей сумме |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
65000 |
65000 |
- |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
23600 |
23600 |
- |
- |
- |
Резервный капитал |
430 |
13167 |
14427 |
9,56 |
1260 |
0,39 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
100031 |
103163 |
3,13 |
3132 |
0,98 |
Итого по разделу III |
490 |
201798 |
206190 |
2,18 |
4392 |
1,37 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
7822 |
7075 |
-9,55 |
-747 |
-,23 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
7822 |
7075 |
-9,55 |
-747 |
-,23 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
79462 |
59277 |
-25,4 |
-20185 |
-6,33 |
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
83,9 |
21546 |
6,76 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
3923 |
2867 |
-26,9 |
-1056 |
-0,33 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
109049 |
109354 |
0,27 |
305 |
0,1 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
318669 |
322619 |
1,23 |
3950 |
- |
В отчетном периоде прибыль предприятия составила 103163 тыс. руб., что больше прошлого периода на 3132 тыс. руб., темп роста составил 3,13%. За отчетный период произошло снижение займов и кредитов на 20185 тыс. руб., что составило 9,55%. В то же время увеличилась сумма кредиторской задолженности на 21546 тыс. руб., что составило 83,9% по сравнению с прошлым годом, увеличение кредиторской задолженности произошло в результате роста задолженности поставщикам и подрядчикам на 14939 тыс. руб.
Расчет показателей наличия источников формирования запасов и затрат ООО «ФКСП»
Показатели наличия источников формирования запасов и затрат
|
Алгоритм расчета
|
Значение на начало периода
|
Значение на конец периода
|
Изменение за период
|
Собственные оборотные средства |
Стр.490 - стр. 190 |
1435,2 |
1495,92 |
60,72 |
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов |
Стр. 490 + стр. 590 |
4494,66 |
5005,26 |
510,6 |
Общая величина «нормальных» источников формирования запасов |
Итог 1 + итог 2 |
5929,86 |
6501,18 |
571,32 |
|
|
|
|
|
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования |
Алгоритм расчета
|
Значение на начало периода
|
Значение на конец периода
|
Изменение за период
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
СОС – 2 раздел актива |
-658,26 |
-1040,52 |
382,26 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
|
2340,48 |
2468,82 |
128,34 |
Излишек (+), недостаток (-) общей величины «нормальных» источников формирования запасов |
|
716,22 |
455,4 |
-260,82 |
Расчет собственных оборотных средств формируется следующим образом: собственные оборотные средства "формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.)" и определяются "как разность между итогом разд. III баланса "Капитал и резервы" и итогом разд. I баланса "Внеоборотные активы".
Рассчитаем собственные оборотные средства на начало периода
СОС = 4494,66 тыс. руб. - 3059,46 тыс. руб. = 1435,2 тыс. руб.
Рассчитаем собственные оборотные средства на конец отчетного периода
СОС = 5005,26 тыс. руб. – 3509,34 тыс. руб. = 1495,92 тыс. руб.
1495,92 тыс. руб. – 1435, 2 тыс. руб. = 60,72 тыс. руб.
На конец отчетного периода стоимость собственных оборотных средств увеличилась за счет увеличения суммы резервного капитала на 60,72 тыс. руб.
Тест
Тестовое задание |
Текст |
|
Вопроса |
Вариантов ответа с номерами |
|
Тест № 1 |
Чем быстрее оборачивается дебиторская задолженность, тем
|
1 больше период ее погашения, что оценивается отрицательно 2 меньше период ее погашения, что оценивается отрицательно 3 меньше период ее погашения, что оценивается положительно 4 не влияет на период погашения
|
Тест №.2 |
Повысить текущую ликвидность организации можно
|
1 увеличением заемных средств 2 снижением величины дебиторской задолженности 3 увеличением денежных средств 4 снижением величины запасов
|
Тест № 3 |
Организация признается неплатежеспособной, если коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на отчетную дату ниже
|
1 0,5 2 0,1 3 0,2; 4 0,3
|
Тест № 4 |
Три характерные особенности метода экономического анализа в последовательности, указанной А.Шереметом (наберите нужные ответы подряд в необходимом порядке)
|
1 моделирование 2 измерение взаимосвязи между показателями 3 использование системы экономических показателей 4 изменение показателей 5 изучение причин изменения показателей
|
Тест № 5 |
Изменение величины расхода материалов относительно плановой их величины не зависит
|
1 от изменения норм расходов материалов 2 от изменения цен на материалы 3 от изменения объема материалов 4 от изменения цены на продукцию
|
Тест № 6 |
Рассчитать рентабельность продаж, если объем продаж – 6 млн. руб., переменные затраты – 3,5 млн. руб., постоянные затраты – 1,3 млн. руб.
|
1 20% 2 23% 3 18% 4 34%
|
Тест № 7 |
Основным источником информации для анализа финансовых результатов служит
|
1 оперативная отчетность 2 форма №2 бухгалтерской отчетности 3 форма №4 бухгалтерской отчетности 4 статистическая отчетность
|
Тест № 8 |
К анализу прибыли и рентабельности относятся следующие задачи
|
1 оценка выполнения плана товарной продукции 2 выявление факторов, повлиявших на эффективность использования основных фондов 3 определение резервов роста прибыли и рентабельности 4 установление причин снижения объемов производства и использования ресурсов
|
Тест № 9 |
Приток денежных средств в сфере текущей деятельности образуется за счет поступления денег от продажи
|
1 собственных акций 2 ценных бумаг других компаний 3 произведенной продукции 4 эмиссии собственных акций
|
Тест № 10 |
По составу расходы делятся на
|
1 простые и комплексные 2 прямые и косвенные 3 постоянные и переменные 4 основные и накладные
|