5-й семестр / ЮРО21(ГПиП) / финансовое право / МРОСРС (Ч1) Финансовое право (Экономика (НиН) Юриспруденция) бак 2011

К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых,

налогом на имущество организаций?

Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права: __ требование налогового органа об уплате суммы налога;

—уведомление об уплате налога на имущество физических лиц,

-решение суда о взыскании в бюджет штрафов за налоговое правонарушение;

—Налоговый кодекс РФ;

-_ Постановление Конституционного Суда РФ;

—Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодекса РФ;

—Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыскании в бюджет сумм неуплаченных организацией налогов и пени;

—Соглашение между Российской Федерацией и иностранным государством об избежании двойного налогообложения;

—Конституция РФ;

—решение представительного органа власти местного самоуправления об установлении ставок земельного налога?

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены

законодательством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

—ее руководитель;

—ее бухгалтер;

—ее юрист;

—адвокат, заключивший с ней договор на юридическое обслуживание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

—сотрудник налогового органа, в котором организация состоит на налоговом учете;

—прокурор;

—следователь милиции;

—мировой судья;

—аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организацию-налогоплательщика?

Тема 7. Правовые основы государственных и муниципальных расходов

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие и виды государственных и муниципальных расходов.

2.Формы бюджетных расходов.

3.Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы, объекты.

4.Понятие сметы, порядок составления и утверждения.

5.Понятие и виды бюджетного кредитования.

6.Внебюджетные средства бюджетных учреждений.

21

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2.Письменно выполнить следующие задания:

а). дайте определение финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий как института финансовой системы и института финансового права.

Б). Выберите основные определения финансовых потоков организаций (предприятий), соответствующие их содержанию:

1)	доходы	1). Доходы организации, уменьшенные
		на величину произведенных расходов
2)	себестоимость	2). Денежные средства, поступившие
		на счет организации
3)	прибыль	3). Уменьшение экономических выгод
		в результате выбытия активов и
		возникновения	(затраты	на
		производство товаров, работ, услуг)
		4). Увеличение экономических выгод в
		результате поступления активов		и
		погашения обязательств

3.Устно подготовить ответ на вопросы:

1.Какими способами осуществляются государственные и муниципальные расходы?

2.Для каких целей предоставляются государственные и муниципальные расходы?

3.Что понимается под государственными и муниципальными расходами?

4.В чем сущность сметно-бюджетного финансирования?

4.Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций.

Предприятие решило сформировать резервный фонд и фонд развития производства за счет валовой прибыли. Налоговый орган проведя проверку,

счел это нарушением и указал на необходимость формирования таких фондов только после уплаты всех налогов, т. е. за счет чистой прибыли предприятия.

Определите, ссылаясь на нормы законодательства, кто из сторон прав.

Если бы данное предприятие было государственным, кто мог бы определить порядок распределения прибыли такого предприятия?

22

Вправе ли арбитражный суд Н-ского края сдавать в аренду не используемые

помещения и использовать полученные арендные платежи на ремонт здания

суда?

Вправе ли заниматься подобной деятельностью муниципальная

поликлиника?

5.Выполнить тестовое задание:

Государственные расходы:

являются частью бюджетных расходов;

включают в себя бюджетные расходы; полностью совпадают с понятием «бюджетные расходы».

Государственные расходы — это:

расходы Российской Федерации и ее субъектов;

расходы Российской Федерации; ее субъектов и муниципальных образований;

расходы Российской Федерации; расходы государственного бюджета.

Финансы государственных и муниципальных предприятий - это:

централизованные фонды денежных средств;

внебюджетные фонды денежных средств; децентрализованные фонды денежных средств

Тема 8. Правовые основы государственного и муниципального кредита в РФ. Понятие и виды государственного и муниципального долга в РФ

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Государственного (муниципального) долг – генезис понятия, функции бюджетного долга.

2.Виды и формы государственного (муниципального) долга.

Особенности

правового

регулирования

государственного

(муниципального) долга.

3.Понятие и методы управления государственным долгом.

Государственного (муниципального) кредит – генезис понятия, функции бюджетного кредита.

4. Принципы государственного кредита в соотношении с принципами построения бюджетных отношений.

23

5.Формы государственного (муниципального) кредита.

6.Особенности правового положения государства и муниципальных образований как кредитора и гаранта. Правовой статус органов власти.

7.Бюджетный учет государственных (муниципальных)

кредитов. Виды плановых и правовых документов, составляемых для целей бюджетного планирования.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

а). дайте определение государственного и муниципального кредита;

б). перечислите полномочия органов, обслуживающих государственный долг РФ в области государственного кредита?

в). Выберите виды государственных займов, соответствующие срокам их предоставления:

1) краткосрочный	1)	от 1	года до 5 лет
2) среднесрочный	2)	от 5	до 30 лет
3) ДОЛГОСРОЧНЫЙ	3)	свыше 30 лет
	4)	до 1 года

3.Устно подготовить ответ на вопросы:

-В чем отличие государственного кредита от банковского?

-Каким образом устанавливается предельный объем государственного долга РФ и ее субъектов?

-В каких случаях государство несет ответственность по долговым обязательствам субъекта РФ или муниципального образования?

-Какой орган обслуживает государственный долг РФ?

4.Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций.

24

Гражданин К. приобрел в банке облигации краткосрочного муниципального займа города N. Когда наступил срок выплаты по Данным ценным бумагам,

банк объявил, что в настоящее время испытывает некоторые финансовые трудности, и предложил гражданину К. подождать еще полгода, обещав полностью расплатиться по облигациям в указанный срок.

Гражданин К. обратился в Департамент муниципальных финансов администрации города N с требованием немедленно выкатить ему обещанные деньги ■ по облигациям муниципального займа.

Каким должен быть ответ Департамента муниципальных финансов администрации города N? Если Департамент откажется

Тема 9. Правовое регулирование финансов организаций Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие и принципы финансовой деятельности организаций.

2.Правовые основы формирования финансов организаций.

3.Особенности правового регулирования и финансового планирования хозяйственной деятельности на государственных и муниципальных предприятиях.

4.Особенности распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

а). охарактеризовать правовой статус федерального (муниципального)

унитарного предприятия;

б). показать различия в правовом режиме финансово-хозяйственной деятельности унитарного предприятия и государственного учреждения;

25

в). перечислить, что относится к внереализационным доходам функционирующего предприятия.

Г). Показать, каким образом определяется прибыль предприятия.

Д). объяснить, как регулируется использование амортизационных отчислений?

3.Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций.

Гражданин А. — индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что,

поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штрафа в размере 20

ООО рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения.

Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор,

проводивший проверку и выявивший нарушение финансовой дисциплины,

принял решение наложить штраф также на руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Правомерны ли действия налогового органа? Мог ли он списать сумму штрафа в бесспорном порядке, если бы она составляла " ООО рублей?

Правомерны ли действия налогового инспектора, Наложившего штраф на руководителя и главного бухгалтера?

4.Выполнить тестовое задание:

Право устанавливать налоги и сборы — это право:

26

' Российской Федерации;

ее субъектов;

налоговых органов.

Какие признаки лежат в основе классификации налогов на прямые и

косвенные:

налогоплательщиками косвенных налогов являются физические лица, а

прямых — юридические лица;

при косвенном налогообложении налогоплательщик и вноситель налога могут быть разными лицами, а при прямом — эта одно лицо;

косвенные налоги образуются при реализации товара, входят в его цену, а

прямые образуются в процессе производств и входят в стоимость товара;

прямые налоги являются регулирующими, а косвенные — закрепленными за тем или иным уровнем бюджетной системы.

Согласно различным классификациям налог на добавленную стоимость является:

косвенным налогом;

закрепленным за федеральным бюджетом;

разовым налогом;

налогом, взимаемым только с физических лиц.

Какие налоги, взимаемые в РФ, относятся к реальным

(имущественным) налогам:

налог на имущество физических лиц;

акцизы;

налог на имущество организаций;

налог на доходы физических лиц.

Какие лица являются налогоплательщиками по налогу на до-

ходы физических лиц:

организации;

27

работодатели;

индивидуальные предприниматели;

лица, работающие по трудовому договору.

Единый социальный налог уплачивается:

полностью в федеральный бюджет;

преимущественно в бюджеты государственных социальны внебюджетных фондов;

полностью в муниципальные бюджеты;

в Стабилизационный фонд.

Тема 10. Финансово-правовые основы страхования в РФ Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Страхование как институт финансовой системы: понятие, функции,

виды.

2.Отношения в области страхования, регулируемые финансовым правом.

Перспективы развития.

3.Полномочия органов государственной власти по регулированию и надзору за страховой деятельностью.

4.Понятие государственного обязательного страхования. Виды и объекты страхования. Источники образования и порядок использования средств,

получаемых в результате государственного обязательного страхования.

5.Правовые основы обязательного социального страхования.

6.Обязательное страхование вкладов физических лиц.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

28

2.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

а). Выберите функции страхования (как института финансовой системы),

соответствующие их содержанию:

1) предупредительная	1)	обеспечивает полное			или
функция	частичное		погашение
	убытков,		понесенных
	страхователем		при		на-
	ступлении страхового случая
	2) обеспечивает возможность
	проведения
	профилактических
	мероприятий,		направленных
	на	предотвращение
	наступления		возможных
	убытков страхователей
2) восстановительная	3)	обеспечивает			как
	аккумулирование платежей в
	страховые фонды на			строго
	определенные цели, так и их
	использование		только		в
	конкретных случаях			строго
	определенным			кругом
	субъектов
) контрольная	4)		Обеспечивает
	аккумулирование платежей в
	бюджетную систему

б). Перечислите, сотрудники каких органов подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств бюджета? Перечис-

лите нормативные акты, регулирующие данные отношения.

29

В). Назовите, какие из перечисленных органов осуществляют надзор за страховой деятельностью:

-Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ;

-Министерство финансов РФ;

-Росстрахнадзор;

-Федеральная служба страхового надзора.

3. Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций.

Военнослужащий К. застраховал свою квартиру и машину в страховой компании ООО «Рога и копыта». Кроме того, он застраховал свою гражданскую ответственность как владелец автотранспортного средства. По месту службы жизнь и здоровье военнослужащего К. были застрахованы за счет средств, выделяемых Министерству обороны РФ из бюджета РФ.

Охарактеризуйте каждое отношение по поводу страхования в зависимости от объекта и метода страхования. Какими нормативными актами регулируются данные виды страхования?

Сотрудник органов внутренних дел получил травму во время выполнения им своих служебных обязанностей.

Имеет ли он право на получение страхового возмещения? Обоснуйте свой ответ нормами права.

Тема 11. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Банковская система РФ как предмет финансово-правового регулирования: характеристика и структура элементов.

2.Правовой статус Банка России, его особенности, задачи, основные полномочия, функции.

30