2. Аналитический метод определения потребности в оборотных средствах

Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах на основе их среднефактических остатков с учетом изменения объема производства.

Условие применения аналитического и коэффициентных методов – наличие сформированной производственной программы, статистических данных за прошлые периоды об изменении остатков нормируемых оборотных активов.

Потребность в оборотных средствах определяется по формуле

     (1)

где Об_п – оборотные средства планируемого производства; Об_Б – среднефактические остатки оборотных средств базового периода; V_п – объем производства в планируемом периоде; V_Б – объем производства в базовом периоде.

3. Коэффициентный метод определения потребности в оборотных средствах

Коэффициентный метод предполагает разделение оборотных активов на три группы:

- оборотные активы, потребность в которых зависит от объемов производства (сырье, основные материалы, топливо, готовая продукция, комплектующие изделия и т.д.) (У.пер.Об);

- оборотные активы, потребность в которых не находится в прямой зависимости от объемов производства (запасные части, энергия и топливо для содержания основных средств и т.д.) (У.пос.Об);

- оборотные активы, потребность в которых определяется по особому расчету (расходы будущих периодов) (Об_ос.).

По первой группе потребность в оборотных средствах в планируемом периоде (У.пер.Об_п) определяется исходя из размеров в базисном периоде (У.пер.Об_Б) и темпов роста объемов производства в планируемом периоде

По второй группе потребность в оборотных средствах планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд периодов (У.пос.Об).

По третьей группе потребность в оборотных средствах определяется с учетом особенностей каждого элемента (расходы будущих периодов Об_ос.п).

Таким образом, потребность в оборотных средствах в планируемом периоде можно определить по формуле

.     (2)

4. Определение потребности в оборотных средствах как процент к себестоимости или операционным издержкам

Как уже было сказано выше, для предварительных расчетов или в случае, когда оборотный капитал мал и существенного влияния на денежные потоки не оказывает, потребность в нем может определяться укрупненно, как определенный процент от среднемесячных (на данном шаге) чистых операционных издержек или себестоимости. Значение такого процента может определяться экспертно исходя из данных аналогичных действующих предприятий. При этом, однако, следует учитывать, что на момент ввода в эксплуатацию такой расчет может привести к большим ошибкам, особенно по таким статьям баланса, как дебиторская задолженность, запасы готовой продукции, незавершенное производство, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, расчеты с персоналом.

5. Определение потребности в оборотных средствах методом расчета их нормируемой части

Этот метод прямого счета для вновь создаваемых предприятий предполагает наличие исходной информации, приведенной в табл. 1.

Таблица 1

Исходная информация для расчета потребности в оборотных средствах (нормируемой части)

Номер шага	0	1	…
Продолжительность (в годах или долях года)
Статьи
1. Объем производства, V (шт.)
2. Среднесуточный выпуск продукции, Vс.с. (стр.1: продолжительность шага в календарных днях)
3. Стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий на единицу продукции, См(руб.)
4. Норма запаса сырья, материалов, комплектующих изделий, Нз.м., (в календарных днях)
5. Производственная себестоимость единицы продукции, Sпр.(руб.)
6. Длительность производственного цикла, Тц (в календарных днях).
7. Коэффициент нарастания затрат, Кн.з. (определяется по статистическим данным предприятий, производящих подобную продукцию. При отсутствии статистических данных рассчитывается по формуле     )  (3)
8. Норма запаса готовой продукции, Нз.г.п. (в календарных днях)

Потребность в оборотных средствах по шагам расчета (Об) определяется как сумма активов нормируемой части оборотных средств:

(4)

где А₁ – запасы сырья, материалов, комплектующих изделий

(6)

(обозначение см. в табл.);

 А₂ – затраты в незавершенном производстве

; (7)

А₃ – запасы готовой продукции

(8)

Результаты расчетов сводятся в табл. 2.

Таблица 2

Потребность в оборотных средствах и прирост оборотных средств (тыс. руб.)

Номер шага	0	1	…
Продолжительность (в годах или долях года)
Статьи
1. Запасы сырья, материалов и комплектующих изделий ( )
2. Затраты в незавершенном производстве ( )
3. Запасы готовой продукции ( )
4. Потребность в оборотных средствах (сумма строк 1...3)
5. Прирост оборотных средств