Определим стоимость основных фондов.
Годовая производительность цеха по производству ригелей С-РВЛ-72-54А составляет 23259 м3/год. Общая стоимость основных фондов после реконструкции распределяется по группам на основе сложившейся структуры на базовом заводе (указать каком).
Структура основных фондов после реконструкции и расчет годовой суммы амортизационных отчислений произведем в таблице № 1.
Структура основных фондов и амортизация
Таблица 1.
№ п/п |
Группа основных фондов |
Удельный вес основных фондов, % |
Стоимость основных фондов, руб. |
Норма амортизации, % |
Годовое начисление амортизации |
1 |
Здания |
59 |
4147200 |
2,4 |
99533 |
2 |
Сооружения |
20 |
1400000 |
6 |
84000 |
3 |
Машины и оборудование |
10 |
690964 |
25 |
172741 |
4 |
Транспортные средства |
9 |
613558 |
25 |
153390 |
5 |
Прочие ОФ (производственный и хозяйственный инвентарь) |
2 |
164000 |
29 |
47560 |
|
Всего: |
100 |
7015722 |
|
557224 |
Себестоимость выпускаемой продукции.
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Полную себестоимость выпускаемой продукции определяем по следующим экономическим элементам:
Затраты на сырьё и основные материалы:
тр. зач;
где Нм – удельная норма расхода на единицу продукции (по данным дипломного проекта);
N – выпуск продукции в натуральном выражении (годовая программа);
Ц – цена единицы продукции в рублях ;
к тр. зач – коэффициент транспортно – заготовительных расходов (1,08 - 1,15).
Все расчеты по затратам на сырье и основные материалы сводим в таблицу № 2.
Расчет затрат на сырье и основные материалы
Таблица 2.
№ п/п |
Наименование основных материалов |
Единица измерения |
Норма расхода на м3 |
Годовая потребность |
Цена, руб. |
Цена с к тр. зач, руб. |
Годовая стоимость, руб. |
1 |
Бетонная смесь |
м3 |
1,015 |
23607 |
2085 |
2252 |
53162964 |
2 |
Металл |
т |
0,072 |
1674,6 |
20000 |
21600 |
36171360 |
3 |
Цемент |
т |
0,332 |
7845,22 |
2650 |
6890 |
54053565,8 |
4 |
Песок |
м3 |
0,482 |
11375 |
115 |
299 |
3401125 |
5 |
Щебень |
м3 |
0,84 |
19835,2 |
630 |
1638 |
32490057,6 |
6 |
Вода |
м3 |
64 |
1510390 |
6,86 |
17,84 |
26939316,04 |
|
Итого: |
|
|
|
|
|
206218388,4 |
Затраты на вспомогательные материалы.
В стоимость вспомогательных материалов на технологические цели составляет 5% от стоимости затрат на сырье и основные материалы:
Звсп = 206218858,4. 5% = 10310943 руб.
3) Затраты на топливо и энергию рассчитываются по формуле:
где Нэ – норма расхода на единицу продукции (по данным дипломного проекта);
Ц – цена вида энергии;
N – выпуск продукции в натуральном выражении.
Стоимость всех видов энергии определяем в таблице № 3.
Затраты на топливо и энергию
Таблица 3.
№ п/п |
Вид энергии |
Единица измерения |
Норма расхода на ед. прод. |
Годовая потребность |
Тариф за ед. энергии, руб. |
Годовая стоимость, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Пар технологический |
т |
1,71 |
40318 |
450 |
18143100 |
2 |
Электроэнергия |
кВт/ч |
7,6 |
176768,4 |
2,16 |
381819,7 |
|
Всего: |
|
|
|
|
18524919,7 |
4) Затраты на заработную плату:
Фонд зарплаты, необходимый для выполнения производственной программы, определяем по отдельным категориям работников
а) для рабочих - сдельщиков
,
где Rсдельщ – списочное число сдельщиков, чел;
Зср. мес. - среднемесячная заработная плата сдельщика, руб. (по данным предприятия).
1,2 - коэффициент выполнения норм.
руб.
б) для рабочих - повременщиков:
Фонд оплаты труда определяется в зависимости от количества отработанного времени и принятой на предприятии часовой тарифной ставки.
,
где Вфак – фактический, действительный годовой фонд времени на одного рабочего, час; (24·8·12=2304 часа)
Тсрчас – часовая тарифная ставка 3 или 4 разряда, руб; ( по данным предприятия);
Rпов – число рабочих-повременщиков, чел.
руб.
в) для руководителей, специалистов и служащих:
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих предприятия в целом определяется на основе штатного расписания и месячных окладов, расчеты представлены в таблице № 4.
Таблица 4.
№ п/п |
Должность |
Количество человек |
Месячный оклад, руб |
Годовой фонд оплаты, руб |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Директор |
1 |
24000 |
288000 |
2 |
Главный инженер |
1 |
16000 |
192000 |
3 |
Заместитель директора |
2 |
12000 |
288000 |
4 |
Производственный отдел |
2 |
6000 |
144000 |
5 |
Отдел главного механика и энергетика |
3 |
5000 |
180000 |
6 |
Отдел сбыта |
2 |
5000 |
120000 |
7 |
Отдел материального обеспечения |
3 |
5000 |
180000 |
8 |
Планово-экономический отдел |
2 |
6000 |
144000 |
9 |
Бухгалтерия |
5 |
8000 |
480000 |
10 |
Отдел кадров |
2 |
6000 |
120000 |
11 |
Отдел технологов |
3 |
6000 |
180000 |
12 |
Начальники цехов |
5 |
8000 |
480000 |
13 |
Мастера |
10 |
6000 |
720000 |
|
Итого: |
41 |
|
3228000 |
Так как цех по производству ригелей составляет только часть от всей мощности завода, то и фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих для включения в себестоимость продукции составит: 3228000/ 23259 м3/год также 1/n часть. (привести расчет)
Общий фонд заработной платы всех работающих рассчитываем в таблице № 5.
Таблица 5.
Группы работающих |
Основная заработная плата, руб. |
Итого, в руб. |
Дополнительная зар.плата |
Общий фонд оплаты труда, руб. | |||||
Прямой фонд |
% премии |
Сумма премии |
% доплаты |
Сумма доплаты |
% |
сумма | |||
Рабочие сдельщики |
2382060 |
36 |
857542 |
8 |
190565 |
3430167 |
2 |
68603 |
3498770 |
Рабочие повременщики |
1529487 |
30 |
458846 |
8 |
122359 |
2110692 |
2 |
42212 |
2152906 |
Руководители, специалисты, служащие |
3228000 |
|
|
|
|
3228000 |
2 |
64560
|
3292560
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
8944236 |
5) Отчисления на социальное страхование.
Общая сумма отчислений от фонда оплаты труда, в данном случае в форме страховых взносов, с 1 января 2011 г. увеличивается с 26 до 34% и будет распределяться следующим образом:
- Пенсионный фонд РФ - 26%;
- Фонд социального страхования РФ - 2,9%;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%;
- территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3%.
Страховые взносы производятся с суммы основной и дополнительной заработной платы
Ос = 8944236 . 34% = 2325501,36 руб.
6) Амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления определяются по группам основных фондов на основе действующих норм амортизации и составляют (итого гр 6, табл. № 1) 557224 руб.
7) Прочие расходы.
К прочим расходам относятся расходы, невошедшие в вышеуказанные статьи затрат, а именно:
- расходы по технике безопасности;
- канцелярские расходы;
- оплата услуг, оказываемых сторонними предприятиями.
Для расчета прочих затрат в себестоимости продукции принимаем их в размере 1% от суммы всех предыдущих затрат (ст1- ст6) себестоимости продукции.
Общие затраты на производство ригелей сводим в таблицу № 6.
Таблица 6
№ п/п |
Элементы затрат |
Исходные данные |
Сумма в рублях |
Удельный вес в % каждого элемента |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Сырье и основные материалы |
Таб. 2 |
206218388 |
89,7 |
2 |
Вспомогательные материалы |
П.2 |
10310543 |
4,5 |
3 |
Энергия и топливо |
Таб.3 |
381819 |
0,2 |
4 |
Затраты на заработную плату |
Таб.5 |
8944236 |
3,9 |
5 |
Отчисления на социальное страхование |
П.5 |
2325501 |
1,0 |
6 |
Амортизационные отчисления |
Таб.1 |
557224 |
0,2 |
7 |
Прочие затраты |
1%от суммы (ст1-ст6) |
1187354 |
0,5 |
|
Общие затраты на производство |
|
229819890 |
100 |
На основе общих затрат по экономическим элементам рассчитывается себестоимость единицы продукции:
;
где: S – общие затраты на производство (таблица 6);
N – выпуск продукции в натуральном выражении.
Sед. прод.= 229819890 / 23607 = 9735руб./ед. продукции
Цена единицы продукции определяется по формуле:
,
где: Нпр – норма прибыли в % (от10- до 40%).
Ц = 9735 +9735 . 30% = 12655,5 руб.