Выполнение работ по профессии «Контролер (Сберегательного банка)»
1
1. Составить классификацию депозитов коммерческих банков.
Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.
1) Исходя из категории вкладчиков:
– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
– депозиты физических лиц.
2) По экономическому содержанию:
– с учетом категорий вкладчиков;
– по формам изъятия;
– по порядку использования хранимых средств.
3) По форме изъятия средств:
– срочные депозиты;
– депозиты до востребования;
– сберегательные вклады населения.
В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяют на:
депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:
– «горячие деньги», которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);
– ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;
– стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.
2. Составить схему документооборота «Операции по расходу денежных средств из кассы банка»
2
1. Составить инкассацию денежной наличности в коммерческом банке.
Инкассирование выручки.
С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счета предприятий и организаций, банки осуществляют инкассацию денежной выручки. Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями..
Поступившая в кассу кредитной организации выручка сдается инкассаторам в закрытых и опломбированных сумках. На сумму наличных денег в сумке заполняется препроводительная ведомость в 3-х экземплярах,
1-й экземпляр вкладывается в сумку вместе с выручкой и является основанием для оприходования денег в кассу,
2-й экземпляр является накладной и выдается инкассаторам на руки при передаче ему сумки. При пересчете и зачислении денег на счет клиента этот экземпляр высылается клиенту в подтверждение принятой суммы,
3-й экземпляр (квитанция) с распиской кассира в приеме сумки остается в банке.
При получении сумки с выручкой инкассатор предъявляет удостоверение личности, доверенность и явочную карточку на сбор выручки и одновременно на возврат незаполненной сумки.
Сумки с выручкой, накладные к ним, явочные карточки, бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает в вечернюю кассу банка.
Зарегистрированные накладные передаются кассиру для приема сумок от инкассатора. Накладные и явочные карточки поступают бухгалтеру — контроллеру в вечерние кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки объявленной в накладной.
Журнал ведется в 2-х экземплярах по каждому маршруту инкассатора. Оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми инкассаторами бригады. После приема суммы в вечерние кассы, старшему инкассатору выдается 2-й экземпляр журнала, и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки объявленная по накладным.
Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки передаются кассирам для пересчета. Пересчитанные деньги кассиры сдают заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий кассой передает накладные экономисту учетно-операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетом 20202.
Остальные документы и журнал регистрации принятых сумок передается заведующему кассой. Для ускорения оборачиваемости денежных средств и обеспечения своевременности расчетов, клиентам разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета.
Для начала операции касса пересчета передает накладные экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют список сумм накладных по сданной клиентами выручки. Суммы описи с промежуточными итогами по счетам отдельных клиентов до пересчета относится на счет40906 в корреспонденции со счетами клиентов, т.е. делается проводкаД40906 К40702. Затем накладные передаются в кассу пересчета и на излишки и недостачи выявленные в процессе пересчета составляются бухгалтерские проводки: излишкиД40906 К40702 на сумму излишков, недостаткиД40702 К40906 на сумму недостачи. Фактическая сумма пересчитанной инкассаторской выручки относится на счет20202 и составляется проводкаД20202 К40906. Остатка на счете40906 на конец дня быть не должно.