Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ответы к госам1.doc
Скачиваний:
25
Добавлен:
11.04.2015
Размер:
880.13 Кб
Скачать

Билет №1 Вопрос №1.

Ликвидность баланса (платежеспособность) определяется как степень покрытия обязательств организации её активами , срок превращения которых, в деньги соответствует сроку погашения обязательств.Ликвидность активов – это обратная величина обратная времени необходимому для превращения их в денежные средства.Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.В зависимости активы от степени ликвидности предприятия разделяются на следующие группы:А1 наиболее ликвидные активы к ним относятся денежные средства и краткосрочные.Фин. вложения. А1= стр250+стр260А2 быстро реализуемые активы – это краткосрочная дебиторская задолжность, которой ожидается в течении 12 месяцев. А2= стр240А3 медленно реализуемые активы – это запасы, долгосрочная дебиторская задолжность, «входной» ИДСА4 трудно реализуемые активы, т.е. внеоборотные активы. А4= стр190.Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:П1 наиболее срочные обязательства к ним относятся кредиторская задолжность П1 =стр220П2 краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы П2 = стр 610+стр670П3 долгосрочные пассивы долгосрочные кредиты и заемные средства, а так же доходы будущих периодов фонды потребления П3 = стр590+стр630+стр640+стр650+стр 660П4 = постоянные пассивы или устойчивые – это 3 раздел баланса «капитал и резервы» П4= стр490Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассивуБаланс считается обсалютно ликвидным если выполняются следующие соотношения А1>= П1; А2>=П2; A3>=П3; A4<=П4Коэффициент абсолютной ликвидности ; ; L2>0,2-0,7Показывает какую долю кред задолжности и краткосрочных кредитов банка организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.Коэффициент критичности оценки . Допустимое ограничение 0,7-0,8. Желательно >= 1,5. Показывает какая часть краткоср. Обяз. Организации м\б немедленно погашена за счет ср-в на различных счетах, а так же поступлений по расчетамКоэффициент текущей ликвидности ; необходимое значение 1 оптимальное не меньше 2,0Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам модно погасить использовав все оборотные средства.Коэффициент обеспеченности собственными средствами ; ;Не менее 0,1; показывает удельный вес СОС в общей сумме оборотных активов организации.

.Задача подв-ие итогов по выпуску акций.

Исходные данные:номинал100р.обьём выпуска50000шт начало эмиссии10 мая 2009фактически реализ-но 44600шт цена120р.

Определить:а)обьем выпуска по наминалу б)фактич.увелич.уставн.капит. в)эмисионый доход(прибыль) г)миним.долю выпуска акций для призн-ия эмиссии составл-ся

А)по номиналу оббьем выпуска 100*50000=5000000руб.

Б)44600*100=4460000р.

В)цена номинал=120-100=20р. 20*44600=892000руб

Минпимальный обьем выпуска для признания эмиссии состав-ся 2,5млн.руб.(50%)

Вопрос№2

Анализ состояния собственных средств и обязательств банка.

Собственные средства банка – это средства принадлежащие самому банку.Они включают в себя:1.Капитал и фонды банка.1.1УК (счета 102, 103)1.2Собственные акции, выкупленные у акционеров (счет 104)1.3Добавочный капитал (счет 106)1.4 Фонды банков (сч. 107)1.5Резервы на возможные потери по ссудам 2.Доходы будущих периодов2.1Переоценка собственных средств в иностран. Валюте. (счет 61305)2.2Переоценка средств в инвалюте (61307)3Доходы и прибыль (счета 701 +703)Собственные средства банка могут частично вкладываться в долгосрочные активы (земля, здания, оборудование) и кроме того за счет отчислений в капитал создаются различные резервы.Собственные средства НЕТТО – рассматриваются в качестве кредитного ресурса.Собственные средства БРУТТО – включают в себя фактические остатки собственных средств и нетто и иммобилизованные средства.Иммобилизованные собственные средства показываются в активе баланса и включают:1. инвестиционные активы- капитализированные активы учитываются по остаточной стоимости = 60601+60602+60603 – это инвестиции материальные и нематериальные.-финансовые инвестиции (прямые финансовые инвестиции, портфельные инвестиции)2. банковские расходы 3. убыткиТ.о. собственные средства нетто можно рассчитать по формуле: ССн = ССбр. – СС им.Привлеченные и заемные средства банка составляют обязательства банка. Обязательства банка – это средства не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.Обязательства банка делятся на: - текущие – обязательства перед банками, клиентами; невыплаченные девиденты; неуплаченные налоги. Привлеченные средства: депозиты, временно свободные средства по расчетным операциям.Заемные средства: межбанковские ссуды, межбанковская временно финансовая помощь.Учет поступления основных средств:1.С корр. счёта банка списаны денежные средства, перечисленные поставщику за приобретаемые основные средства производственного назначения:Дт 60312(А) Кт30102(А)2.Учтены произведённые капитальные затраты:Дт 60701(А) Кт 60312(А)3.Учтена первоначальная стоимость полученных основных средств (вместе с НДС):Дт 60401(А), 60402(А), 60403(А) Кт 60701(А)Учет выбытия основных средств:1.На корр. счёт банка зачислены денежные средства, поступившие за реализованные основные средства:Дт 30102(А) Кт 61201(П)2.Списывается первоначальная стоимость выбывших основных средств:Дт 61201(П) КТ 60401(А), 60402(А), 60403(А)3.Списываются суммы, полученные в результате переоценки основных средств:Дт 10601(П) Кт 61201(П)4.Списываются суммы ранее начисленной амортизации основных средств:Дт 606.01-04(П) Кт 61201(П)Порядок начисления износа основных средств и его отражение в учете, инвентаризация ОС.-Единицей учёта основных средств является инвентарный объект - это объект, конструктивно обособленный, предназначенный для выполнения определённых самостоятельных функций или же обособленный комплекс конструктивно сочленённых, представляющих собой единое целое, предназначенных для выполнения определённой работы.-Присвоенный объекту инвентарный номер может быть обозначен путём прикрепления металлического жетона, нанесён краской или иным способом. В тех случаях, когда инвентарный объект имеет несколько частей с разным сроком полезного действия (использования), учитываются как самостоятельные инвентарные объекты, то каждой части присваивается отдельный инвентарный номер.-Инвентарный номер списанных с БУ основных средств не присваивается вновь принятым к БУ объектов в течение 5 лет по окончании года списания. Объект основных средств находящийся в собственности 2-х или нескольких организаций отражается каждой организацией в составе основных средств соразмерно её доле в общей собственности.

Билет №2Вопрос № 1

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в РФ регламентируется законом «о денежной системе РФ» от 25 сентября 1992г. Функция организации денежного оборота возложена на ЦБ.

Правило проведения операции с наличными деньгами на территории РФ определяются ЦБ РФ, решением совета директоров и принятым им положением от 25.03.97г. №56 «о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».Большой объем, сфера наличного денежного обращения определяет с одной стороны огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими ком. банками, а с другой стороны особую роль Банка России в регулировании этой сферы денежного обращения. На Банк России ложится ряд обязанностей: определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организация изготовления банкнот и монет, установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег, создание резервных фондов, банкнот и металлических монет, установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.Важным показателем положительной деятельности ком. банков является бесперебойное кассовое обслуживание клиента, при этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью ком. банка.Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с порядком «ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Ком. банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии выданной ЦБРФ на ведение кассовых операций и при этом банку также устанавливается лимит кассовой и операционной наличности. Размер зависит от объема выполняемых банком операций (положение ЦБРФ от 05.01.98г. 14-11 «о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»).Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в ком. банке создается отдел кассовых операций, его возглавляет заведующий или старший кассир. Заведующий осуществляет руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, за четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, населения, а также за своевременное отражение в учете наличных денег (выданных или полученных) и за сохранность ценностей в кассе банка.Для хранения наличных денег и других ценностей в кредитной организации выделяются спецпомещения, т.е. хранилища. Технические требования к оборудованию кассовых и денежных хранилищ определяется в специальном документе ЦБ.

Задача Расчитать прибыль банка за квартал о показатели эффект-ти работы банка:

  • Доход-ть активов

  • Рентаб.активов и собств.капитала

  • Рентаб персонала

  • Себест. Услуг на одного клиента

Исходные данные: доходы %32000т.руб, не % доходы 19300т.руб, расходы% 24500т.руб, расходы не % 14000т.руб, числ-ть сотруд-ов 117чел, изменение резервов(8100т.руб)-это минус, доходы непрер-ые 3900т.руб, расходы непред-ые 6400т.руб

Пбал.(до налог)=(д%+Дне%)-(Р%+Рне%)-дельтаРезер.+Днепр-Рнепр=(32+19,3)-(24,5+14)-8,1+3,9-6,4=2,2млн.руб

Активы:100млн.руб

Собств. Капит:20 млн.руб

Дох.актив.=Дох/актив*100%=53000/100*100=53%

Рентаб.актив=бал.приб./сумма актив*100=4/100*100=4% с каждого рубля актив банк получ-ил 4%

Рент.ск=прибыль/ск*100=4/20*100=20%

Рентаб. Перс.=4000/120=33,3руб на одного работника

Себест.услуг=расх%/кол-во кл=24000/5000=4,84 руб

Банк закончил квартал с полож. Финн-ым результ. Баланс приб сост-ла 4млн.

Учёт: процентный доход Д40702 40817 30102

К70601

Прцент.расход Д70606(уплач.% за кред) К30102 30110 (кор счёт)

Непроц.расход: Д70606 К60308

Аморт.начисл: Д70606 К60601

Закрыт.счёта: Д70601 К70701 или наоборот

Форм-ся прибыль или убыток,обнул-ся остатки по70701

Если доходы прев-ют расходы(прибыль) Д70701 К70801

Если расходы прев-ют доходы(убыток) Д70802 К70706

Вопрос №2 План счетов бухгалтерского учёта кредитных организаций. План счетов разрабатывается ЦБ РФ, используется для отражения состояния собственных и привлечённых средств банка, а также размещения их в кредитные и другие операции. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта строятся балансы банка. Банковский баланс относится к средствам коммерческой информации и отвечает требованиям оперативности, конкретности, достоверности. Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учёта и связана с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляров из лицевых счетов, т.е. выписки. Наличие ошибок и ошибочных записей в лицевых счетах исключается. План счетов бухгалтерского учёта кредитных организаций действует с 01.01.1998 с дальнейшими изменениями и дополнениями.В основу построения банковского баланса положен план счетов, где используются принципы группировки счетов по экономическим однородным признакам: ликвидности, срочности и обеспечения конкретной информации. В плане счетов прослеживается тенденция понижающейся ликвидности статей по активам и уменьшения степени востребования средств по пассиву.План счетов кредитных организаций разработан с учётом накопленного опыта банковской системы РФ и сложившейся практики банковского учёта зарубежных стран.План счетов БУ и правила ведения БУ К.0., расположенные на территории РФ основаны на следующих принципах БУ:

  1. непрерывность деятельности;

  2. постоянство правил БУ; кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами БУ, кроме существенных случаев и перемен в своей деятельности или правовом механизме. Иначе должна быть обеспечена сопоставимость с отчётами предыдущего периода;

  3. осторожность; активы и пассивы, доходы и расходы должны быть отражены и оценены в учёте разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие потенциально угрожающие финансовому состоянию риски на следующие периоды;

  4. отражение доходов и расходов по кассовому методу; этот принцип означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения дохода и совершения расходов, за исключением случаев, установленными правилами ведения БУ;

  5. своевременность отражения операций; операции отражаются в БУ в день их совершения (в день поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России;

  6. раздельное отражение активов и пассивов; в соответствии этим принципом, счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развёрнутом виде;

  7. преемственность входящего баланса; остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

  8. приоритет содержания над формой; операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не их юридической формой;

  9. открытость; отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции К.0.;

  10. кредитные организации должны составлять сводный баланс и отчетность; в целом по К.0. используемые в работе ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам 2 порядка;

  11. активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения; первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством и нормативными актами Банка России.

  12. ценности и документы, отражённые в учете по балансовым и внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных правилами ведения БУ и НПА Банка России.

БУ в банке ведётся в двух направлениях: синтетический и аналитический учёт.

Билет №3 вопрос №1.

Депозитарная деятельность кредитных организаций

Депозитарная деятельность – хранение сертификатов ценных бумаг и/или учет и перевод прав в ценные бумаги. В обязанности депозитария, которым может быть только юридическое лицо, входят: регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами; ведение отдельного счета «депо» депонента с указанием даты и основание каждой операции по счету; передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг. В соответствии с депозитарным договором на счет депозитария могут поступать доходы по ценным бумагам, которые затем перечисляются на счет депонентов.Ведение реестров владельцев ценных бумаг – это деятельность держателей реестров (регистраторов), которыми могут быть только юридические лица (в том числе сами эмитенты), включающая в себя сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных о ценных бумагах и их владельцах. Регистратор не вправе проводить сделки с зарегистрированными у него ценными бумагами. Если число владельцев данных ценных бумаг превышает 500, то держателем реестра должна быть специализированная организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг именно в качестве регистратора.Депонентом депозитария может быть лицо, не являющееся владельцем зарегистрированных в нем ценных бумаг. Такое лицо именуется номинальным держателем соответствующих бумаг. В этой роли могут выступить профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе депозитарии и брокеры. Данные о номинальных держателях ценных бумаг и о реальных владельцах этих бумаг также должны вноситься в реестры регистраторов. Классификация депозитных операций:1. активные – размещение банковских ресурсов в других коммерческих банках и ЦБ РФ на корреспондентских счетах с целью получения дохода (депозиты размещённые на межбанковском рынке);2. пассивные – формирование банковских ресурсов.

Активные депозиты:

1. в зависимости от срока депозита бывают:

  • до востребования (онкольные) – срок не оговаривается;

  • краткосрочные депозиты (до 1 года) – срок хранения: 1,3,9 месяцев и год;

  • срочные вклады (депозиты не менее одного года) – проценты начисляются за один год;

  • «гибридные» виды депозитных счетов – совмещают режим счёта до востребования и срочного депозита (пенсионные вклады) – минимальный срок хранения не менее 1,2 месяца; процентная ставка высокая; можно пополнять счёт; начисление сложных процентов; может быть установлен лимит.

2. в зависимости от статуса клиента бывают:

  • депозиты юридических лиц;

  • депозиты физических лиц;

  • межбанковские депозиты.

Организация депозитных операций:

1. открытие депозитных счетов в коммерческом банке для юридического лица:

  • будущий клиент банка при обращении в банк оформляет заявление установленной формы на открытие депозитного счёта. К заявлению прилагаются: свидетельство о государственной регистрации, нотариально заверенные копии учредительных документов, карточку с образцами подписей ответственных лиц (главы предприятия, главного бухгалтера) и оттиском гербовой печати предприятия, доверенность лицу, которая будет постоянно осуществлять работу с коммерческим банком (бухгалтер - кассир);

  • после рассмотрения представленных документов и переговоров с ответственным работником банка, оформляется договор о расчетно-кассовом обслуживании или открытии срочного депозитного счёта в двух экземплярах (первый – в банке, второй - клиенту);

  • в соответствии с режимом открытого депозитного счёта, средства с этого счёта по распоряжению клиента используются для осуществления платежей по обязательствам клиента на основании предоставленных клиентом расчётно-платёжных документов (платёжных поручений, требований, чеков, аккредитивов и других). Средства со срочного депозита не могут быть использованы для текущих расчётов и платежей, но клиент имеет право закрыть депозитный счёт в любое время, но теряет при этом более высокий доход, по сравнению со счетами до востребования;

  • по окончании срока депозита клиент имеет право на получение дохода в размере, определённом в договоре, может закрыть счёт, перевести средства на счёт до востребования или переоформить договор на новых условиях.

Вопрос № 2

Операции с ценными бумагами

В соответствии с Федеральным Законом РФ «О банках и банковской деятельности» (статья 6), а также лицензией Банка России коммерческий банк в праве осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получение специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.Виды деятельности коммерческих банков – профессиональных участников рынка ценных бумаг, включают:

- брокерскую деятельность: совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера;

- дилерскую деятельность: совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен с обязательством покупки и/или продажи по этим ценам;

- управление ценными бумагами, то есть осуществление от своего имени за вознаграждение доверительного управления принадлежащими другому лицу ценными бумагами и денежными средствами в интересах этого лица;

- клиринг, то есть определение взаимных обязательств и их зачет;

- депозитарную деятельность, то есть оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги;

- ведение реестра: сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра;

- организацию торговли на РЦБ, то есть предоставление услуг непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками РЦБ.

Таким образом, на РЦБ коммерческие банки могут выступать в качестве профессиональных участников (посредников), инвесторов (покупателей и продавцов) и эмитентов ценных бумаг.

Задача

Провести анализ соблюдения лимита ОВП, если СК банка составляет 190 000т.р., банк закончил биржевой день с короткой ОВП по доллару 200 т. долларов, по евро 40 т. евро с длинной позицией по английским фунтам стерлингов 80т. Курсы ин. Валют: евро = 45, 25; доллар = 35,31; фунты стерлингов = 43, 21.

1.определить рублевый эквивалент ОВП по каждой валюте:

а) по долларам: 200*35,31 = - 7062 т.р. (с минусом так как позиция короткая)

б) по евро: 40* 45,25 = - 1810 т.р. (с минусом так как позиция короткая)

в) по фунтам стерлингов: 80 * 43, 21 = 3456, 8 т.р. (с плюсом так как позиция длинная)

2. найдем лимит ОВП

лимит ОВП для данного банка по одной валюте составляет 10 % от СК 19 000 т.р.

(190 000*10/100)

так как величина ОВП по каждой валюте меньше 19 000 т.р., то лимит не нарушен.

3. совокупный лимит по всем коротким и длинным позициям не должен превышать 20 % от СК.

7062+1810+3456,8 = 12328,8 т.р.

билет №4 вопрос №1

Учет операций доверительного управления

Траст - это операции по управлению средствами клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним. Учредитель управления — собственник имущества, опекун, попечитель, исполнитель завещания, другое физическое или юридическое лицо. Доверительный управляющий - кредитная организация, индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия.Выгодоприобретатель — лицо, в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом (учредитель управления или третье лицо).Договор доверительного управления имуществом — по нему одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица.

Причины развития трастовых операций представлены на рисунке 11.

-Новый источник доходов, обеспечивающий повышение доходности проводимых операций

-Невысокие банковские издержки

-Доходы банка растут с увеличением числа клиентов

-Клиенты получают более широкий спектр услуг

-Межбанковская борьба за привлечение ресурсов

объекты доверительного управления

Кредитная организация, выступающая в качестве учредителя управление имеет право передавать в доверительное управления все виды имущества, за исключением денежных средств в валюте РФ и в иностранной валюте.

Виды трастовых операций

Учредитель управления

Операции доверительного управления

Частные лица

  • Распоряжение имуществом клиента

  • Управление имуществом по специальному договору

  • Агентские услуги: хранение активов клиента, управление активами на правах представителя клиента

Юридические лица (предприятия, учреждения, некоммерческие организации)

  • Передача прав собственности на ценные бумаги

  • Ведение для держателей ценных бумаг

  • Освобождение имущества от залога

  • Доверительное управление фондами предприятия

  • Функции депозитария

и так далее

Преимущества трастов:

  1. Защита активов

  2. Налоговое планирование

  3. Избежание издержек и проволочек при утверждении завещания

  4. Конфиденциальность

  5. Возможность избежать появления "обязательных" наследников

  6. Распоряжение семейным имуществом

  7. Сохранение семейных активов

  8. Защита прав ущербной стороны

В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам ценных бумаг, по видам валют, по видам драгоценных металлов, по каждому учредителю.

Основные бухгалтерские проводки.

  1. Получение ценных бумаг от учредителей

Дт 80201 Кт85101

Дт 98000 Кт 98055

  1. Приобретение ценных бумаг

Дт 80601 Кт 80801

Дт 80201 Кт 80601

Дт 98000 Кт 98050

  1. Передача ценных бумаг учредителям

Дт85101 Кт 80201

Дт 98055 Кт 98000

  1. Передача ценных бумаг другим лицам по договору

Дт 80601 Кт 80201

Дт 98055 Кт 98050

  1. Продажа ценных бумаг

Дт 80801 Кт 80601

Дт 80601 Кт 80201

Дт 98055 Кт 98050

  1. Переоценка ценных бумаг

Дт 80201 Кт 85401 -увеличение стоимости

Дт 80901 Кт 80201 - уменьшение стоимости

Вопрос №2

Внутрибанковский контроль. Совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными работниками для контроля банковских операций, называют внутрибанковским контролем. Главная задача такого контроля — обеспечение законности выполняемых операций и сохранности средств и ценностей. Внутрибанковский контроль бывает текущий и последующий.

Текущий контроль в процессе документооборота заключается в проверке законности операций, соблюдении правил их совершения и правильности оформления документов. К текущему контролю относится также проверка регистров аналитического и синтетического учета при заключении операций за день. Такой контроль выполняют ответственные исполнители, бухгалтеры операционистов, контролирующие их работники, начальники отделов. Ответственные исполнители при оплате денежно-расчетных документов проверяют наличие средств на расчетном счете организации, а также наличие права на получение денежных средств в пределах установленных лимитов кредитования или лимитов финансирования капитальных вложений.

Последующий контроль в учреждениях банков осуществляют главный бухгалтер, его заместители, специальные инспектора по контролю. В процессе проверки устанавливается законность совершенных операций, правильность их учета и оформления надлежащими документами. При последующем контроле все участки учетно-операционной работы подлежат проверке, как правило, не реже одного раза в квартал. В порядке такого контроля проводятся ревизии. Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, и в необходимых случаях организовать повторную проверку.

Общую ответственность за состояние учета, документооборота и контроля в учреждении банка несет президент банка. В его обязанности входит проверка своевременности составления ежедневного баланса, который представляется ему на подпись. В соответствии с положением о штрафах за нарушение правил расчетных операций учреждения банков уплачивают штрафы клиентам за несвоевременное или неправильное зачисление сумм на их счет, не­своевременную или неправильную отправку расчетных документов, выдачу неверных выписок из счетов. При нарушении правил документооборота и уплате в связи с этим штрафов клиентам учреждения банков взыскивают причиненный им ущерб в установленных законом пределах с тех работников, по вине которых допущены ошибки.

Задача

Рассчитать ПКФ, форвардную маржу, доходность форвардной операции по эффективной ставке простых процентов, если курс доллара 35,46 руб. за доллар, простые ставки на денежном рынке 14 % годовых по операциям в рублях, 10% годовых по операциям в долларах, срок сделки 90 дней, длительность процентного года по рублевым операциям 365 дней, по доллару 360 дней.

ПКФ = K spot ± ФМ (дисконт)

ФМ доллара к рублю = (iА-iБ/100)*Kspot *T сделки/Т года=

(14-10/100) * 35,46 *90/360 = 0,35 руб.

ПКФ = 35, 46 +0,35 = 35, 81 руб.

Доходность = ((ФМ/ПКФ)* (Т года / Т сделки ))*100 =

((0,35/35,81)*(365/90))*100%=4,05%

билет №5 вопрос№1