12

Распределение заданий по вариантам

Буквы, с которых начинаются фамилии студентов	Номер варианта практического задания
А, Б, В, У, Ф, Х	1
Г, Д, Е, Ё, Ц, Ч, Ш	2
Ж, З, И, Щ, Э, Я	3
К, Л, М, Ю	4
Н, О, П, Р, С, Т	5

Индивидуальное задание

На основе данных для выполнения задания:

1. откройте счета бухгалтерского учёта и запишите в них остатки по данным баланса на 01 октября 201_ г., расположив счета в порядке возрастания (если необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);

2. к счёту 10 «Материалы» откройте субсчета 10/1 «Сырьё и материалы» и 10/6 «Прочие материалы»;

3. для аналитического учёта затрат на производство откройте субсчета к счетам 20 «Основное производство» (20/1  по продукции «А», 20/2  по продукции «Б») и 43 «Готовая продукция» (43/1  продукция «А», 43/2  продукция «Б») по видам продукции;

4. запишите все хозяйственные операции за октябрь 201_ года в журнал регистрации хозяйственных операций, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;

5. расчёт недостающих сумм произведите в таблицах;

6. на основании данных журнала регистрации хозяйственных операций отразите все хозяйственные операции на синтетических и аналитических счетах, подсчитайте обороты по каждому счёту и выведите конечные остатки;

7. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учёта за октябрь 201__ г., сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;

8. составьте баланс на 01 ноября 201_ г. на основе данных оборотной ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса (используйте форму баланса, действующую на момент выполнения задания).

Исходные данные для выполнения практической части курсовой работы

ЗАО «Стиль» производит женский (продукция «А») и мужской (продукция «Б») трикотаж.

Извлечение из приказа по учётной политике ЗАО «Стиль»:

• в текущем учёте движение материалов отражается по их учётной стоимости, а в конце месяца учётная стоимость доводится до фактической себестоимости через отклонения;

• заготовление материалов учитывается на счёте 10 «Материалы» (счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов» не применяются);

• отклонения от учётной стоимости учитываются по субсчетам 10/1 и 10/2, другие субсчета к счёту 10 «Материалы» в организации не используются;

• незавершённое производство на конец отчётного периода оценивается в бухгалтерском учёте по фактической производственной себестоимости;

• готовая продукция в текущем бухгалтерском учёте оценивается по фактической производственной себестоимости;

• доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчётных документов, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент её отгрузки.

Таблица 3 – Остатки по синтетическим счетам ЗАО «Стиль» на 1 октября 201_г. (руб.)

Шифр и наименование счёта	Варианты
	I	II	III	IV	V
1	2	3	4	5	6
01 «Основные средства»	996 720	976 720	956 720	936 720	916 720
04 «Нематериальные активы»	558 400	558 400	558 400	558 400	558 400
08 «Вложения во внеоборотные активы»	896 000	896 000	896 000	896 000	896 000
10 «Материалы», в т.ч.	702 640	672 640	642 640	612 640	582 640
10/1 – материалы по учётной цене	517 520	497 520	477 520	457 520	437 520
10/2 – транспортно-за-готовительные расходы	185 120	175 120	165 120	155 120	145 120
20 «Основное производство»	2 840 000	2 860 000	2 880 000	2 900 000	2 920 000

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5	6
20/1– незавершённое производство продукции «А»	1 200 000	1 210 000	1 220 000	1 230 000	1 240 000
20/2 – незавершённое производство продукции «Б»	1 640 000	1 650 000	1 660 000	1 670 000	1 680 000
43 «Готовая продукция»	336 000	366 000	396 000	426 000	456 000
43/1 – продукция «А» (60 шт.)	150 000	170 000	190 000	210 000	230 000
43/2 – продукция «Б» (80 шт.)	186 000	196 000	206 000	216 000	226 000
50 «Касса»	9 600	9 600	9 600	9 600	9 600
51 «Расчётные счета»	1 801 100	1 801 100	1 801 100	1 801 100	1 801 100
62 «Расчёты с покупа-телями и заказчиками»	33 600	33 600	33 600	33 600	33 600
71 «Расчёты с подотчётными лицами»	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500
75 «Расчёты с учредителями»	112 000	112 000	112 000	112 000	112 000
76 «Расчёты с разными дебиторами»	179 280	179 280	179 280	179 280	179 280
02 «Амортизация основных средств»	88 400	88 400	88 400	88 400	88 400
05 «Амортизация нема-териальных активов»	75 200	75 200	75 200	75 200	75 200
60 «Расчёты с поставщи-ками и подрядчиками»	689 600	689 600	689 600	689 600	689 600
66 «Краткосрочные кредиты и займы»	176 000	176 000	176 000	176 000	176 000
68 «Расчёты по налогам и сборам»	224 080	224 080	224 080	224 080	224 080
69 «Расчёты по соци-альному страхованию и обеспечению»	256 960	256 960	256 960	256 960	256 960
70 «Расчёты с персо-налом по оплате труда»	323 200	323 200	323 200	323 200	323 200
80 «Уставный капитал»	3 000 000	3 000 000	3 000 000	3 000 000	3 000 000
82 «Резервный капитал»	1 700 000	1 700 000	1 700 000	1 700 000	1 700 000
84 «Нераспределённая прибыль»	1 234 000	1 234 000	1 234 000	1 234 000	1 234 000
83 «Добавочный капитал»	700 400	700 400	700 400	700 400	700 400
Итого	16 935 680	16 935 680	16 935 680	16 935 680	16 935 680

Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций ЗАО «Стиль» за октябрь 201_г. (руб.)

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
	Счёт-фактура поставщика № 28 и приходный ордер № 15. Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: – покупная стоимость материалов – НДС (18%).	400 000 ?
	Счет транспортной организации № 42. Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку материалов: стоимость услуги налог на добавленную стоимость (18%)	20 000 ?
	Авансовый отчёт № 15 Степанова А.М. Поступили на склад материалы от подотчётного лица Степанова А.М.: – стоимость материалов – оплата услуг по разгрузке материалов	2 200 2 000 200
	Расчёт бухгалтерии. Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам и услугам	?
	Приходный кассовый ордер №74, авансовый отчёт № 15 Степанова А.М. Подотчётным лицом Степановым А.М. в кассу возвращён остаток неизрасходованного аванса	?
	Требования №№ 29-57. Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:	599 360
	на производство продукции «А»	56 000
	на производство продукции «Б»	84 000
	на хозяйственные нужды основных цехов	5 360
	на общехозяйственные нужды	60 000
	на строительство помещения склада	345 000
	в ремонтный цех	49 000
	Расчёт бухгалтерии. Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
	на производство продукции «А»	?
	на производство продукции «Б»	?
	на цеховые нужды	?
	на общехозяйственные расходы	?
	на строительство помещения склада	?
	в ремонтный цех	?

Продолжение таблицы 4

1	2	3
	Приходный кассовый ордер №75. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта на командировочные расходы	38 400
	Расходный кассовый ордер №56. Выданы наличные деньги из кассы под отчёт на командировочные расходы	38 400
	Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за октябрь, в том числе:	369 000
	–        рабочим за производство продукции «А»	59 200
	–        рабочим за производство продукции «Б»	54 400
	–        рабочим и служащим основных цехов	66 000
	–        работникам аппарата управления и общехозяйственных служб	82 800
	–       рабочим за строительство помещения склада	64 500
	–        рабочим ремонтного цеха	42 100
	Расчёт бухгалтерии. Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за октябрь (в установленном размере):
	–        рабочих за производство продукции «А»	?
	–        рабочих за производство продукции «Б»	?
	–        рабочих и служащим основных цехов	?
	–        работникам аппарата управления и общехозяйственных служб	?
	–       рабочих за строительство помещения склада	?
	–        рабочих ремонтного цеха	?
	Расчёт бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:	60 770
	налога на доходы физических лиц	47 970
	алиментов	12 800
	Выписка из расчётного счёта в банке. Платёжные поручения №34-37. Перечислена с расчётного счёта задолженность:	1 346 640
	поставщикам	689 600
	бюджету	224 080
	– внебюджетным фондам	256 960
	– банку в погашение краткосрочного кредита	176 000
	Счета-фактуры поставщиков, расчёт-распределение затрат энергоресурсов. Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДГК» и МУП «Водоканал» за электроэнергию и воду потреблённые:	120 000
	– цехами основного производства	49 200
	– общехозяйственными службами	60 000
	– в ремонтном цехе	10 800

Продолжение таблицы 4

1	2	3
	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:	40 000
	– в основных цехах	16 800
	– в общехозяйственных службах – в ремонтном цехе	14 800 8 400
	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами	4 800
	Приходный кассовый ордер № 76. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы работникам за сентябрь	323 200
	Платёжная ведомость № 2. Выплачена заработная плата работникам организации за сентябрь	323 200
	Авансовый отчёт № 16. Принят и утверждён авансовый отчёт работника аппарата управления, прибывшего из командировки	42 600
	Расходный кассовый ордер №57. Выдан из кассы Агееву А.П. перерасход по командировочным расходам	?
	Расчёт бухгалтерии. Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы:
	на производство продукции «А»	?
	на производство продукции «Б»	?
	Расчёт бухгалтерии. Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы:
	на производство продукции «А»	?
	на производство продукции «Б»	?
	Накладная на выпуск готовой продукции № 61-70. Расчёт бухгалтерии. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:	?
	продукция «А» – 400 шт.;	?
	продукция «Б» – 600 шт.	?
	Примечание: остаток незавершённого производства на 1 ноября 201_ г. – по продукции «А»– 710 000 руб., – по продукции «Б»– 950 000 руб.)

Окончание таблицы 4

1	2	3
	Акт (накладная). Учредителями внесены основные средства в счёт вклада в уставный капитал: – основные средства оприходованы – основные средства введены в эксплуатацию	112 000 ? ?
	Накладная на отпуск готовой продукции № 71. Счет-фактура № 27. Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в том числе НДС – 18%):	2 832 000
	Счет-фактура № 15 транспортной организации ЗАО «Автогруз». Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления (в том числе НДС – 18%) – стоимость доставки – НДС	17 700 ? ?
	Расчёт бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
	продукция «А» – 450 шт.;	?
	продукция «Б» – 380 шт.	?
	Выписка из расчётного счёта в банке. Платёжное поручение №38. Перечислено в оплату за доставку готовой продукции ЗАО «Автогруз»	?
	Расчёт бухгалтерии. Принят к вычету из бюджета НДС по услугам за доставку готовой продукции	?
	Выписка из расчётного счёта в банке. Поступили на расчётный счёт:	2 944 880
	выручка за отгруженную продукцию	2 865 600
	задолженность разных организаций-дебиторов	79 280
	Расчёт бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)	?
	Счёт-фактура № 27. Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы выручки	?
	Выписка из расчётного счёта в банке. Платёжное поручение №39. Перечислена бюджету задолженность по НДС	?
	Расчёт бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от реализации готовой продукции	?
	Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль	?
Итого		?

Субсчета 10/1 и 10/2 откройте по форме:

Таблица 5 – форма субсчетов к счёту 10 «Материалы»

Дебет (приход)				Кредит (расход)
Номер операции	По учёт-ной стои-мости	ТЗР	Фактичес-кая себесто-имость	Номер операции	По учёт-ной стои-мости	ТЗР	Фактичес-кая себесто-имость
Сальдо на 01.10.201_
1				7
2
...				...
Оборот за октябрь				Оборот за октябрь
Итого с остатком на начало месяца
Сальдо на 01.11.201_

Для расчёта недостающих сумм заполните следующие таблицы.

Таблица 6 – Расчёт распределения транспортно-заготовительных расходов за октябрь 201_ г.

Показатель	Материалы по учётным ценам	ТЗР
Остаток на 01 октября 201_г.
Поступило в октябре
Средний процент ТЗР
Израсходовано:
а) на производство продукции «А»
б) на производство продукции «Б»
в) на общепроизводственные нужды
г) на общехозяйственные нужды
Всего израсходовано в октябре
Остаток на 01 ноября 201_ г.

Таблица 7 – Ведомость распределения расходов обслуживающих производств и хозяйств за октябрь 201_ г.

Вид продукции	Заработная плата про-изводствен-ных рабочих	Соотно-шение, %	Обще-производ-ственные расходы	Обще-хозяй-ственные расходы	Расходы вспомога-тельного производства
Продукция «А»
Продукция «Б»
Итого		100

Таблица 8 – Расчёт отчислений во внебюджетные фонды за октябрь 201_ г.

Показатель	Заработ- ная плата	Отчисления во внебюджетные фонды:			Всего
		ФСС	ПФР	ФОМС
Рабочим за производство продукции «А»
Рабочим за производство продукции «Б»
Рабочим и служащим основных цехов
Работникам аппарата управления и общехозяйственных служб
Рабочим за строительство помещения склада
Рабочим ремонтного цеха

Таблица 9 – Расчёт фактической себестоимости продукции «А» за октябрь 201_ г.

Статья затрат	Незавершённое производство на начало месяца	Затраты за месяц	Фактическая производственная себестоимость
Сальдо на начало месяца
Материалы
ТЗР
Заработная плата производственных рабочих
Взносы во внебюджетные фонды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Расходы вспомогательного производства
Итого
Сальдо на конец месяца

Таблица 10 – Расчёт фактической себестоимости продукции «Б» за октябрь 201_г.

Статья затрат	Незавершённое производство на начало месяца	Затраты за месяц	Фактическая производственная себестоимость
Сальдо на начало месяца
Материалы
ТЗР
Заработная плата производственных рабочих
Взносы во внебюджетные фонды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Расходы вспомогательного производства
Итого
Сальдо на конец месяца

Таблица 11 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 201_ г.

Номер синтетического счёта	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
04 «Нематериальные активы»
05 «Амортизация нематериальных активов»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
10 «Материалы», в т.ч.
10/1 – материалы по учётной цене
10/2 – ТЗР
20 «Основное производство»
20/1– НЗП продукции «А»
20/2 – НЗП продукции «Б»
…
и т.д.
Итого

На основании оборотной ведомости необходимо составить бухгалтерский баланс на типовом бланке по форме, действующей на момент выполнения задания.