СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………	3
Раздел 1 Теоретические основы налогообложения………………………..	5
Раздел 2 Налог на добавленную стоимость………………………………...	22
Задания для самостоятельного решения……………………………………	35
Раздел 3 Акцизы……………………………………………………………...	43
Задания для самостоятельного решения……………………………………	48
Раздел 4 Налог на доходы физических лиц………………………………...	50
Задания для самостоятельного решения……………………………………	67
Раздел 5 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды…	76
Задания для самостоятельного решения……………………………………	87
Раздел 6 Налог на прибыль организаций…………………………………...	91
Задания для самостоятельного решения……………………………………	109
Раздел 7 Налог на добычу полезных ископаемых…………………………	116
Задания для самостоятельного решения……………………………………	122
Раздел 8 Налог на имущество организаций………………………………...	124
Задания для самостоятельного решения……………………………………	134
Раздел 9 Транспортный налог……………………………………………….	138
Задания для самостоятельного решения……………………………………	142
Раздел 10 Земельный налог………………………………………………….	145
Задания для самостоятельного решения……………………………………	155
Раздел 11 Специальные налоговые режимы……………………………….	157
11.1 Упрощенная система налогообложения…...………………………….	158
Задания для самостоятельного решения……………………………………	166
11.2 Единый налог на вмененный доход…………………………………...	168
Задания для самостоятельного решения……………………………………	177
11.3 Патентная система налогообложения…………………………………	179
Задания для самостоятельного решения……………………………………	188
Раздел 12 Анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования…………………………………………………………………	189
Задания для самостоятельного решения……………………………………	201
Заключение……………………………………………………………………	217
Библиографический список………………………………………………….	218
Приложение А………………………………………………………………...	221
Приложение Б………………………………………………………………...	222
Приложение В………………………………………………………………...	228

Введение

Ни в одной сфере научных знаний невозможно назвать другую, столь неоднозначную, противоречивую и функционально разнонаправленную совокупность отношений, какой является система налогообложения. Эта область отношений всегда является областью острых разногласий между представителями власти – сборщиками налогов и лицами, обязанными их платить. В связи с этим, налоги всегда считались наихудшими из зол, которое может выпасть на долю человека. Особенно негативно налоги воспринимаются в экономически слабых, недемократических государствах, правительства которых осуществляют траты, несоразмерные ВВП, значительная часть которых лишена общественно значимого характера. Тем не менее, налоги – это не только историческое явление, существовавшее во всех обществах, но и объективно необходимое явление в любом обществе, обеспечивающее его развитие и совершенствование.

Как таковая система налоговых отношений объективна, она развивается по законам теории систем. Однако на функционирование этой системы оказывает большое влияние субъективное начало - это совокупность функциональных налоговых форм (свод видов налогов, принципов и способов управления им). Данное учебное пособие посвящено изучению основных видов налоговых отчислений, принятых на территории Российской Федерации как для физических, так и для юридических лиц.

Формирование рыночных отношений в России требует наличия развитой налоговой системы. Не случайно знания в области налоговой системы, налогообложения, налогового учета и планирования востребованы обществом и находят широкое практическое применение.

Дисциплины, посвященные изучению налогов и налогообложения, формируют общую систему теоретических и концептуальных представлений о налогообложении, а также развивают ряд практических навыков и умений, позволяющих принимать высокоэффективные решения по вопросам налогообложения в Российской Федерации.

Целью данного пособия является формирование и закрепление единой системы теоретических знаний в области налогообложения и практических навыков расчета и анализа налогов. Данное пособие призвано дополнить, разъяснить, обобщить нормативные документы и научные разработки в области налогов и налогообложения. При этом налогообложение рассматривается именно как система – от теоретических основ налогообложения до анализа и принятия решений, связанных с налогами.

Задачами данного пособия является:

1. систематизация теоретических основ налогообложения;

2. рассмотрение основных налогов, взимаемых на территории Российской Федерации с разбором примеров решения практических заданий по расчету налогов

3. закрепление приобретенных теоретических и практических навыков в процессе самостоятельного решения заданий, прилагаемых к каждому разделу пособия;

4. обобщение теоретических основ анализа налоговой нагрузки с разбором примеров решения практических заданий.

Пособие состоит из 12 разделов, в каждом из которых излагается теоретический материал и рассматривается пример решения практических заданий. Также после каждого раздела предусмотрены задания для самостоятельного решения.

В дополнение к этому, учебное пособие содержит перечень дискуссионных вопросов (тем дискуссий), систематизированных по разделам сборника в Приложении А. Предлагаемые темы дискуссий могут быть использованы при организации лекционных и практических занятий, ориентированных на применение интерактивных методов обучения, с целью лучшего усвоения и запоминания материала.