TEST_Tarasova / Тесты ВСЕ
.docxБалансовый метод делится на две группы: метод микробалансов и _____ балансовый метод. Ответ: комбинированный
В зависимости от ожиданий, возлагаемых на налоговое планирование, существует классификация по видам: ___, пессимистическое и реалистическое. Ответ: оптимистическое
В зависимости от размера бизнеса налоговое планирование классифицируется: На крупных предприятиях, На средних предприятиях, На малых предприятиях.
В зависимости от уровня управления выделяют следующие виды налогового планирования: На уровне хозяйствующих субъектов, На уровне физических лиц, На уровне государства
В зависимости от целей деятельности хозяйствующего субъекта выделяется следующие виды налоговое планирование: Без цели получения прибыли, С целью получения прибыли
В налоговом законодательстве первоначальная стоимость аммортизируемого имущества определяется исходя из следующих показателей: Транспортные расходы по доставке имущества покупателю; Расходы на материалы при производстве имущества; Расходы по монтажу основного средств
В налоговом планировании выделяют __ основные стадии: четыре
В налоговом учете существуют следующие методы начисления амортизации при исчислении налога на прибыль: ЛИНЕЙНЫЙ, НЕЛИНЕЙНЫЙ
В соответствие с данными формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" доходы организации составили 15 200 тыс. руб., расходы - 11 450 тыс. руб. Сумма начисленного НДС, подлежащего уплате в бюджет, по данным налоговых деклараций составила 1 200 тыс. руб. Сумма всех начисленных налогов за календарный год составила 3 420 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Минфина РФ. Ответ: (91,2) ???, 5 %.
В соответствии со стадиями финансово-производственного цикла имеется специфика налогового планирования: В период ликвидации предприятия, В период существования предприятия, На стадии создания предприятия.
В учетной политики для целей налогообложения закрепляются аспекты по следующим налогам: Налог на прибыль организаций, Налог на добавленную стоимость
В целях оптимизации налогообложения целесообразно в договорах с покупателями предусматривать переход права собственности: по мере оплаты
Величина налогового бремени по методике Кировой Е.А. определяется как доля налогов: Во вновь созданной стоимости
Виды уклонения от уплаты налогов группируются на следующие группы: Совершаемые посредством подделки документов; Связанные с использованием расчетных счетов; Связанные с сокрытием выручки или дохода
Внешнее консультирование могут осуществлять: Аудиторские организации; Консалтинговые фирмы
Государственное налоговое планирование осуществляется на уровне ___ бюджета, регионального и местного бюджета. Ответ: федерального
Деятельность налогового консультанта направлена на следующий период времени: На настоящий период и содержит рекомендации на будущий период
Деятельность налогового консультанта предполагает Проведение мероприятий в настоящем периоде времени и разработка рекомендаций на будущее
Для определения доходов и расходов организации в целях налогообложения применяется один из методов: НАЧИСЛЕНИЙ или кассовый.
Для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в налоговые органы представляются документы: выписка из бухгалтерского баланса; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур; выписка из книги продаж
Доходы организации составили 15 450 тыс. руб., расходы - 10 220 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 3840 тыс. руб., чистая прибыль - 2 920 тыс. руб. Сумма всех начисленных прямых налогов за календарный год составила 1 640 тыс. руб., косвенных - 1780 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Минфина РФ. Ответ: 65,4 %.
Доходы организации составили 23 400 тыс. руб., расходы - 16 750 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 6 220 тыс. руб. Сумма всех начисленных налогов за календарный год составила 4 850 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Минфина РФ. Ответ: 72,9
За налоговый период доходы организации составили - 27 450 тыс. руб., расходы - 19 850 тыс. руб. Налоговые платежи организации составили 3 740 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 840 тыс. руб., вновь созданная стоимость - 6 650 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 68,9 %
Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров. Он имеет два автобуса с количеством посадочных мест 36 человек каждый. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет, при следующих показателях: базовая доходность равна 1 500 руб. в месяц; физический показатель - количество посадочных мест; K1 равен 1,295; K2 равен 0,1. Ответ: 6294
К алгоритму налогового планирования относятся следующие блоки: Осуществление плановых решений, Составление планов, Анализ текущего финансово состояния предприятия, Контроль
К аммортизуруемуму имуществу относятся основные средства стоимостью: свыше 40 тыс.руб.
К законодательным ограничениям относятся: Обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговых органах, Обязанность представлять налоговые декларации, Удержание налогов у источника выплаты.
К методам налоговой оптимизации относятся: отсрочка налогового платежа; метод замены отношений; применение льгот и преференций для групп налогоплательщиков
К методам оценки налогового потенциала региона относятся: точно не метод относительных оценок доходов
11)К основным инструментам договорной политики относится: Выбор контрагента
К пределам налогового планирования относятся: Законодательные ограничения, Судебный механизм, Административные воздействия
К третьей стадии относится ___ налоговое планирование. Ответ: текущее
К формам налогового планирования относятся: Внутреннее налоговое планирование; Внешнее налоговое планирование
К элементам налогового планирования относятся: Анализ исполнении налоговых обязательств; Мониторинг налоговых обязательств; Разработка налоговой политики компании
Ко второй стадии относится выбор ___-правовой формы юридического лица и его внутренней структуры. Ответ: организационно
Комбинированный балансовый метод предполагает применения следующих блоков: Журнал хозяйственных операции; Налоговое поле; Блок анализа и прогноза
Мероприятия налогового планирования Обращены в будущее
Метод экспертных оценок при разработке налоговых прогнозов используется: Для расчетов возможного поступления конкретных налогов
Налоговая база представляет собой ____, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Ответ: стоимостную
Налоговая минимизация - это максимальное _____ всех налогов. Ответ: снижение
Налоговая оптимизация - это: Процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех аспектов деятельности хозяйствующего субъекта в целом, осуществляемых им сделок и проектов
Налоговая тактика представляет: Комплек практических действий органов власти и управления при выборе общей структуры доходных бюджетных статей
Налоговое консультирование является одной из форм _____ налогового планирования. Ответ: внешнего
Налоговое планирование взаимосвязано с составлением _____ планов. Ответ: финансовых
Налоговое планирование и прогнозирование являются элементами: Выработки и принятия решений
Налоговое планирование предполагает: Использование оптимальных законных способов налогообложения
Налоговое поле -это: Совокупность налогов, которые надлежит уплатить организации, их ставки и льготы по ним
Налоговые платежи организации составили 340 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 120 тыс. руб., вновь созданная стоимость - 1 500 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 30,7 %.
Налоговые платежи организации составили 450 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 150 тыс. руб., вновь созданная стоимость - 1650 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 36,4 %.
Налоговый календарь включает следующие показатели: Сроки уплаты; Порядок исчисления; Перечень налогов, подлежащих уплате организацией
Налоговый потенциал представляет собой ___ возможную сумму начислений налогового и сборов в условиях действующего налогового законодательства. Ответ: максимально
Налоговый фактор влияет на управление _____ и расходами. Ответ: доходами
Налоговым кодексом при применении УСН установлены ставки по объекту "доходы" — ставка. Ответ: 6%
Налоговым кодексом установлены ставки при применении УСН по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов" - ставка 15%
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается квартал
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается квартал
Необоснованность налоговой выгоды подтверждается наличием следующих обстоятельств: Отсутствие доли юридического лица в уставном капитале; Невозможность осуществления операции с учетом времени, объема материальных ресурсов, места нахождения имущества; Отсутствие основных средств, производственных активов, необходимых для достижения результата ?????
Необходимость формирования учетной политики в целях налогообложения вызвана: Сложностью положений налогового законодательства
Объектом налогообложения при УСН являются: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
Обязанность субъекта хозяйственной деятельность представлять декларации в налоговые органы относится к следующему пределу налогового планирования: Законодательными огрначениями
Обязанность удерживать налоги у источника дохода относится: К мерам законодательного ограничения
Одной из составляющей вновь созданной стоимости по методике Кировой Е.А. является: Либо сумма амортизации, либо оплата труда
Определите модели поведения хозяйствующих субъектов: Уплата организацией налогов в соответствии с законодательством (Стандартный), Проведение налоговой политики, направленной на минимизацию налогов (Налоговое планирование), Деятельность организации не подлежит налогообложению, доходы не облагаются налогами (Обход налогов), Несвоевременная уплата налогов, незаконное использование льгот (Уклонение от уплаты налогов)
Определите факторы, оказывающие влияние на величину налогового бремени: налоговая политика государства; размещение бизнеса в свободных экономических зонах; величина уставного капитала
Определить величины ставок налога, при которых хозяйствующий субъект вынужден уклоняться от налогообложения или прекращать свою деятельность (теория Лаффера): 43; 35
Организация в следующем налоговом периоде планирует провести реконструкцию цеха по производству полуфабрикатов. Общая стоимость работ составляет 75 000 тыс. руб. Налоговые консультанты предложили разделить реконструкцию на две операции: собственно реконструкцию (стоимость работ 50 000 тыс. руб.) и капитальный ремонт (25 000 тыс. руб.). Определить налоговые последствия по налогу на прибыль применения рекомендаций налоговых консультантов. Ответ: уменьшение налога на прибыль на _____ тыс. руб. Ответ: уменьшение на 5 000
Организация за налоговый период реализовала продукции на 3 750 тыс. руб., вновь созданная стоимость составила 1440 тыс. руб. Налоговые платежи организации составили 720 тыс. руб., в том числе налог на доходы физических лиц - 140 тыс. руб.; отчисления на социальные нужды - 250 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 57,6 %.
Организация за налоговый период реализовала продукции на 4 850 тыс. руб., вновь созданная стоимость составила 1650 тыс. руб. Налоговые платежи организации составили 840 тыс. руб., в том числе прямые налоги - 380 тыс. руб.; отчисления на социальные нужды - 250 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 66 %.
Организация занимается производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 45 420 тыс. руб., оплачено 42 500 тыс. руб. Расходы составили 35 500 тыс. руб., оплачены полностью. Кроме этого приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль стоимостью 360 тыс. руб., оплачен на 80%. Исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет при условии, что величина ставки налога установлена законом субъекта РФ в размере 10 %. Ответ 671
Организация имеет возможность заключить договор купли-продажи или комиссии. По договору купли продажи она должна приобрести материалы у поставщика (является плательщиком НДС) на сумму 1 000 тыс. руб. без НДС, реализация их составляет 1 500 тыс. руб. с НДС. По договору комиссии организация должна уплатить комиссионеру вознаграждение в размере 10 % от суммы реализации. Определить наиболее оптимальный вариант заключения договора и сумму налоговых платежей (налог на прибыль и НДС), подлежащих уплате в бюджет от совершенной сделки. Ответ: договор комиссии - _____ тыс. руб. Ответ: 103 тыс. руб.
Организация имеет магазин розничной торговли общей площадью 125 кв. метров., площадь торгового зала - 85 кв. метров. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет, при следующих показателях: базовая доходность равна 1 800 руб. в месяц; физический показатель - площадь торгового зала (в квадратных метрах); K1 равен 1,295; K2 равен 0,9. Ответ: 80245
Организация оказывает парикмахерские услуги населению и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Рассчитать сумму единого налога подлежащего уплате в бюджет, при следующих показателях: базовая доходность равна 7 500 руб. в месяц, физический показатель - 4 человека; K1 равен 1,295; K2 равен 0,5. Ответ: 8741
Организация отгрузила продукцию на 250 000 тыс. руб. , в том числе НДС 18%. Для ее производства израсходованы материалы, услуги на сумму 185 000 тыс. руб. в том числе НДС 18%. Исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Ответ: 9916
Организация отгрузила продукцию на 750 000 тыс. руб. без НДС (18 %), в том числе 150 000 тыс. руб. на экспорт. Для ее производства израсходованы материалы на сумму 585 000 тыс. руб. с НДС 18 %, в том числе для производства экспортной продукции - 85 000 тыс. руб. Исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Ответ: 15254
Организация применяет общую систему налогообложения. За налоговый период доходы составили 420 500тыс. руб., расходы составили 380 500 тыс. руб., в том числе сверхнормативные - 245 тыс. руб., оплачена литература за следующий налоговый период - 65 тыс. руб. Исчислить сумму налога на прибыль организаций. Ответ: 8049
Организация применяет общую систему налогообложения. За налоговый период доходы составили 245 420 тыс. руб., оплачено 242 500 тыс. руб. Расходы составили 225 500 тыс. руб., в том числе сверхнормативные - 45 тыс. руб. Для определения доходов и расходов установлен метод начислений. Исчислить сумму налога на прибыль организаций. Ответ: 3993
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется на срок: 12 месяцев
Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%
Основные положения учетной политики в целях налогообложения установлены: В 25 главе НК РФ "Налог на прибыль организаций
Основным направлением оптимизации налога на имущество организаций является: переоценка имущества
Основными задачами управления финансами считается: Достижение финансовой независимости организации; Эффективное использование финансовых ресурсов; Достижение финансовой устойчивости организации
Основными факторами, влияющими на формирование учетной политики организации, являются: Отраслевая принадлежность, Организационно-правовая форма организации, Масштабы деятельности, Внешние факторы
Отсрочка от уплаты налога – это Изменение срока уплаты налога на срок до пяти лет с последующей единовременной уплатой суммы задолженности
Отсутствие налогового планирования может привести хозяйствующие субъекты в следующее положение: Могут допускать ошибки в стратегическом развитии; Не обеспечивается системность в развитии; Оказываются в более слабой позиции по сравнению с другими участниками рыночной деятельности
Оформление налогового планирования происходит в следующих документах: В налоговом календаре, В приказе по учетной и налоговой политике, В инструкциях для участников процесса налогового планирования.
Планирование на макроуровне охватывает сферу налогового планирования в масштабе: Федерального бюджета, Регионального бюджета, Местного бюджета.
Планирование налогов - это: Планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм отдельных налогов
Под налоговой выгодой понимается: Уменьшение размера налоговых обязательств
Под налоговым бременем на уровне хозяйствующего субъекта понимается относительный показатель, характеризующий долю начисленных налогов в брутто - доходах, рассчитанных с учетом требований налогового законодательства.
Под планированием на уровне хозяйствующего субъекта понимают часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью, заключающуюся в установлении желаемого _____ состояния объекта и оптимальных способов и методов достижения данного состояния в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. Ответ: будущего
Показатель налоговых доходов - брутто включает выручку увеличенную на сумму косвенных налогов
Понятие тяжести налогообложения включает следующие элементы: Давление производимое бременем обложения; Бремя обложения
Порядок осуществления сделок и оформления договоров регулируется ГРАЖДАНСКИМ кодексом РФ.
Порядок формирования учетной политики в целях налогообложения регламентируется НАЛОГОВЫМ кодексом РФ.
Потребность в налоговом планировании диктуется следующими факторами: Тяжестью налогового бремени и сложностью налогового законодательства
Пределы налогового планирования – это Методы, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов
Преимуществом использования при налоговом планировании внутреннего консультанта является: Хорошее знание специфики деятельности своей организации
При исчислении налога на прибыль организций установлены следующие методы определения выручки от реализации продукции, работ, услуг Метод начислений, По мере отгрузки, Кассовый
При налоговом планирование осуществляется прогнозирование основных макро и социально-экономических показателей развития национальной экономики: Валовой национальный продукт, Численность населения, занятого в хозяйственной деятельности, Личный доход населения, Национальный доход, Валовой внутренний продукт
При налоговом планировании на государственном уровне рассматриваются следующие направления: Разграничиваются налоговые полномочия и доходные источники между органами власти, Устанавливаются цели, на которые ориентируется система налогообложения
При определении в налоговом периоде объема государственных доходов следует учитывать следующие обстоятельства: Соотношение налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета, Усиление роли налоговой составляющей в общем объеме государственных доходов, Прогноз экономического развития страны, характеризующийся достаточным потенциалом высокого уровня экономических показателей.
При определении налогового потенциала территориальных образований используются следующие показатели: Количество и отраслевой состав предприятий-налогоплательщиков, Численность населения, Уровень экономического развития
При оптимизации единого нплога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяются следующие направления: Выбор места деятельности; Величина физических показателей; Выбор вида деятельности
При оптимизации налога на добавленную стоимость основными направлениями являются: Своевременное и грамотное осуществление вычетов; Увеличение доли объемов реализации, облагаемых по ставке 10 % и 0%; Возможность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
При переходе на упрощенную систему налогообложения выручка за 9 месяцев текущего года не должна: превышать 45 млн. руб.
При решении основных задач налогового процесса (оперативные, тактические и стратегические) выделяют 3 этапа: Планирование с обязательным законодательным утверждением планов, Исполнение и контроль выполнения планов, Прогнозирование
Применение налогового планирования предполагает: Рациональное использование материальных ресурсов; Возможность анализа и использования будущих благоприятных экономических условий; Своевременная подготовка деятельности фирмы к изменяющимся условиям
Процесс планирования на уровне субъектов Российской Федерации включает следующие этапы: Налоговые инспекции региона составляют прогноз объема платежей в бюджет, Составляется перечень налогоплательщиков, поставленных на учет на территории региона. Определяется процент убыточных и прибыльных хозяйствующих субъектов, зарегистрированных на территории региона
Распределите виды планирования в зависимости от вида деятельности хозяйствующего субъекта на две группы: коммерческое и некоммерческое Планирование в торговле (ком), Планирование в системе здравоохранения (неком), Планирование при осуществлении образовательной деятельности (неком), Планирование при осуществлении деятельности финансовых посредников (ком), Планирование при осуществлении производства швейных изделий(ком).
Распределите выражения на две группы, относящиеся к методам минимизации или к уклонению от уплаты налогов: 1) Перечисление денежных средств в последний день указанного срока (минимизация); 2) Осуществление финансовых операций с использованием счетов других организаций по взаимной доверенности (уклонение); 3) Сокращение объектов налогообложения (минимизация); 4) Ликвидация действующей организации и создание теми же учредителями новых структур (уклонение); 5) Занижение выручки (уклонение)
Распределите выражения на две группы, относящиеся к правовой экспертизе и налоговой: 1) Проверка правильности отражения в договоре реквизитов поставщика или покупателя (ПРАВОВАЯ); 2) Является ли контрагент плательщиком налога на добавленную стоимость (НАЛОГОВАЯ); 3) Определение суммы уплачиваемых налогов по сделке договора (НАЛОГОВАЯ); 4) Вид заключенного договора (ПРАВОВАЯ); 5) Наличие штрафных санкций за нарушение условий договора (ПРАВОВАЯ)
Распределите выражения на две группы, относящиеся к принципам налогового планирования или к налоговому контролю: Учет налогоплательщиков (контроль), Осуществлять уплату налога в последний день установленного периода (принцип), Использовать специальные учетные методы: начисление амортизации, списание товарно-материальных ценностей в производство и т.д. (принцип), Проведение выездной налоговой проверки (контроль), Платить минимум из положенного (принцип), Использовать льготные режимы налогообложения (принцип).
Распределите выражения на две группы, относящиеся к стадиям налогового планирования или к элементам налогового планирования: Мониторинг налоговых обязательств (элемент), Анализ динамики и структуры налоговых платежей (элемент), Принятие решения о наиболее выгодном с точки зрения налогового планирования расположения предприятия (стадия), Обоснование оптимальных налоговых обязательств (стадия), Выбор организационно-правовой формы юридического лица (стадия).
Распределите методы начисления амортизации в целях бухгалтерского и налогового учета: 1) Способ уменьшения остатка (БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ); 2) Нелинейный метод (НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ); 3) Способ суммы чисел лет срока полезного использования (БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ); 4) Применение повышающих коэффициентов (НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ); 5) Пропорционально объему продукции (БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ)
Распределите на две группы блоки, которые относятся к ситуационному методу или балансовому методу: 1) Блок случайных величин (балансовый); 2) Определение возможных хозяйственных операций (ситуационный); 3) Устав организации (ситуационный); 4) Баланс и отчет (балансовый); 5) Совокупность хозяйственных операций (балансовый)
Распределите на две группы виды услуг, которые относятся к аудиторской деятельности или налоговому консультированию: 1) Восстановление и ведение бухгалтерского учета (аудиторская деятельность); 2) Оценочная деятельность (аудиторская деятельность); 3) Разработка бизнес-планов (аудиторская деятельность); 4) Разработка схем оптимизации налогообложения (налоговое консультирование); 5) Рекомендации по выбору систем налогообложения (налоговое консультирование)