Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

экономика связи

.doc
Скачиваний:
38
Добавлен:
03.05.2015
Размер:
352.77 Кб
Скачать

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО СВЯЗИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Московский технический университет связи и информатики

Кафедра экономики связи

Курсовая работа по дисциплине:

Экономика связи

Москва 2011

Выполнила:

Студентка гр. ЭУ0753

Бондарева Е.С.

Исходные данные:

Объем исходящих внутризоновых телефонных соединений в текущем году – 120040 тыс. мин.

Темп роста в плановом году – 103,4 %

Кол-во абонентов на начало текущего года – 356000 ед.

Кол-во абонентов на начало планового года – 370500 ед.

Прирост абонентов по кварталам (ед.)

Кварталы

Текущий год

Плановый год

1

4000

4340

2

5000

5460

3

3000

3400

4

2500

2670

Средняя доходная такса 1 мин. Внутризоновых телефонных соединений в текущем году – 4 руб.

Темп снижения в плановом году – 3,5%

Структура абонентов: население (организации)

- в текущем году – 84 (16)

- в плановом году – 85 (15)

Средняя абонентская плата для организаций в текущем (плановом) году – 420 (430) руб. в мес.

Средняя абонентская плата в разрезе тарифных планов для населения в текущем (плановом) году:

- повременной тариф – 145 (155) руб. в мес.

- комбинированный - 215 (220) руб. в мес.

- безлимитный – 320 (330) руб. в мес.

Тариф за предоставление доступа к местной телефонной сети:

- население – 6 тыс.руб.

- организации – 10 тыс.руб.

Распределение абонентов категории «население» по тарифным планам в текущем (плановом) году:

- повременной – 48 (50) %

- комбинированный – 32 (30) %

- безлимитный – 20 (20) %

Среднегодовая численность работников в текущем году – 3500 штатных единиц

Темп изменения в плановом году – 93 %

Среднемесячная зарплата в текущем году – 13000 руб.

Темп роста в плановом году – 110 %

Наличие основных производственных фондов (ОПФ) на начало текущего года – 1900500 тыс. руб.

Поступление и выбытие ОПФ в текущем и плановом годах:

Ввод

Вывод

Кварталы

Текущий год

Плановый год

Текущий год

Плановый год

1

87477

34568

8700

3400

2

23449

0

3400

4320

3

60076

45678

7000

4600

4

86789

67789

7800

6550

Экономические нормативы к разработке плана

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

Удельный вес доходов от услуг внутризоновой и местной телефонной связи в общей сумме доходов от услуг связи в текущем (плановом) году

%

76,3 (70,9)

Удельный вес доходов по агентским договорам и неосновной деятельности в выручке от продажи товаров, работ и услуг в текущем (плановом) году

%

5,8 (6,0)

Отчисления на социальные нужды (в % к ФОТ)

%

26

Средняя норма амортизации в текущем (плановом) году

%

7,5 (7,4)

Материальные затраты в текущем году

Руб. на 100 руб. доходов

5,65

Планируемый рост цен на материалы

Отн. показатель

1,15

Индекс экономии материальных затрат в плановом году

Отн. показатель

0,96

Прочие затраты в текущем году

Руб. на 100 руб. доходов

23,80

Планируемый рост цен по прочим расходам

Отн. показатель

1,05

Индекс экономии прочих затрат в плановом году

Отн. показатель

0,96

Доля прочей прибыли, включая прибыть от внереализационной и операционной деятельности, в прибыли от продаж в текущем (плановом) году

%

1,5 (1,45)

Доля прибыли от продаж, имеющей льготы по налогообложению в текущем и плановом годах

%

3

Ставка налога на прибыль

%

24

Среднегодовой доход от одного абонента (ARPU) – 4500 руб.

Рентабельность по прибыли от продаж – 30%.

Решение:

Планирование объема услуг в натуральном выражении, доходов от услуг связи и выручки от продажи работ, товаров и услуг оператора электросвязи. Объем натуральных услуг в натуральном выражении определяется по следующим видам:

- Предоставление внутризонового телефонного соединения;

- Предоставление доступа к сети местной телефонной связи;

- Предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа.

Количество внутризоновых телефонных соединений на плановый год определяется на основе их величины в текущем году (qзон.тек) и их планируемого роста (Iзон.пл):

qзон.пл.=qзон.тек*Iзон.пл.=120040*103,4=124121,36 тыс.мин.

Услуги местной телефонной связи, то есть предоставление абонентам технических средств для передачи метсных телефонных соединений, планируются в среднегодовых единицах, выражающих среднее количество абонентов за год, которым предоставлена в постоянное пользование абонентская линия. Необходимость среднегодового исчисления показателей обусловлена тем, что не все они находятся в эксплуатации с начала планового года. Те технические устройства, которые предоставлены абонентам в предыдущем периоде, будут обслуживаться весь год, а те, которые вводятся в действие в плановом году, будут предоставлены абонентам в зависимости от времени года в эксплуатацию. Объем услуг в форме предоставления технических устройств в текущем и плановом годах равен:

,

Где - наличие абонентов на начало года; - прирост абонентов в соответствующем (текущем или плановом) году.

Величина среднегодового прироста рассчитывается исходя из сроков предоставления абонентам доступа к сети по кварталам оз общего прироста абонентов в соответствующем квартале по формуле:

, где 3,5; 2,5; 1,5; 0,5 – числовые коэффициенты, характеризующие время нахождения технических устройств в эксплуатации в кварталах, а - общее число абонентов, подключенных к сети в соответствующем квартале.

ед.

(тек.пер.) = 356000+8062,5=364062,5 ед.

ед.

(план.пер) =370500+8818,75=379318,75 ед.

Количество услуг по предоставлению абонентам доступа к сети местной телефонной связи определяется как сумма прироста абонентов по кварталам соответствующего (текущего или планового) года: .

Nдост.тек.=4000+5000+3000+2500=14500 ед.

Nдост.план.=4340+5460+3400+2670=15870 ед.

Доходы от внутризоновых телефонных соединений за текущий и плановый год определяются по формуле: , где - объем внутризоновых телефонных соединений, тыс. мин.; - средняя доходная такса 1 минуты внутризоновых телефонных соединений, руб.

Дусл.зон.тек.=120040*4=480160 руб.

Дусл.зон.пл.=124121,36 *3,86=479108,45

Доходы от услуг местной телефонной связи планируются по группам абонентов «население» и «организации» в соответствии с их структурой, определенной исходными данными. При этом доходы от предоставления доступа к сети рассчитываются на основе суммарного прироста абонентских устройств, установленных у абонентов соответствующей категории, и действующего тарифа за предоставление доступа к сети (), то есть:

Дусл.дост.тек.=356000*0,84*6000+356000*0,16*10000==1794240000+569600000=

=2363840000 руб.

Дусл.дост.план.=370500*0,85*6000+370500*0,15*10000==1889550000+555750000=

=2445300000 руб.

Доходы от предоставления абонентам в постоянное пользование абонентской линии определяются с учетом среднегодового количества абонентских устройств, находящихся в пользовании у каждой категории, и средней абонентской платы для населения и организаций:

,

где - среднегодовой количество абонентов категорий «население» и «организации»; - средняя абонентская плата для населения за год; - средняя абонентская плата для организаций за год.

Поскольку операторы электросвязи устанавливают для населения как минимум 3 тарифных плана, то средняя абонентская плата по данной категории рассчитывается как средневзвешенная величина из средней абонентской платы, соответствующей каждому j-му тарифному плану

(), и удельного веса абонентов, использующих j-й тарифный план

(): .

Цаб.нас.тек.=145*0,48+215*0,32+320*0,2=69,6+68,8+64=202,4 руб./мин

Цаб.нас.пл.=155*0,50+220*0,3+330*0,2=77,5+66+66=209,5 руб./мин

Дусл.аб.тек.=356000*0,84*202,4+356000*0,16*420=60525696+23923200=84448896 руб.

Дусл.аб.пл.=370500*0,85*209,5+370500*0,15*430=65976787,5+23897250=89874037,5 руб.

Доходы от услуг связи определяются суммированием всех полученных значений доходов по каждому виду услуг, оказываемых оператором потребителям.

Общая сумма доходов рассчитывается с учетом удельного веса запланированных доходов от внутризоновых телефонных соединений и доходов от услуг местной телефонной связи в общей величине доходов от услуг связи ():

.

Дусл.тек.=(480160+2363840000+84448896)/0,763=3209395879 руб.

Дусл.пл.=(479108,45+2445300000+89874037,5)/0,709=3576379613 руб.

Выручка от продажи товаров, работ и услуг включает, помимо доходов от услуг связи, доходы, получаемые по агентским договорам по межоператорскому взаимодействию () и доходы от неосновной деятельности (), то есть:

.

Доходы по агентским договорам и доходы от неосновной деятельности определяются укрупнено в процентах от общей выручки в соответствии с исходными данными.

(Даген.+Днеосн.)тек.=0,058*Дусл.тек=0,058*3209395879=186144961 руб.

(Даген.+Днеосн.)пл.=0,06*Дусл.пл.=0,06*3576379613=214582777 руб.

Впрод.тек.=3209395879+186144961=3395540840 руб.

Впрод.пл.=3576379613+214582777=3790962390 руб.

Результаты расчетов доходов от услуг связи и выручки от продажи товаров, работ и услуг сводятся в таблицу 1.

Таблица 1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, руб.

Показатели

Текущий год

Плановый год

Доходы от внутризоновых телефонных соединений

480160

479108

Доходы от предоставления доступа к сети

2363840000

2445300000

Доходы от предоставления в пользование абонентской линии

84448896

89874038

Доходы от услуг связи, всего

3209395879

3576379613

Выручка от продажи товаров

3395540840

3790962390

    1. Расходы по обычным видам деятельности.

В расходы по обычным видам деятельности, связанные с производством и реализацией услуг, включаются следующие статьи:

  • расходы на оплату труда;

  • отчисления на социальные нужды;

  • амортизация основных средств;

  • материальные расходы;

  • прочие расходы.

В расходы на оплату труда включаются все выплаты работникам в натуральной и денежной форме, получаемые ими в процессе трудовой деятельности. В курсовой работе производится расчет общей величины расходов по данной статье исходя из средней заработной платы одного работника () и среднегодовой численности персонала () по формуле: .

Зпл.тек.=13000*3500*12=546000000 руб.

Зпл.пл.=13000*1,1*3500*0,93*12=14300*3290*12=558558000 руб.

При планировании расходов на оплату труда учитывается среднегодовая заработная плата одного работника в текущем году и ее рост в плановом периоде.

Отчисления на социальные нужды () непосредственно зависят от расходов на оплату труда и рассчитываются по единой для всех организаций норме социального налога. Расчеты средств на оплату труда сводятся в таблицу 2.

Оесн.тек.=0,26*Зпл.тек.=0,26*546000000=141960000 руб.

Оесн.пл=0,26*Зпл.пл.=0,26*558558000=145225080 руб.

Таблица 2 Расчет расходов на оплату труда и социальные нужды

Показатели

Текущий год

Планируемый год

Изменение, %

Среднемесячная заработная плата, руб.

13000

14300

110

Среднегодовая численность работников, штатных единиц

3500

3255

93

Расходы на оплату труда, тыс. руб.

546000000

558558000

102,3

Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.

141960000

145225080

102,3

Амортизационные отчисления в курсовой работе рассчитываются как произведение среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации: .

Показатель среднегодовой стоимости ОПФ определяется по формуле:

,

где и - стоимость производственных фондов на начало и конец года;

- стоимость ОПФ на первое число месяца, следующего за каждым кварталом (соответственно, на начало апреля, июля и октября). Их величина устанавливается с учетом ввода и выбытия фондов в конкретном временном интервале.

Таким образом, для определения среднегодовой стоимости ОПФ необходимо предварительно во вспомогательной таблице Р.3 на основании данных о вводе и выбытии фондов определить наличие основных фондов на начало каждого квартала. Наличие фондов на начало каждого квартала текущего года определяется суммированием стоимости фондов на начало текущего года ( а затем последовательно каждого предыдущего квартала) и стоимости фондов, поступающих за данный квартал, и вычитания из полученной суммы стоимости выбывающих за каждый квартал фондов. При этом стоимость вводимых в действие и выбывающих основных фондов в данном квартале учитывается в составе (наличии) фондов на начало следующего за ним квартала.

Стоимость ОПФ на конец текущего года соответствует стоимости основных производственных фондов на начало планового года, т.е.:

.

Таблица 3. Расчет среднегодовой стоимости ОПФ в текущем и плановом году

Квартал года

Наличие на начало месяца соответствующего квартала, тыс. руб.

Ввод, тыс. руб.

Выбытие, тыс. руб.

Январь

1900500

87477

8700

Апрель

1979277

23449

3400

Июль

1999326

60076

7000

Октябрь

2052402

86789

7800

Январь планового года (конец текущего)

2131391

34568

3400

Апрель

2162559

0

4320

Июль

2158239

45678

4600

Октябрь

2199317

67789

6550

Конец планируемого года

2260556

-

-

тыс. руб.

тыс.руб.

Материальные затраты, включающие затраты на материалы, топливо, запчасти, электроэнергию со стороны производственных нужд, определяются укрупненным методом на 100 руб. доходов от услуг связи, принимаемых в качестве укрупненного измерителя, без деления их на отдельные составляющие. Общая сумма материальных затрат в текущем году определяется умножением их величины на единицу укрупненного измерителя () на объем доходов от услуг связи, деленных на 100 руб.: .

Мтек=5,65*3209395879/100=181330867 руб.

В плановом году данная статья расходов определяется аналогично. При этом величина затрат на единицу укрупненного измерителя в плановом году устанавливается с учетом их ожидаемой величины в текущем году () и намеченного их изменения в результате планируемого роста цен на материалы (), а также мероприятий по экономии материальных затрат (),которые задаются исходными данными к курсовой работе: .

Мпл=5,65*1,15*0,97=6,3 (руб. на 100 руб. доходов)

Мпл=6,3*3576379613/100=225311916 руб.

Комплексная статья «Прочие затраты» включает многие виды расходов, но в курсовой работе она, как и материальные затраты, рассчитывается без деления на отдельные составляющие. Прочие расходы определяются по укрупненному измерителю 100 рублей доходов аналогично рассмотренной выше методике.

Зпроч.тек.=23,8*3209395879/100=763836219 руб.

Зпроч.пл.=23,8*1,05*0,96*3576379613/100=857987774 руб.

Для расчета материальных и прочих расходов за текущий и плановый год используется таблица 4.

На основе суммирования всех статей затрат определяются общие расходы по обычным видам деятельности:

.

Зоб.тек.=546000000+141960000+150882,68+181330867+763836219=1633277969 руб.

Зоб.пл.=558558000+145225080+161251,3+225311916+857987774=1787244021 руб.

Затем рассчитывается себестоимость 100 руб. выручки от продаж () по формуле:

Стек.=(1633277969/3395540840)100=0,481*100=48,1 руб. на 100 руб. выручки

Спл.=(1787244021/3790962390)100=0,471*100=47,1 руб. на 100 руб. выручки

Результаты расчетов расходов по обычным видам деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу 5.

    1. План прибыли и рентабельности.

Прибыль является важнейшим показателем результатов производственной деятельности предприятия. В курсовой работе рассчитывается несколько показателей прибыли. Главная из них – прибыль от продаж (), определяется по формуле как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности: .

Ппрод.тек.=3395540840-1633277969=1762262871 руб.

Ппрод.пл.=3790962390-1787244021=2003718369 руб.

Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая прибыль, подлежащая налогооблажению (), включает также прочную прибыль (убыток), в которой учитывается прибыль (убыток) от внереализационной и операционной деятельности (). В то же время часть средств, формирующих налогооблагаемую прибыль, в соответствии с налоговым законодательством, освобождается от уплаты налога. Прибыль, подлежащая налогооблажению:

,

где - прибыль, освобождаемая от уплаты налога.

Ппроч.тек.=0,015*1762262871=26433943 руб.

Ппроч.пл.=0,0145*2003718369=29053916 руб.

Пнеобл.тек.=0,03*1762262871=52867886 руб.

Пнеобл.пл.=0,03*2003718369=60111551 руб.

Пнал.тек.=1762262871+26433943-52867886=1735828928 руб.

Пнал.пл.=2003718369+29053916-60111551=1972660734 руб.

После определения налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли: , где - действующая ставка налога на прибыль.

Пчист.тек.=1735828928-1735828928*0,24=1735828928-416598943=1319229985 руб.

Пчист.пл.=1972660734-1972660734*0,24=1972660734-473438576=1499222158 руб.

Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе рассчитывается три показателя:

рентабельность по прибыли от продаж: ;

Рпрод.тек.=(1762262871/1633277969)*100=107,9%

Рпрод.пл.=(2003718369/1787244021)*100=112,1%

рентабельность по прибыли до налогооблажения:

Рнал.тек.=(1735828928/1633277969)*100=106,3%

Рнал.пл.=(1972660734/1787244021)*100=110,4%

рентабельность по чистой прибыли: .

Рчист.тек.=(1319229985/1633277969)*100=80,8%

Рчист.пл.=(1499222158/1787244021)*100=83,9%

Результаты расчетов показателей прибыли и рентабельности приводятся в таблице 6.

Таблица 4. Расчет материальных и прочих расходов

Показатель

Укруп. измерит.

Текущий год

Плановый год

Величина укрупненного измерителя

Затраты на единицу укр. изм., руб.

Сумма затрат, тыс. руб.

,

отн.

показ.

, отн. показ

Величина укрупненного измерителя

Затраты на единиц укр. изм., руб.

Сумма затрат, тыс. руб.

Материальные затраты

100

руб.

3209395879

5,65

181330867

1,15

0,97

3209395879

6,3

763836219

Прочие затраты

100 руб.

3576379613

23,8

225311916

1,05

0,96

3576379613

24,0

857987774

Соседние файлы в предмете Экономика