Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

FD-301_vsyo / Subj / 1108-Налоги и налогообложение

.pdf
Скачиваний:
74
Добавлен:
08.05.2015
Размер:
765.53 Кб
Скачать

УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ АКАДЕМИИ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Программа курса и учебно-методические материалы

Челябинск

2012

Налоги и налогообложение: программа курcа и учебно-методические материалы / сост.: Т.П. Карпова; УрСЭИ АТиСО. – Челябинск, 2012.

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для бакалавров всех форм обучения. Сборник учебно-методических материалов содержит программу дисциплины «Налоги и налогообложение», тематический план и сетку часов дисциплины, материалы для изучения дисциплины, тесты, задания для самостоятельной работы, контрольные вопросы для экзамена, список рекомендуемой литературы.

Составлено в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.

Составитель Карпова Т.П., канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита УрСЭИ

Рецензенты Воропаева О.В., канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита УрСЭИ Гришина Л.В., директор аудиторской фирмы «Аудитпартнер»

Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом УрСЭИ

Утверждено Ученым советом УрСЭИ

Уральский социально-экономический институт (филиал) Академии труда и социальных отношений, 2012

Карпова Т.П., 2012

Введение

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрено Государственным стандартом высшего профессионального образования для студентов бакалавров.. Целью изучения дисциплины является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков, позволяющих применить на практике отдельные положения Налогового кодекса РФ.

Качественная подготовка специалистов в области экономики должны быть основана на изучении налоговых дисциплин. Это связано с тем, что именно Налоги и налогообложение находится на стыке всех социальнополитических и экономических интересов общества. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» позволяет понять реальную взаимосвязь процессов формирования налоговых и финансовых отношений.

При изучении курса ставятся следующие задачи получения знаний:

-о становлении и развитии налогообложения;

-экономической сущности и роли налогообложения;

-основных элементов налога;

-классификации налогов;

-налоговой политике государства;

-основных принципах налоговой системы.

Врезультате изучения дисциплины студент должен:

а) знать:

-методы взимания налогов;

-порядок учета налогоплательщиков в налоговых органах;

-документальное оформление расчета и уплаты налогов;

-сроки уплаты налогов;

-ответственность за нарушение налогового законодательства.

б) уметь:

-использовать полученные знания для расчета налоговых обязательств;

-правильно использовать положения Налогового кодекса РФ для решения налоговых вопросов;

-формировать данные для расчета налогов;

-производить расчет суммы налогов;

-заполнять налоговые декларации.

Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

1.способен использовать, обобщать и анализировать информацию, ставить цели и находить пути их достижения в условиях формирования и развития информационного общества (ОК -1 );

2.способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь, владеть навыками ведения дискуссии и полемики (ОК-2);

3.способен работать в коллективе, нести ответственность за поддержание партнерских, доверительных отношений (ОК-3);

4.способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-4);

5.способен самостоятельно приобретать и использовать в практической деятельности новые знания и умения, стремиться к саморазвитию (ОК-5);

6.способен осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-6);

7.способен понимать сущность и проблемы развития современного информационного общества (ОК-7);

8.способен использовать Гражданский кодекс Российской Федерации, правовые и моральные нормы в социальном взаимодействии и реализации гражданской ответственности (ОК-12);

9.способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, создавать опасности и угрозы, возникающие в процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-13);

10.способен использовать нормативные правовые документы в профессиональной деятельности (ПК-1);

11.способен при решении профессиональных задач анализировать социально – экономические проблемы и процессы с применением методов системного анализа и математического моделирования (ПК-2);

12.способен документировать процессы создания информационных систем на всех стадиях жизненного цикла (ПК-6);

13.способен проводить обследование организации, выявлять информационные потребности пользователей, формировать требования к информационной системе, участвовать в реинжиниринге прикладных и информационных процессов (ПК-8);

14.способен моделировать и проектировать структуры данных и знаний, прикладные и информационные процессы (ПК- 9);

15.способен анализировать и выбирать методы и средства обеспечения информационной безопасности (ПК-18);

16.способен готовить обзоры научной литературы и электронных информационно-образовательных ресурсов для профессиональной деятельности (ПК-22).

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН И СЕТКА ЧАСОВ ДИСЦИПЛИНЫ

для студентов очной формы обучения, обучающихся по направлению 080800.62 «Прикладная информатика»

Очная форма обучения

Тема

 

 

 

 

 

лекции

практич. заниятия

самост. работа

п/п

 

 

 

 

всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

 

1

1

 

 

1.

Налоги

и

налоговая политика

9

2

2

5

 

РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

2.

Налоговая система РФ

11

3

3

5

Раздел I. Федеральные налоги

 

 

 

 

3.

Налог

 

на

добавленную

17

6

6

5

 

стоимость

 

 

 

 

 

 

 

4.

Акцизы

 

 

 

 

7

2

2

3

5.

Налог на прибыль

 

18

6

7

5

6.

Налог на

доходы

физических

15

5

5

5

 

лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

7.

Налог

на

добычу

полезных

8

2

2

4

 

ископаемых

 

 

 

 

 

 

Раздел II. Региональные налоги

 

 

 

 

8.

Налог

 

на

 

имущество

8

2

2

4

 

организаций

 

 

 

 

 

 

9.

Транспортный налог

6

-

6

Раздел III. Местные налоги

 

 

 

 

10.

Земельный налог

 

4

 

4

11.

Налог

 

на

 

имущество

4

1

1

2

 

физических лиц

 

 

 

 

 

 

Раздел IV. Специальные налоговые режимы

 

 

 

12.

Упрощенная

 

система

6

1

1

4

 

налогообложения

 

 

 

 

 

13.

Единый

налог

на

вмененный

4

1

1

2

 

доход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего по курсу

 

 

118

32

32

54

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Раздел I. Налоговая система Российской Федерации

Тема 1. Налоги и налоговая политика.

Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогообложения. Налоговая система. Основные принципы построения налоговой системы. Становление и развитие налоговой системы РФ. Налоговая политика государства. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней.

Тема 2. Налоговая система РФ.

Понятие налоговой системы и принципы ее построения. Налоговая система – важнейший элемент рыночных отношений. Структура налоговой системы РФ. Принципы налогообложения. Классификация налогов.

Элементы налогового механизма. Налоговое планирование. Общегосударственное налоговое планирование. Налоговое планирование с позиций налогоплательщика. Налоговое регулирование: методы и способы. Налоговый контроль – часть государственного финансового контроля.

Раздел II. Федеральные налоги

Тема 3. Налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты, порядок и условия их применения при исчислении НДС.

Порядок исчисления налога. Порядок оформления счетов-фактур, книг продаж и книг покупок при совершении операций, облагаемых НДС.

Порядок и сроки уплаты НДС. Налоговая декларация.

Тема 4. Акцизы.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации и получении подакцизных товаров. Налоговые ставки. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет акцизов. Определение даты реализации подакцизных товаров. Налоговая декларация.

Тема 5. Налог на прибыль организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Порядок

признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым от передачи имущества в уставный капитал организации. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы по сделкам РЕПО с ценными бумагами. Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

Налоговая декларация.

Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета. Порядок составления расчета налоговой базы. Порядок налогового учета доходов от реализации. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. Особенности ведения налогового учета операций с основными средствами.

Тема 6. Налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы, исчисления уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки Порядок исчисления налога. Особенности исчисления

налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация.

Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Определение количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

Раздел III. Региональные налоги

Тема 8. Налог на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) и имущества, переданного в доверительное управление. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Тема 9. Транспортный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Раздел IV. Местные налоги

Тема 10. Земельный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

Тема 11. Налог на имущество физических лиц.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Льготы по налогу. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Раздел V. Специальные налоговые режимы

Тема 12. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 13. Упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

Тема 14. Единый налог на вмененный доход.

Понятийный аппарат.

Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация.

МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Налоговая система Российской Федерации

Законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса,

федеральных и региональных законов, муниципальных правовых актов.

Законодательство РФ

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

Законодательство субъектов РФ

Законы о налогах и сборах субъектов РФ.

Нормативные правовые акты муниципальных образований

Акты по местным налогам, принятые представительными органами муниципальных образований

Законодательство о налогах и сборах регулирует:

властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ.

отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Международные договоры Российской Федерации.

Нормативные правовые акты Правительства и других органов исполнительной власти.

Законодательство о налогах и таможенное дело.

Законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ, к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе контроля за их уплатой, обжалованием актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц.

Общие принципы законодательства о налогах и сборах (ст. 3 НК РФ)