УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ АКАДЕМИИ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
Кафедра финансов и кредита
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
Учебно-практическое пособие
Челябинск
2008
Финансы и кредит: учебно-практическое пособие / сост.: И.О. Тимофеева, Т.А. Долгушева, Е.В. Маскайкина, А.Н. Артемова; Урал. соц.-экон. ин-т Академии труда и социальных отношений. – Челябинск, 2008. – 176 с.
Учебно-практическое пособие составлено в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальностям «Менеджмент организации», «Прикладная информатика (в экономике)», «Экономика труда». Содержание пособия охватывает комплекс вопросов, связанных с функционированием современной финансовой системы, ее структурных элементов, их взаимодействия и тенденций развития.
Предназначено для студентов всех форм обучения специальностей «Прикладная информатика (в экономике)» «Менеджмент организации» и «Экономика труда».
Составители |
Тимофеева И.О., канд. экон. наук, доцент кафедры |
|
финансов и кредита УрСЭИ |
|
Долгушева Т.А., ст. преподаватель кафедры |
|
финансов и кредита УрСЭИ |
|
Маскайкина Е.В., канд. экон. наук, доцент |
|
кафедры финансов и кредита УрСЭИ |
|
Артемова А.Н., канд. экон. наук, доцент кафедры |
|
финансов и кредита УрСЭИ |
Рецензенты |
Черевко А.С., канд. экон. наук, профессор, зав. |
|
кафедрой финансового менеджмента УрСЭИ |
|
Лысенко Ю.В., канд. экон. наук, доцент кафедры |
|
финансов и банковского дела ЧИ (филиал) РГТЭУ |
Рекомендовано к изданию учебно-методическим советом УрСЭИ Утверждено ученым советом УрСЭИ
©Уральский социально-экономический институт Академии труда и социальных отношений, 2008
©Тимофеева И.О., Долгушева Т.А., Маскайкина Е.В., Артемова А.Н., 2008
2
ВВЕДЕНИЕ
Учебный курс «Финансы и кредит» входит в раздел общеобразовательных дисциплин по специальностям «Менеджмент организации», «Прикладная информатика (в экономике)», «Экономика труда», предусмотренных Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования второго поколения.
Содержание курса «Финансы и кредит» охватывает комплекс вопросов, связанных с функционированием финансовокредитной системы: ее правовыми, организационными основами, экономическим содержанием финансовых и кредитных процессов.
Финансы представляют собой систему взаимоотношений органов власти, хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств, в процессе которых происходит формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов.
Финансовая система включает в себя государственные финансы (государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит), финансы страховых организаций, финансы предприятий и домохозяйств.
Кредитная система – это включенная в экономику страны совокупность различных кредитно-финансовых учреждений, кредитных отношений, форм и методов кредитования.
Учебная дисциплина «Финансы и кредит» помогает студентам понять природу финансово-кредитных отношений, проанализировать работу каждого звена финансовой и кредитной системы, определить их взаимосвязи, роль и место в экономической системе, обобщить, систематизировать и структурировать полученные знания.
Учебно-практическое пособие содержит: структурнологические схемы по основным разделам курса «Финансы и кредит», тематические планы практических занятий, тестовые задания, контрольные вопросы и задачи; список рекомендуемой литературы и перечень экзаменационных вопросов.
3
Тема 1. Финансы и финансовая система
Признаки финансов
распределительный |
|
|
|
односторонний |
|
|
|
(однонаправленный) |
|
характер отношений |
|
создание |
|
характер движения |
|
|
|
||
|
|
централизованных и |
|
денежных средств |
|
|
децентрализованных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фондов денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Признаки финансов как экономической категории
Виды финансовых фондов
Централизованные –
формируются, как правило, за счет безвозмездных перечислений в руках государства или его представителей на местах
Децентрализованные –
формируются за счет собственных доходов субъектов хозяйствования и заемных средств и используются для удовлетворения нужд самого
Виды финансовых фондов
Функции финансов
Распределительная – |
|
Контрольная – |
проявляется при распределении |
|
заключается в контроле за |
общественного продукта и |
|
распределением общественного |
национального дохода, когда |
|
продукта и национального дохода |
происходит перераспределение |
|
|
первичных, производных и конечных |
|
|
доходов у экономических субъектов |
|
|
|
|
|
Функции финансов как экономической категории
4
Финансовая система России
Общегосударствен- |
|
|
Финансы |
|
Финансы домашних |
||
ные финансы |
|
|
предприятий и |
|
хозяйств |
||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджетная система |
|
|
|
Финансы |
|
|
|
|
|
|
|
коммерческих |
|
|
|
|
|
|
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|||||
Внебюджетные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
некоммерческих |
|
|
|
Государственный |
|
|
|||||
|
|
|
предприятий и |
|
|
||
кредит |
|
|
|
общественных |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сферы и звенья финансовой системы России
Финансовая политика государства
Бюджетная политика |
|
Налоговая политика |
|
Ценовая политика |
|
|
|
|
|
Таможенная политика |
|
Денежно-кредитная политика |
|
|
|
Направления финансовой политики государства
Методы управления финансами
финансовое планирование |
|
финансовое регулирование |
|
|
|
|
|
|
финансовое прогнозирование |
|
оперативное управление |
|
|
|
|
|
|
финансовое программирование |
|
финансовый контроль |
|
|
|
Основные методы управления финансами
5
Финансовая политика
|
|
Определение и |
|
|
|
Разработка методов, |
Подбор и расстановка |
|
|||||||||
|
постановка главных |
|
|
|
|
средств, форм для |
|
кадров способных |
|
||||||||
|
|
|
целей |
|
|
|
достижения целей в |
решить поставленные |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
кратчайшие сроки |
|
|
задачи |
|
|||||
|
|
|
Основные элементы финансовой политики |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Формы финансового контроля |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по субъекту |
|
|
|
|
|
|
по регламенту |
|
|
|
по объекту |
|
|
||
|
|
контроля |
|
|
|
|
|
|
осуществления |
|
|
|
контроля |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственный |
|
|
|
|
|
|
Обязательный |
|
|
|
Бюджетный |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внебюджетных фондов |
|
|
|
|
|
Органов местного |
|
|
|
|
|
|
Инициативный |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
самоуправления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговый |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомственный |
|
|
|
|
|
|
по времени |
|
|
|
Кредитный |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
проведения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансово-кредитных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховой |
|
||||
|
|
|
органов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предварительный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестиционный |
|
|
||
|
|
Внутрихозяйственный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий |
|
|
|
Таможенный |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Независимый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(аудиторский) |
|
|
|
|
|
|
Последующий |
|
|
|
Валютный |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Формы финансового контроля
Методы финансового контроля
Проверка |
|
Наблюдение (мониторинг) |
|
|
|
|
|
|
Обследование |
|
Анализ финансового состояния |
|
|
|
|
|
|
Надзор |
|
Ревизия |
|
|
|
Методы финансового контроля
6
ПЛАН ЗАНЯТИЯ
1.Финансы как экономическая категория. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями. Роль финансов в расширенном воспроизводстве.
2.Функции финансов.
3.Понятие финансовой системы, ее сферы, их взаимосвязь.
4.Особенности финансовой системы Российской Федерации.
5.Государственное финансовое регулирование экономики. Содержание финансовой политики, ее виды и направления. Особенности финансовой политики России.
6.Управление финансами, финансовое планирование и прогнозирование, финансовый контроль.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Финансы, финансовая система, финансовая политика,
финансовый механизм, финансовый контроль, финансовое планирование, финансовое прогнозирование.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1.Раскройте содержание финансовых отношений в процессе воспроизводства общественного продукта.
2.Поясните, между какими экономическими субъектами и по поводу чего возникают финансовые отношения.
3.Раскройте типы финансовых ресурсов, источники их формирования и направления использования.
4.Дайте краткую характеристику сфер финансовой системы.
5.Охарактеризуйте становление финансовой системы РФ.
6.Поясните роль государства в рыночной экономике.
7.Охарактеризуйте основные финансовые инструменты воздействия государства на экономику.
8.Что включает в себя понятие «финансовый механизм»?
9.Назовите и дайте характеристику направлениям финансовой политики.
10.Назовите органы, осуществляющие управление финансами.
11.Каковы основные функции Министерства финансов РФ?
12.Охарактеризуйте виды, формы и методы финансового контроля.
7
13.Дайте характеристику негосударственному финансовому контролю.
14.Назовите основные функции казначейства.
15.Каковы особенности аудиторского контроля.
16.Раскройте роль и значение государственных и муниципальных финансов.
17.Объясните роль налогов в перераспределении национального дохода.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ДИСКУССИИ
1.Взаимосвязь сфер, звеньев и уровней финансовой системы.
2.Назовите и кратко поясните роль и место в экономической системе звеньев финансовой системы.
3.Отличия разных определений финансов (не менее 3).
4.Деньги и финансы. В чем их отличия?
ТЕСТЫ
1.Какие из перечисленных ниже относятся к функциям финансов:
а) стимулирующая; б) контрольная; в) хозрасчетная;
г) формирование финансовых ресурсов (денежных фондов); д) распределительная; е) совокупность указанных функций.
2.Что является финансовыми отношениями государства с населением?
а) выплата заработной платы рабочим и служащим предприятий; б) уплата алиментов;
в) выдача ссуд на строительство дома; г) покупка товаров в розничной сети; д) оказание нетоварных платных услуг; е) уплата налогов в бюджет.
3.На каких стадиях общественного воспроизводства осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости?
а) на стадии потребления; б) на стадии обмена; в) на стадии производства.
8
4. Чем отличаются финансы от кредита?
а) связаны с использованием фондового метода; б) формируют ресурсы в процессе распределения всего валового общественного продукта;
в) отражают распределительные отношения между государством, предприятиями, учреждениями и населением; г) представление средств осуществляется на основе безвозмездности и безвозвратности;
д) используются на удовлетворение общественных и личных потребностей; е) участвуют в формировании как фонда накопления, так и
фонда потребления.
5. В чем состоит контрольная функция финансов?
а) в контроле финансовых органов за образованием и использованием денежных фондов; б) в свойстве распределительной функции финансов;
в) в особой сфере финансовых отношений; г) свойство финансов как средства контроля за распределением СОП;
д) в сознательной деятельности людей по контролю за распределением.
6.В каком случае при использовании распределительной функции не происходит смена владельцев средств?
а) при бюджетном финансировании социально-культурных учреждений; б) при поступлении налогов в бюджет;
в) при выплате пенсий и пособий; г) при создании фондов экономического симулирования предприятий;
д) при создании внебюджетных фондов.
7.Финансовый контроль обслуживает:
а) стадию распределения; б) весь процесс движения денежных фондов; в) стадию производства.
9
ЗАДАНИЯ
Задание 1 (по темам 1, 2, 3, 4, 5).
Подберите определение к каждому понятию (соответствие в виде «цифра – буква»).
Понятия:
1.бюджетная система;
2.бюджетное устройство;
3.бюджетный процесс;
4.бюджетный федерализм;
5.государственный бюджет;
6.государственный долг;
7.налог;
8.финансовая система;
9.финансовый механизм;
10.финансы; Определения:
a) денежная сумма, перечисляемая в бюджет из прибыли, заработной платы или другого дохода по заранее установленным нормативам;
b) деятельность, связанная с составлением, утверждением, исполнением бюджета и отчетом об исполнении;
c) организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура и взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов;
d)организация взаимоотношений бюджетов;
e)отношения, возникающие по поводу фондов денежных средств;
f)система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений;
g)совокупность бюджетов;
h)совокупность общегосударственных финансов и финансов хозяйствующих субъектов;
i)сумма дефицитов бюджета федерального правительства за минусом профицитов;
j)форма образования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.
10