Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Скачиваний:
9
Добавлен:
08.05.2015
Размер:
237.33 Кб
Скачать

УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ПРОФСОЮЗОВ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»

Кафедра финансового менеджмента

ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЛИНГ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ по курсу «Финансовый контроллинг»

Сведения о студенте

Ф.И.О.

 

 

080105

 

 

Специальность

 

«Финансы и кредит»

 

 

Дневная

 

Вечерняя

 

Заочная

Форма обучения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курс, группа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2012

Финансовый контроллинг: теоретические аспекты и практические ситуации: индивидуальное учебное задание по курсу «Финансовый контроллинг» / Сост.: Е.В. Башлыков, О.В. Зубкова, А.В. Ишуков; УрСЭИ АТиСО. – Челябинск, 2012. –

32 с.

Индивидуальное учебное задание «Финансовый контроллинг: теоретические аспекты и практические ситуации» разработано для проведения практических занятий со студентами очной и очно-заочной формы обучения специальности 080105 «Финансы и кредит». Также оно может быть использовано при выполнении контрольных и курсовых работ студентами финансового факультета заочной формы обучения. Индивидуальное учебное задание окажется полезным для организации самостоятельной работы студентов-заочников в межсессионный период. Отдельные разделы и расчетные таблицы могут быть использованы в процессе дипломного проектирования.

Индивидуальное задание адаптировано к существующей финансовой отчетности предприятий и соответствует современным методикам изучения финансово-экономических дисциплин.

Составители

Зубкова О.В., канд. экон. наук, доцент кафедры финансового

 

менеджмента УрСЭИ

 

Ишуков А.В., ст. преподаватель кафедры финансового

 

менеджмента УрСЭИ

 

Башлыков Е.В., канд. экон. наук, ст. преподаватель кафедры

 

финансового менеджмента УрСЭИ

Рецензенты

Кулаков А.Б., канд. техн. наук, доцент кафедры финансового

 

менеджмента УрСЭИ

Одобрено и рекомендовано к изданию учебно-методическим советом УрСЭИ

© Уральский социально-экономический институт (филиал) ОУП ВПО «Академия труда и социальных отношений», 2012

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В., 2012

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

2

УКАЗАНИЯ по выполнению индивидуального учебного задания

«Финансовый контроллинг: теоретические аспекты и практические ситуации»

1.Учебное задание предназначено для закрепления лекционного материала по курсу «Финансовый контроллинг».

2.Содержит ряд общих теоретических заданий, предполагающих работу студентов с литературой по курсу.

3.Практическая часть учебного задания носит индивидуальный характер. Исходная информация задается в многовариантном исполнении.

4.При выполнении индивидуального учебного задания студентам рекомендуется использовать материалы Приложений.

5.Финансово-экономические расчеты и практический иллюстративный материал сопровождаются пояснительными записками.

6.Точность выполнения финансово-экономических расчетов – один знак после запятой (для финансовых коэффициентов – три знака после запятой).

СОДЕРЖАНИЕ

 

Перечень индивидуальных вариантов

4

Раздел I. Система контроллинга

5

Раздел II. Определение финансового состояния предприятия

6

Раздел III. Определение и согласование целей предприятия

8

Раздел IV. Задачи контроллинга

11

4.1. Реорганизация структуры системы управления

11

4.2. Оптимизация системы планирования

13

4.3. Построение системы учета

17

4.3.1. Система учета по видам затрат

17

4.3.2. Система учета по месту возникновения

19

4.3.3. Система учета по носителям

19

4.4. Контроль и управленческая отчетность

21

Рекомендуемая литература

23

Приложения

24

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

3

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

 

 

Перечень индивидуальных вариантов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первая буква

Валюта баланса, млн. руб.

 

Баланс

Финансовые

Задание 1

Задание 11

 

фамилии

 

 

 

 

 

результаты

 

 

 

на 1.01.20__

на 31.12.20__

Актив

 

Пассив

 

 

 

студента

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АБ

300,0

321,0

А1,2

 

П3,4

1

1

1

 

ВГ

301,0

320,0

А1,3

 

П3,2

2

2

2

 

ДЕЁ

302,0

324,0

А1,4

 

П4,3

3

3

1

 

ЖЗ

303,0

325,0

А2,1

 

П4,2

4

4

2

 

ИК

304,0

323,0

А2,3

 

П4,1

1

1

1

 

ЛМ

305,0

322,0

А2,4

 

П3,4

2

2

2

 

НО

306,0

328,0

А3,1

 

П3,2

3

3

1

 

ПР

307,0

327,0

А3,2

 

П3,1

4

4

2

 

СТ

308,0

326,0

А3,4

 

П2,4

1

1

1

 

УФ

309,0

331,0

А4,1

 

П2,3

2

2

2

 

ХЦ

310,0

329,0

А4,2

 

П2,1

3

3

1

 

ЧШ

311,0

330,0

А4,3

 

П1,4

4

4

2

 

ЩЭ

312,0

332,0

А3,2

 

П1,3

1

1

1

 

ЮЯ

313,0

331,0

А3,4

 

П1,2

2

2

2

 

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

4

Раздел I. Система контроллинга

Система контроллинга –

 

Функции контроллинга

Функция

Содержание

1

2

3

4

5

6

Стратегический контроллинг –

Оперативный контроллинг –

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

5

Раздел II. Определение финансового состояния предприятия Аналитический баланс предприятия

Таблица 2

Код

 

 

 

 

 

 

На 1.01.20__

На 31.12.20__

 

 

Статьи баланса предприятия (актив)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

струк-

 

 

 

струк-

 

 

строки

 

 

тыс. руб.

тыс.

руб.

 

 

 

 

 

 

тура,%

 

тура,%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А110+120

 

Нематериальные

активы

и

основные

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

средства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А130

 

Незавершенное строительство

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А140+150

 

Долгосрочные

финансовые

вложения,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

прочие внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А190

 

Итого внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А210+220

 

Запасы с НДС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А230+240

 

Дебиторская задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А250+270

 

Краткосрочные

финансовые

вложения,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

прочие оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А260

 

Денежные средства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А290

 

Итого оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А300

 

Итого актив

 

 

 

100 %

 

 

 

 

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Код

 

Статьи баланса предприятия (пассив)

На 1.01.20__

На 31.12.20__

строки

 

 

 

 

 

 

струк-

 

тыс. руб.

струк-

тыс.

руб.

 

 

 

 

 

 

 

тура,%

 

 

тура,%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П410+420

 

Уставный и добавочный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П430

 

Резервный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П440-470

 

Фонд соц. сферы, целевые финансиро-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

вания, нераспределенная прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П490

 

Итого собственный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П590

 

Долгосрочные кредиты и займы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П610

 

Займы и кредиты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П620

 

Кредиторская задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П640-660

 

Доходы будущ. периодов, резервы предст.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

расходов, проч. краткосроч. обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П690

 

Итого краткосрочный заемный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П700

 

Итого пассив

 

 

 

100 %

 

 

 

 

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

 

Финансовые результаты предприятия (извлечение из формы № 2)

 

Код стр.

 

Наименование показателей

 

 

 

 

ПЛАН*

 

ФАКТ

010

 

 

Выручка (нетто) от реализации товаров, (за минусом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

 

 

 

 

020

 

 

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

029

 

 

Валовая прибыль (стр.010 –

стр.020)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

 

 

Чистая прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*Величина предыдущего варианта (Прил. 3)

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

6

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

Определение финансового состояния предприятия

 

(по среднегодовым балансовым данным)

 

 

Финансовый коэффициент

 

 

Формула

Значение

п/п

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

 

 

4

 

Коэффициент текущей ликвидности

 

 

А290

 

 

 

 

(>2,0)

 

 

П610+П620

 

 

 

Коэффициент абсолютной

 

 

А250+А260

 

 

 

 

ликвидности (> 0,25)

 

 

П610+П620

 

 

 

Индекс постоянного актива

 

 

А190

 

 

 

 

 

 

П490

 

 

 

Собственные оборотные средства

(П490+П590)– А190

 

 

 

Коэффициент обеспеченности

 

 

СОС

 

 

 

 

запасов собственными средствами

 

 

А210+А220

 

 

 

Коэф. автономии (коэф. финан-

 

 

П490

 

 

 

совой независимости) (>0,5)

 

 

П700

 

 

 

Финансовый рычаг (<2,0)

 

 

П700

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П490

 

 

 

Коэффициент деловой активности

 

 

 

 

 

 

 

 

П700

 

 

 

Рентабельность оборота, %

 

 

QП*100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экономическая рентабельность, %

 

 

QП*100

 

 

 

 

 

 

П700

 

 

 

Финансовая рентабельность, %

 

 

чист*100

 

 

 

 

 

 

П490

 

 

 

Срок оборачиваемости дебиторской

230240)×365

 

 

 

задолженности

 

 

 

 

 

 

Срок оборачиваемости кредиторской

 

 

620)×365

 

 

 

задолженности

 

 

 

 

 

Пояснительная записка № 1. Финансовое состояние предприятия

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

7

Раздел III. Определение и согласование целей

Таблица 6

Система целеполагания в контроллинге

Генеральная цель

Стратегические цели

Маркетинговые

Производственные

Финансовые

 

 

 

Оперативные цели

Задание 1.

При решении задач оптимизации финансовых потоков предприятие пользуется различными методами оценки остатки материально-производственных запасов, в том числе: ФИФО (первым поступил – первым выдан); ЛИФО (последним поступил – первым выдан); метод средневзвешенной стоимости запасов (МСВЦ); метод текущей рыночной цены (МТРЦ); метод нормативной (учетной, договорной) цены (МНЦ).

Необходимо, основываясь на исходных данных, проанализировать влияние данных методов на рентабельность предприятия.

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

 

 

 

Исходные данные к заданию 1

 

 

Дата

Поступило

Выдано в

Текущая ры-

Нормативная

 

 

кол-во, шт.

цена за шт.,

производ-

ночная цена,

(учетная)

 

 

 

тыс. руб.

ство, шт.

тыс.руб./ шт.

цена,

 

 

 

 

 

 

тыс.руб./шт.

1

января

1000

10,0

 

10,0

 

1

марта

2000

15,0

 

15,0

 

1

мая

 

 

1500

16,0

17,5

1

июля

5000

20,0

 

20,0

 

 

1

сентября

 

 

3500

20,5

 

1

ноября

 

 

2000

22,0

 

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поступило

 

 

Выдано

 

Кумулятивным

 

 

 

 

 

 

итогом

Метод

Дата

 

 

 

 

 

 

 

кол-

цена,

 

итого,

кол-

цена,

итого,

кол-во,

итого,

 

 

 

 

 

во, шт

т.руб./шт

тыс.руб.

во, шт

т.руб./шт

тыс.руб.

шт.

тыс.руб.

 

1.01.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.03.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ФИФО

1.05.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.09.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток

 

 

 

1.01.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.03.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.05.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИФО

1.07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.09.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток

 

 

 

1.01.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.03.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.05.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МСВЦ

1.07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.09.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток

 

 

 

1.01.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.03.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.05.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МТРЦ

1.07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.09.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток

 

 

 

1.01.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.03.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.05.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МНЦ

1.07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.09.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток

 

 

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

9

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Метод

ФИФО

 

ЛИФО

МСВЦ

МТРЦ

 

МНЦ

п/п

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

 

4

5

6

 

7

1

Выплачено за материалы,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

2

Остаток материалов, шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Стоимость остатка,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

4

Материалы в себестои-

 

 

 

 

 

 

 

 

мости, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

5

Переменные затраты без

 

 

 

 

 

 

 

 

материалов, тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

6

Постоянные затраты,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

7

Итого себестоимость,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

8

Выручка от реализации,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

9

Валовая прибыль,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

10

Рентабельность оборота,

 

 

 

 

 

 

 

 

%

 

 

 

 

 

 

 

11

Запасы, тыс. руб.

 

*

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Сумма активов,

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

13

Экономическая

 

 

 

 

 

 

 

 

рентабельность, %

 

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка № 2. Выбор методов оценки стоимости материальных запасов, как инструмент управления по целям

___________________

* А210 и А300 на 31.12.20__ г. Данная величина является базовой, т.к. предполагается, что предприятие традиционно ведет учет запасов по методу ФИФО, остальные методы исчисляются от данной величины.

© Зубкова О.В, Ишуков А.В., Башлыков Е.В.

10