Методички ЭД-203фк / Налоги и налог система. Программа курса и учебно-методические материалы

УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ПРОФСОЮЗОВ «АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Программа курса и учебно-методические материалы

Челябинск

2012

1

Налоги и налоговая система РФ / программа курса и учебно-методические материалы /составитель Лукина Л.Г., УрСЭИ (филиал) АТ и СО – Челябинск, 2011 – 30 с.

Программа дисциплины «Налоги и налоговая система РФ» предназначена для студентов всех форм обучения направления 080100.62 «Экономика», изучающих этот курс, как одну из специальных дисциплин.

Сборник учебно-методических материалов содержит программу дисциплины «Налоги и налоговая система РФ», тематический план и сетку часов дисциплины, задания для самостоятельной работы, контрольные вопросы для зачета, тесты и список рекомендуемой литературы.

Составлено в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.

Составитель: Лукина Л.Г. старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита УрСЭИ

Рецензенты: Киреева Н.В. канд. экон. наук, заведующая кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита;

Маскайкин Е.П. канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита.

2

ВВЕДЕНИЕ.

Дисциплина «Налоги и налоговая система РФ » занимает особое место в подготовке бакалавров по направлению «экономика», так как позволяет студентам получить основы теоретических знаний в области налогообложения, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики РФ, что является базой для изучения многих последующих изучаемых дисциплин.

Цель учебной дисциплины «Налоги и налоговая система РФ »: дать студентам базовые системные теоретические знания в области налогов и налогообложения.

Задачами дисциплины являются:

∙формирование системы научных знаний студентов в области общей теории налогов;

∙изучение эволюции научных взглядов на экономическое содержание налогов и их роль в общественном производстве;

∙изучение особенностей налогообложения в зарубежных странах;

∙рассмотрение основ налоговой системы государства, выявление особенностей формирования и развития налоговой системы России;

∙изучение содержания налоговой политики государства, целей и задач налоговой политики России в современных условиях;

∙раскрытие теоретических основ налогового планирования, регулирования, контроля.

Студент должен обладать следующими компетенциями:

ОК 1 - владеть культурой мышления, обладать способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения; ОК 5 - уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

ОК 6 - способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь; ОК 9 - способность к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства.

Дисциплина «Налоги и налоговая система РФ » предусмотрена Учебным планом в качестве обязательной дисциплины для студентов, обучающихся по направлению 080100 «Экономика». Подготовленный учебно-методический комплекс предназначается для бакалавров очной формы обучения.

Изучение дисциплины «Налоги и налоговая система РФ » базируется на общеэкономических и специальных знаниях, полученных студентами в процессе изучения основ экономической теории, правовых дисциплин, финансов, бухгалтерского учета, экономического анализа и др. В свою очередь, данная дисциплина дает основу для последующего изучения других экономических и финансовых дисциплин.

Учебным планом дисциплины «Налоги и налоговая система РФ » предусмотрено чтение лекций, проведение семинарских занятий, консультаций. На лекциях студенты получают основы базовых знаний по изучаемой дисциплине. На семинарских занятиях контролируется уровень восприятия, знания и качество работы студентов с лекционным материалом, учебниками и учебными пособиями, законодательными актами в области налогообложения.

При подготовке к практическим занятиям, в первую очередь, студенты должны повторить лекционный материал, а потом познакомиться с основной и дополнительной литературой по

3

теме, рекомендованной кафедрой. Литература по теме занятий выбирается студентами из соответствующих тем и программ по данной дисциплине. Кроме того, на практических занятиях для закрепления полученных теоретических знаний, для развития навыков расчетов налоговых платежей, студентам предлагается выполнить практические задания, разрешить конкретные профессиональные ситуации.

Большое место в учебном плане отведено самостоятельной работе студентов. Основными задачами самостоятельной работы являются:

∙углубление, расширение и закрепление полученных теоретических знаний;

∙формирование навыков работы со специальной литературой, законодательными и другими нормативно-правовыми документами по налогам;

∙изучение вопросов общей теории налогообложения, переданных на самостоятельное рассмотрение.

Помощь студентам в организации самостоятельной работы окажут специальные практикумы, включающие задачи, тесты, вопросы для самоконтроля рекомендованные кафедрой.

Текущий контроль знаний студентов проводится посредством опросов и выполнения контрольных заданий, промежуточный – в виде тестирования, итоговый контроль – по результатам зачета.

Самостоятельная работа студентов включает следующие ее виды:

1.изучение тем самостоятельной подготовки по учебно-тематическому плану;

2.самоподготовка к практическим и другим видам занятий;

3.подготовка и написание курсовых, контрольных работ и рефератов;

4.самостоятельная работа студента при подготовке к экзамену.

Эти виды работ предполагают:

∙самостоятельную работу студента в библиотеке;

∙изучение сайтов по темам дисциплины в сети Интернет;

∙изучение электронных учебных материалов (электронных учебников и т.п.), прикладных компьютерных программ.

Для систематизации знаний и понимания логики изучения предмета в процессе обучения рекомендуется пользоваться программой соответствующего курса, включающей в себя разделы, темы и вопросы, определяющие стандарт знаний по каждой теме (раздел 1 УМК).

При подготовке к зачету в период сессии конструктивным является коллективное обсуждение выносимых на зачет вопросов с сокурсниками, что позволяет повысить степень систематизации и углубления знаний.

Целесообразным является решение тестов по изучаемому предмету, предлагаемых преподавателем на семинарских занятиях, а также широко представленных в специальных изданиях и приложения к УМК. Это позволит выявить как общие, так и более узкие вопросы предмета, которые требуют соответствующего уточнения.

Перед консультацией по предмету следует составить список вопросов, требующих дополнительного разъяснения преподавателем.

4

Учебно-тематический план и сетка часов для очной формы обучения

№		Наименование				К о л и ч е с т в о ч а с о в
п/п		разделов
				Всего		Лекции		Практические			Самостоят.
		и тем
								занятия			работа
1.		Введение в теорию		9		2		4			3
		налога и
		налогообложения
2.		Возникновение и		9		2		2			5
		развитие
		налогообложения
3.		Основные		11		2		4			5
		налоговые теории,
		используемые в
		практике
		налогообложения
4.		Налогообложение в		11		-		2			9
		зарубежных странах
5.		Налоги в		12		2		4			6
		экономической
		системе общества
6.		Налоговая система		12		2		8			2
		государства
7.		Налоговая политика		12		2		4			6
		государства
8.		Налоговое бремя в		12		2		4			6
		российской
		экономике
9.		Налоговый		14		4		4			6
		менеджмент
		И Т О Г О		102		18		36			48

Содержание дисциплины по темам

Тема 1. Введение в теорию налога и налогообложения

Понятие налога, его сущность. Налог как философская категория.

Налог как социально-экономическая категория. Двойственная природа налога. Источник налогов. Функции налога. Фискальная и регулирующая функции налога, их проявление и взаимосвязь.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения А.Смита. Современные экономические принципы построения оптимальных налоговых систем. Налог как организационно-правовая категория. Формирование системы налогообложения.

Литература: 1, 2, 6, 7, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 2. Возникновение и развитие налогообложения

Появление зачатков налогообложения в древние века. Хронология возникновения и развития налогообложения в Европе.

5

Эволюция отечественного налогообложения. Дореволюционный период. Появление зачатков налогообложения в Древнерусском государстве. Дань и подношения в период господства татаро-монгольского ига. Налоговые реформы Петра I. Реформы Александра I и Александра

II.

Советский период. Натурализация государственных платежей в период воинского коммунизма. Изменение налоговой политики в период НЭПа. Налоговые реформы периода индустриализации и коллективизации. Налоговые преобразования в период экономических реформ 30-40х годов. Хозяйственная реформа 1965г. и переход к пятиканальной системе платежей в бюджет. Курс на ускорение НТП и изменение налоговых платежей в бюджет. Постсоветский период – становление налоговой системы России. Налоговый кодекс – современный этап в формировании налоговых отношений РФ.

Литература: 6, 7, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 3. Основные налоговые теории, используемые в практике налогообложения

Понятие налоговой теории. Назначение налоговых теорий.

Общие теории налогов. Теория обмена. Атомистическая теория. Теория наслаждения. Теория налога как страховой премии. Классическая теория налогов. Теория жертвы. Теория коллективных потребностей. Кейнсианская теория. Монетаристская теория. Теория экономики предложения.

Частные теории налогов. Теория соотношения прямого и косвенного обложения. Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов.

Литература: 6, 7, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 4. Налогообложение в зарубежных странах

Особенности налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой. Налоги в системе государственного регулирования экономики.

Различные модели современного европейского налогообложения. Налоговые системы Великобритании, Франции, Швеции, Германии.

Опыт налогообложения США, Канады.

Особенности налогообложения в развивающихся странах. Особенности налоговых систем Японии, Китая. Международное сотрудничество в области налогообложения.

Литература: 6, 7, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 5. Налоги в экономической системе общества

Рыночная экономика и переход России к новой системе экономических отношений. Место и роль налогообложения в системе перераспределительных отношений рыночной экономики. Роль налогообложения в перераспределении валового внутреннего продукта (ВВП) и налоговых доходов (НД). Значение налогов в доходах государства.

Динамика налоговых поступлений в доходной части федерального, региональных и местных бюджетов в РФ.

Влияние налогов на основные социально-экономические процессы в обществе. Налоги как основной инструмент государственного регулирования экономики.

Литература: 1, 2, 3, 5, 6, 7, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 6. Налоговая система государства

Понятие налоговой системы, ее основные элементы.

Классификация налогов и ее назначение. Основные виды классификации налогов. Особенности построения налоговой системы России. Законодательство о налогах и сборах РФ. Характеристика общих принципов построения налоговой системы РФ, закрепленных в НК РФ.

Состав и структура налогов и сборов в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, взимания и

6

перераспределения по звеньям бюджетной системы РФ налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов.

Субъекты и элементы налогообложения.

Управление налоговой системой: цели и задачи. Органы общего и оперативного управления налоговой системой РФ.

Современные проблемы налоговой системы России и пути их решения.

Литература: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 12, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 7. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики государства. Цель, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики.

Классическая и Кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

Налоговая политика и налоговые реформы.

Налоговая политика России: стратегические цели, задачи и основные направления реализации в условиях современной налоговой реформы.

Литература: 1, 2, 3, 6, 7, 10, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 8. Налоговое бремя в российской экономике

Понятие налогового бремени. Показатели, используемые для определения уровня налогового бремени. Теория Лаффера. Уровень налогового бремени в зарубежных странах и России. Проблемы расчета показателей налоговой нагрузки в российской налоговой системе. Распределение налогового бремени по различным категориям налогоплательщиков, по различным отраслям экономики в РФ.

Понятие совокупного налогового потенциала. Проблема переложения налогов.

Налоговое бремя и проблемы экономического роста в РФ.

Литература: 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Тема 9. Налоговый менеджмент

Понятие налогового менеджмента, его структурные элементы, уровни осуществления. Место налогового менеджмента в системе финансового менеджмента.

Государственный налоговый менеджмент: цели, задачи, элементы. Бюджетно-налоговое планирование и прогнозирование. Бюджетно-налоговое регулирование.

Бюджетно-налоговый контроль.

Корпоративный налоговый менеджмент: цели, задачи, структурные элементы, место и роль в системе управления организации.

Корпоративное налоговое планирование. Налоговое регулирование в организации. Налоговое регулирование в Челябинской области. Внутренний налоговый контроль.

Литература: 1, 2, 3, 6, 7, 8, 11, 12, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22

Темы практических занятий:

Тема 1. Введение в теорию налога и налогообложения – 4 часа

1.Понятие налога и его сущность.

2.Налог как социально-экономическая, философская и организационно-правовая категории.

3.Функции налога. Фискальная и регулирующая функции налога.

4.Основные принципы налогообложения.

5.Формирование системы налогообложения.

7

Тема 2. Возникновение и развитие налогообложения – 2 часа

1.Появление зачатков налогообложения в древние века.

2.Основные этапы развития налогообложения в Европе.

3.Эволюция налогообложения в России.

4.Появление зачатков налогообложения в Древнерусском государстве.

5.Налоговые реформы Петра I. Реформы Александра I и Александра II.

6.Налогообложение в Советский период.

7.Становление современной налоговой системы России.

Тема 3. Основные налоговые теории, используемые в практике налогообложения – 4 часа

1.Понятие налоговой теории и их назначение.

2.Общие теории налогов.

3.Частные теории налогов.

4.Основные налоговые теории, используемые в практике налогообложения

Тема 4. Налогообложение в зарубежных странах – 2 часа

1.Налогообложение в странах с развитой рыночной экономикой.

2.Налоги в системе государственного регулирования экономики.

3.Модели современного европейского налогообложения.

4.Опыт налогообложения США, Канады.

5.Особенности налоговых систем Японии, Китая.

6.Международное сотрудничество в области налогообложения.

Тема 5. Налоги в экономической системе общества – 4 часа

1.Место и роль налогообложения в системе перераспределительных отношений рыночной экономики.

2.Значение налогов в доходах государства. Доля налоговых поступлений в доходной части бюджета РФ.

3.Влияние налогов на основные социально-экономические процессы в обществе.

Тема 6. Налоговая система государства – 8 часов

1.Понятие налоговой системы, ее основные элементы.

2.Классификация налогов и ее назначение.

3.Общая характеристика налоговой системы РФ.

4.Специальные налоговые режимы.

5.Общие условия установления налогов и сборов.

6.Управление налоговой системой: цели и задачи.

7.Современные проблемы налоговой системы России.

Тема 7. Налоговая политика государства – 4 часа

1.Понятие налоговой политики.

2.Цель, задачи и основные направления налоговой политики.

3.Классическая и Кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

4.Налоговая политика и налоговые реформы.

5.Стратегические цели, задачи и основные направления налоговой политики в России на современном этапе.

Тема 8. Налоговое бремя в российской экономике – 4 часа

1.Понятие налогового бремени.

2.Показатели, используемые для определения уровня налогового бремени.

3.Налоговое бремя в зарубежных странах и России.

4.Понятие совокупного налогового потенциала.

8

5.Проблема переложения налогов.

6.Налоговое бремя и проблемы экономического роста в РФ.

Тема 9. Налоговый менеджмент – 4 часа

1.Понятие налогового менеджмента, его структура и уровни осуществления.

2.Место налогового менеджмента в системе финансового менеджмента.

3.Цели, задачи, элементы государственного налогового менеджмента.

4.Корпоративный налоговый менеджмент: цели, задачи, структурные элементы, место и роль в системе управления организации.

5.Налоговая политика Челябинской области в отношении малого бизнеса.

Методические рекомендации для студентов по организации самостоятельной работы:

Ответственным этапом учебного процесса является самостоятельная работа. Бесспорным фактором успешного завершения очередного семестра является кропотливая, систематическая работа студента в течение всего семестра. В этом случае подготовка к зачету будет являться концентрированной систематизацией всех полученных знаний по данной дисциплине.

В начале семестра рекомендуется по изучаемой дисциплине рассмотреть вопросы разделов 1,2, а также использовать в процессе обучения, учебно-методический комплекс, другие методические материалы, разработанные рекомендованной кафедрой по данной дисциплине. Это позволит в процессе изучения тем сформировать более правильное и обобщенное видение студентом существа того или иного вопроса за счет:

а) уточняющих вопросов преподавателю; б) подготовки доклада на отдельные темы, наиболее заинтересовавшие студента;

в) самостоятельного уточнения вопросов на смежных дисциплинах; г) углубленного изучения вопросов темы по учебным пособиям.

Кроме того, наличие перечня вопросов в период обучения позволит выбрать из предложенных преподавателем учебников наиболее оптимальный для каждого студента, с точки зрения его индивидуального восприятия материала, уровня сложности и стилистики изложения.

После изучения соответствующей тематики рекомендуется проверить наличие и формулировки вопроса по этой теме в перечне вопросов к зачету, а также попытаться изложить ответ на этот вопрос. Если возникают сложности при раскрытии материала, следует вновь обратиться к лекционному материалу, материалам практических занятий, уточнить терминологический аппарат темы, а также проконсультироваться с преподавателем.

Для систематизации знаний и понимания логики изучения предмета в процессе обучения рекомендуется пользоваться программой соответствующего курса, включающей в себя разделы, темы и вопросы, определяющие стандарт знаний по каждой теме (раздел 1 УМК).

Задания по самостоятельной работе:

1.Дайте понятие налога как социально-экономической категории.

2.Раскройте функции налога.

3.Охарактеризуйте принципы налогообложения сформулированные А.Смитом.

4.Определите значение классических принципов налогообложения для построения

9

современных налоговых систем.

5.Опишите хронологию возникновения и развития налогообложения в Европе.

6.Выявите основные этапы развития отечественного налогообложения.

7.Раскройте значение принятия Налогового Кодекса для формирования налоговых отношений в современной России.

8.Сформулируйте понятие налоговой теории.

9.Раскройте суть теории:

a)обмена;

b)классической теории налогообложения;

c)кейнсианской теории;

d)монетариской теории.

10.Определите место налогов в системе мер государственного регулирования экономики.

11.Дайте понятие налоговой системы.

12.Выявите особенности построения налоговой системы России.

13.Сформулируйте общие условия установления налогов и сборов.

14.Раскройте роль налоговой системы в решении социальных задач, стоящих перед государством.

15.Раскройте цели и задачи и основные направления налоговой политики России на современном этапе.

16.Охарактеризуйте основные результаты современной налоговой реформы в России.

17.Сравните уровень налогового бремени в России и в зарубежных странах.

18.Дайте характеристику структурных элементов налогового менеджмента.

19.Объясните как отменена льгот по налогу на прибыль, в том числе инвестиционных может повлиять на развитие производства.

20.Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13%. Посредством какой функции государство проводит свою политику? Объясните схему увеличения налоговых поступлений в бюджет.

21.Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции – 4500 тыс. руб., прибыль организации – 320 тыс. руб., фонд оплаты труда – 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб.

22.По каким признакам можно классифицировать налоги:

a)на федеральные, региональные и местные;

b)на налоги с физических лиц, юридических лиц, с физических и юридических лиц;

c)на прямые и косвенные;

d)на закрепленные и регулирующие.

Назовите в качестве примеров налоги, входящие в каждую из перечисленных групп.

23.Законодательные органы субъектов Российской Федерации установили новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.

24.Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил ставку налога на добавленную стоимость в размере 23%. Правомерно ли это решение?

Вопросы к зачету

1.Социально-экономическая сущность налога.

2.Классические и современные принципы налогообложения.

3.Налог как экономическая и организационно-правовая категория

4.Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.

5.Классификация налогов и ее назначение.

6.Прямые и косвенные налоги.

7.Место и роль налогов в системе перераспределительных отношений государства.

8.Налоги как основной элемент государственного регулирования экономики

9.Возникновение и развитие налогообложения в Европе.

10