Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «эталон» за декабрь 2012 г.

№ п/п	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1	Счет-фактура №40
	Приобретен станок:
	а) отпускная цена с учетом доставки	76 000
	б) сумма НДС	13 680
	Итого	89 680
2	Акт о приемке-передаче основных средств №30
	Станок введен в эксплуатацию	76 000
3	Акт о списании основных средств №15
	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
	а) износ на дату выбытия	50 000
	б) остаточная стоимость	1 000
	в) оприходованы на склад прочие материалы	12 300
	г) расходы по демонтажу оборудования:
	Начислена заработная плата	2 342
	Начислены страховые платежи – всего.	639
	в том числе
	в Фонд социального страхования	68
	страховые платежи от несчастных случаев	30
	в Пенсионный фонд	468
	в Фонд обязательного медицинского страхования	73
4	Акт о списании основных средств №16
	Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного периода:
	а) износ на дату выбытия	1 000
	б) остаточная стоимость	39 000
	в) стоимость реализации	49 200
	г) сумма НДС	7 505
5	Счет-фактура №18
	Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а) фактическая цена приобретения	52 000
	б) сумма НДС	9 360
	Итого	61 360
6	Акт о приемке-передаче нематериальных активов №4
	Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	52 000
7	Выписка банка
	Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:
	а) механический завод (операция 1)	89 680
	б) малое предприятие «Программист» (операция 5	61 360
	Итого	151 040
8	Разработочная таблица №6
	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования:
	цеха №1	20 100
	цеха №2	17 200
	ремонтного цеха	6 050
	Итого	43 350
	б) зданий и хозяйственного инвентаря:
	цеха №1	10 600
	цеха №2	10 200
	ремонтного цеха	1 400
	Итого	22 200
	в) зданий и инвентаря заводоуправления	9 700
	Всего	75 250
9	Ведомость №17
	Начислена амортизация нематериальных активов	1 830
Учет финансовых вложений
10	Договор купли-продажи, выписка банка
	В начале декабря приобретены 1 000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
	а) приобретены акции	60 000
	б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)	60 000
	в) списаны акции	60 000
	г) отражена продажная стоимость акций	60 000
11	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
	1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
	а) начислены проценты	12 000
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций	2 500
	в) поступление дохода по облигациям	12 000
Учет материалов
12	Счета-фактуры, счета, платежные требования
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счет фактура №145 ОАО «Тракторный завод»:
	покупная стоимость	50 000
	сумма НДС	9 000
	б) счет-фактура №780 ОАО «Автоприбор»:
	покупная стоимость	80 000
	сумма НДС	14 400
	Итого	153 400
13	Расчет бухгалтерии
	Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка	1 100
14	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
	а) ОАО «Тракторный завод» (операция 12а)	59 000
	б) ОАО «Автоприбор» (операция 12б)	94 400
	Итого	153 400
15	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
	а) от ОАО «Тракторный завод»	48 000
	б) от ОАО «Автоприбор»	78 000
	Итого	126 000
16	Расчет бухгалтерии
	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	4 000
17	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам)
	а) цеху №1 для производства
	Изделий А	70 500
	Изделий Б	60 100
	б) цеху №2 для производства
	Изделий А	90 400
	Изделий Б	58 700
	в) ремонтному цеху для выполнения
	Заказа №301	6 300
	Заказа №302	4 700
	г) на хозяйственные нужды
	Цеха №1	2 200
	Цеха №2	2 400
	Ремонтного цеха	1 500
	д) заводоуправлению	1 100
	Итого	297 900
18	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным:
	а) цеху №1 для производства
	Изделий А	3 525
	Изделий Б	3 005
	б) цеху №2 для производства
	Изделий А	4 520
	Изделий Б	2 935
	в) ремонтному цеху для выполнения
	Заказа №301	315
	Заказа №302	235
	г) на хозяйственные нужды
	Цеха №1	110
	Цеха №2	120
	Ремонтного цеха	75
	д) заводоуправлению	55
	Итого	14 895
19	Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации	700
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
20	Наряды, расчетные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а) рабочим цеха №1 по производству:
	Изделий А	129 286
	Изделий Б	122 224
	б) рабочим цеха №2 по производству:
	Изделий А	96 964
	Изделий Б	88 188
	в) рабочим ремонтного цеха
	Заказа №301	33 820
	Заказа №302	27 186
	г) рабочим, обслуживающим оборудование
	Цеха №1	26 758
	Цеха №2	24 188
	Ремонтного цеха	17 338
	д) служащим:
	Цеха №1	41 098
	Цеха №2	42 596
	Ремонтного цеха	32 964
	е) персоналу заводоуправления	65 928
	Итого	748 538
21	Листки о временной нетрудоспособности
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности:
	За счет средств ФСС	4 120
	За счет средств предприятия	980
	Итого	5 100
22	Расчетные ведомости
	Начислены во внебюджетные фонды и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
	а) рабочих цеха №1 по производству:
	Изделий А	35 295
	Изделий Б	33 367
	б) рабочих цеха №2 по производству:
	Изделий А	26 471
	Изделий Б	24 075
	в) рабочих ремонтного цеха
	Заказа №301	9 233
	Заказа №302	7 422
	г) рабочих, обслуживающих оборудование
	Цеха №1	7 305
	Цеха №2	6 603
	Ремонтного цеха	4 733
	д) служащих:
	Цеха №1	11 220
	Цеха №2	11 630
	Ремонтного цеха	9 000
	е) персонала заводоуправления	17 998
	Итого	204 352
	В том числе:
	В Фонд социального страхования	21 708
	Страховые платежи от несчастных случаев	9 731
	В Пенсионный фонд	149 708
	В Фонд обязательного медицинского страхования	23 205
23	Расчетные ведомости
	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
	а) налог на доходы физических лиц	57 600
	б) по исполнительным документам	4 600
	в) в возмещение потерь от брака (изделие А)	300
	Итого	62 500
24	Выписка из расчетного счета
	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	651 100
25	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
	Выдано из кассы:
	а) заработная плата за ноябрь	387 910
	б) аванс за первую половину декабрь	236 900
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы	5 400
	г) пособия по временной нетрудоспособности	2 550
	Итого	632 760
26	Путевка (денежный документ)
	Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»	19 600
27	Платежная ведомость
	Депонирована заработная ведомость	………
28	Выписка банка
	Сдана в банк депонированная заработная плата	……..
29	Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор»	19 600
30	Списана стоимость путевки в санаторий:
	а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования	12 600
	б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов	7 000
Учет прочих расходов на производство
31	Ведомость поступления материалов
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования
	изделия А	3 500
	изделия Б	2 300
	Итого	5 800
32	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
	Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
	а) цех №1	2 050
	б) цех №2	1 700
	в) ремонтный цех	850
	г) заводоуправление	825
	д) сумма НДС	977
	Итого	6 402
33	Счет-фактура №127 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELKOM
	а) приняты услуги ELKOM к бухгалтерскому учету	2 203
	б) учтен НДС	397
	Итого	2 600
34	Счет-фактура №131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»
	а) приняты услуги к бухгалтерскому учету	3 543
	б) учтен НДС	636
	Итого	4 170
35	Счет-фактура №240 ООО «ВОИПУ Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата
	а) приняты услуги к бухгалтерскому учету	720
	б) учтен НДС	130
	Итого	850
36	Авансовый отчет Фролова С.И.
	Списаны командировочные расходы:
	а) на затраты	4 100
	б) сумма НДС	200
37	Расчет бухгалтерии	4 300
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
	№301	4 9740
	№302	32 936
	Итого	……..
38	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт:
	Цех №1 – заказ №301	……..
	Цех №2 – заказ №302	…….
	Итого	163 121
39	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
	Цеха №1
	Изделия А	109 019
	Изделия Б	103 064
	Итого	………
	Цеха №2
	Изделия А	99 040
	Изделия Б	90 076
	Итого	……..
40	Расчет бухгалтерии
	Начислены банку проценты за кредит	32 000
41	Акты о браке
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)	2 980
42	Требование-накладная
	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)	330
43	Ведомость учета потерь от брака
	Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	……..
Учет готовой продукции и товаров
44	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	Изделий А	………
	Изделий Б	………
	Итого	………
	Незавершенное производство на конец месяца составила по:
	Изделию А – 31 701 руб.
	Изделию Б – 30 142 руб.
45	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
	Изделия А	648 200
	Изделия Б	539 300
	Итого	1 187 500
46	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»
	По изделию А	………
	По изделию Б	………
	Итого	………
47	Расчет бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции	………
48	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себестоимость	854 880
	б) продажная стоимость, включая НДС	1 581 600
49	Книга продаж, счета-фактуры
	Начислен НДС	241 261
50	Договор на услуги, счет-фактура №17
	Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	40 700
	Учтен НДС	7 326
	Итого	48 026
51	Выписка из расчетного счета
	Оплачена покупателям реализованная продукция	679 215
52	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
	Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	40 700
Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
53	Ведомость результатов от реализации
	Списаны финансовые результаты от продажи продукции	……..
54	Расчет бухгалтерии, претензия
	Признана должником- фирмой «Стандарт» -
	Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	1 520
	Начислен НДС	274
55	Выписка из расчетного счета
	Поступило на расчетный счет:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего	148 100
	В том числе
	По основным средствам	49 200
	По ценным бумагам	80 000
	Прочие	18 900
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов	1 520
	в) краткосрочная ссуда банка	936 000
	Итого	1 085 620
56	Расчет бухгалтерии
	Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	13 700
57	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета
	а) страховые платежи	103 765
	б) удержанные из заработной платы налоги	28 700
	в) штраф за недопоставку продукции	11 700
	г) транспортной организации за доставку продукции	45 666
	д) за путевку в санаторий	17 600
	Итого	207 431
58	Расчет бухгалтерии
	Начислен налог на имущество	……..
59	Справка-расчет бухгалтерии
	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	………
60	Расчет бухгалтерии
	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	………
61	Расчет бухгалтерии
	Отражено постоянное налоговое обязательство	3 320
62	Расчет бухгалтерии
	Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	9 700
63	Расчет бухгалтерии
	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	5 300
64	Расчет бухгалтерии
	Списана часть отложенного налогового обязательства	740
65	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета
	а) НДС за ноябрь	21 620
	б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)	32 686
	в) в погашение краткосрочных ссуд	290 000
	г) в оплату процентов за кредит	32 000
	д) в оплату за услуги ELKOM	2 600
	е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»	4 170
	ж) в оплату за ремонт копировального аппарата	850
	з) за расчетно-кассовое обслуживание банку	1 100
	Итого	385 026
66	Расчет бухгалтерии, книга покупок
	Принят к налоговому вычету НДС
	а) по основным средствам	……..
	б) по нематериальным активам	…….
	в) по материалам	…….
	г) по услугам	…….
	д) по командировочным расходам	…….
	е) по услугам ELKOM	……..
	ж) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс»	…….
	з) по услугам за ремонт копировального аппарата	…….
	к) по транспортным расходам	…….
	Итого
67	Расчет бухгалтерии
	Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:
	Выявлена чистая прибыль	…….
68	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
	а) субсчета 90/1 «Выручка»	………
	б) субсчета 90/2 «Себестоимость продаж»	………
	в) субсчета 90/3 «НДС»	………
	г) субсчета 90/5 «Общехозяйственные расходы»	……….
	д) субсчета 90/6 «Коммерческие расходы»	………
69	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
	а) субсчета 91/1	………
	б) субсчета 91/2	………