Скачиваний:
11
Добавлен:
01.08.2013
Размер:
94.21 Кб
Скачать

Движение денежных средств в кассе

Цель. Привить практические навыки и закрепить теоретические знания по отражению операций в кассе организации.

Основные задачи. Научиться заполнять листы кассовой книги; проанализировать исполнение кассовой дисциплины; рассчитать остаток в кассе на конец дня; выполнить аудиторскую проверку по выполненным кассовым операциям.

Методические указания к решению

Необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:

  1. Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18.

  2. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. Утверждено ЦБ РФ от 09 октября 2002 г. № 199-П (ред. от 13 июня 2007 г.).

  3. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица и в кассу индивидуального предпринимателя. Указание ЦБ РФ от 7 июня 2007 г.

№ 1843-У.

  1. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Утверждено ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П (ред. от 31 октября 2002 г.).

Ситуация

ООО «Свет» осуществляет производство электротехнических изделий. Организация имеет расчетный счет в ОАО «Стройбанк», который установил величину кассового лимита 1000 рублей (одна тысяча рублей) и не дал разрешения на расходование полученной выручки ни на оплату труда, ни на текущие расходы. В таблицах 3 – 5 приводится информация о движении денежных средств в кассе ООО «Свет» на основании выдержек из кассовой книги за июнь 2007 г.

Таблица 1.

Информация из «Кассовой книги» ООО «Свет»

Касса за «1» июня 2007 г. Лист 1

Номер документа

От кого получено

или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход,

руб. коп.

Расход,

Руб. коп.

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня -

-

Х

56

С расчетного счета по чеку А-6 № 553925

?

550000-00

100

Заработная плата (вед. 13)

?

500000-00

101

Материальная помощь (вед. 14)

?

20000-00

102

Игнатьевой С.В. в подотчет на хозяйственные расходы

?

10000-00

103

Иванову В.В. в подотчет на командировочные расходы

?

19000-00

Итого за день . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?

?

Остаток на конец дня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?.

Х.

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?

Х

Кассир ________________ _______________Андреева С.Н.____________________

подпись расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

________________________?___________________________ приходных и

прописью

________________________?_____________________ расходных получил

прописью

Бухгалтер ________________ _______________Евсеева Л.Н.____________________

подпись расшифровка подписи

1 июня 2007 г. организация получила денежные средства с расчетного счета на следующие цели:

выплаты:

Заработной платы за май 2007 г.

500700 руб.

Материальной помощи

20000 руб.

на хозяйственные расходы

10300 руб.

на командировочные расходы

19000 руб.

Таблица 2.

Информация из «Кассовой книги» ООО «Свет»

Касса за «8» июня 2007 г. Лист 2

Номер документа

От кого получено

или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход,

руб. коп.

Расход,

Руб. коп.

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня -

?

Х

57

Выручка от ООО «Полет» за продукцию

?

8500-00

58

Выручка от ООО «Надежда» за продукцию

?

9500-00

59

От Николаева Т.К. остаток подотчетных сумм

?

100-00

104

Сдана на расчетный счет выручка

?

18000-00

105

Васильевой С.Н. в подотчет на хозяйственные расходы

?

400-00

Итого за день . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?

?

Остаток на конец дня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?.

Х.

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?

Х

Кассир ________________ _______________Андреева С.Н.____________________

подпись расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

_______________________________?____________________ приходных и

прописью

________________________________?_____________ расходных получил

прописью

Бухгалтер ________________ _______________Евсеева Л.Н.____________________

подпись расшифровка подписи

Таблица 3.

Информация из «Кассовой книги» ООО «Свет»

Касса за «12» июня 2007 г. Лист 3

Номер документа

От кого получено

или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход,

руб. коп.

Расход,

Руб. коп.

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня -

?

Х

60

С расчетного чека по счету А-6 № 553926

?

120000-00

61

От ООО «Бриз» выручка за продукцию

?

12500-00

62

От Позднякова Л.Н. краткосрочный займ по дог. 7

?

105000-00

106

Оплата отпускных (вед. 15)

?

105200-00

107

Арендная плата ООО «Квант»

?

9800-00

108

Григорьеву С.Т. в подотчет на хозяйственные нужды

?

4000-00

109

Сдана на расчетный счет

?

117500-00

Итого за день . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?

?

Остаток на конец дня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?.

Х.

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

?

Х

Кассир ________________ _______________Андреева С.Н.____________________

подпись расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

_______________________________?____________________ приходных и

прописью

________________________________?_____________ расходных получил

прописью

Бухгалтер ________________ _______________Евсеева Л.Н.____________________

подпись расшифровка подписи

12 июня 2007 г. организация получила денежные средства с расчетного счета на следующие цели:

Выплату:

заработной платы за время отпуска за июнь – июль м-ц 2007 г.

107000 руб.

на хозяйственные расходы

13000 руб.

Задание

  • назвать первичные документы по учету движения денежных средств в кассе;

  • назвать ответственное лицо за ведение кассовых операций;

  • указать корреспонденцию счетов по движению денежных средств в кассе организации;

  • подсчитать обороты за день;

  • определить остаток денежных средств на конец дня, в том числе на заработную плату;

  • заполнить листы кассовой книги недостающей информацией;

  • осуществить аудит кассовых операций и вскрыть имеющиеся недостатки и нарушения;

  • указать на кого возлагается контроль за ведение кассовых операций и кассовой книги.

Соседние файлы в папке 2.1 Лекции