БУ заочники / 2. Учебно-методический материал / 2.1 Лекции / Касса
.docДвижение денежных средств в кассе
Цель. Привить практические навыки и закрепить теоретические знания по отражению операций в кассе организации.
Основные задачи. Научиться заполнять листы кассовой книги; проанализировать исполнение кассовой дисциплины; рассчитать остаток в кассе на конец дня; выполнить аудиторскую проверку по выполненным кассовым операциям.
Методические указания к решению
Необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:
-
Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18.
-
Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. Утверждено ЦБ РФ от 09 октября 2002 г. № 199-П (ред. от 13 июня 2007 г.).
-
О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица и в кассу индивидуального предпринимателя. Указание ЦБ РФ от 7 июня 2007 г.
№ 1843-У.
-
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Утверждено ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П (ред. от 31 октября 2002 г.).
Ситуация
ООО «Свет» осуществляет производство электротехнических изделий. Организация имеет расчетный счет в ОАО «Стройбанк», который установил величину кассового лимита 1000 рублей (одна тысяча рублей) и не дал разрешения на расходование полученной выручки ни на оплату труда, ни на текущие расходы. В таблицах 3 – 5 приводится информация о движении денежных средств в кассе ООО «Свет» на основании выдержек из кассовой книги за июнь 2007 г.
Таблица 1.
Информация из «Кассовой книги» ООО «Свет»
Касса за «1» июня 2007 г. Лист 1
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, Руб. коп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток на начало дня - |
- |
Х |
|
56 |
С расчетного счета по чеку А-6 № 553925 |
? |
550000-00 |
|
100 |
Заработная плата (вед. 13) |
? |
|
500000-00 |
101 |
Материальная помощь (вед. 14) |
? |
|
20000-00 |
102 |
Игнатьевой С.В. в подотчет на хозяйственные расходы |
? |
|
10000-00 |
103 |
Иванову В.В. в подотчет на командировочные расходы |
? |
|
19000-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
? |
? |
||
Остаток на конец дня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
?. |
Х. |
||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
? |
Х |
||
Кассир ________________ _______________Андреева С.Н.____________________ подпись расшифровка подписи |
||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
||||
________________________?___________________________ приходных и прописью |
||||
________________________?_____________________ расходных получил прописью |
||||
Бухгалтер ________________ _______________Евсеева Л.Н.____________________ подпись расшифровка подписи |
1 июня 2007 г. организация получила денежные средства с расчетного счета на следующие цели:
выплаты: |
Заработной платы за май 2007 г. |
500700 руб. |
|
Материальной помощи |
20000 руб. |
|
на хозяйственные расходы |
10300 руб. |
|
на командировочные расходы |
19000 руб. |
Таблица 2.
Информация из «Кассовой книги» ООО «Свет»
Касса за «8» июня 2007 г. Лист 2
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, Руб. коп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток на начало дня - |
? |
Х |
|
57 |
Выручка от ООО «Полет» за продукцию |
? |
8500-00 |
|
58 |
Выручка от ООО «Надежда» за продукцию |
? |
9500-00 |
|
59 |
От Николаева Т.К. остаток подотчетных сумм |
? |
100-00 |
|
104 |
Сдана на расчетный счет выручка |
? |
|
18000-00 |
105 |
Васильевой С.Н. в подотчет на хозяйственные расходы |
? |
|
400-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
? |
? |
||
Остаток на конец дня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
?. |
Х. |
||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
? |
Х |
||
Кассир ________________ _______________Андреева С.Н.____________________ подпись расшифровка подписи |
||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
||||
_______________________________?____________________ приходных и прописью |
||||
________________________________?_____________ расходных получил прописью |
||||
Бухгалтер ________________ _______________Евсеева Л.Н.____________________ подпись расшифровка подписи |
Таблица 3.
Информация из «Кассовой книги» ООО «Свет»
Касса за «12» июня 2007 г. Лист 3
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, Руб. коп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток на начало дня - |
? |
Х |
|
60 |
С расчетного чека по счету А-6 № 553926 |
? |
120000-00 |
|
61 |
От ООО «Бриз» выручка за продукцию |
? |
12500-00 |
|
62 |
От Позднякова Л.Н. краткосрочный займ по дог. 7 |
? |
105000-00 |
|
106 |
Оплата отпускных (вед. 15) |
? |
|
105200-00 |
107 |
Арендная плата ООО «Квант» |
? |
|
9800-00 |
108 |
Григорьеву С.Т. в подотчет на хозяйственные нужды |
? |
|
4000-00 |
109 |
Сдана на расчетный счет |
? |
|
117500-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
? |
? |
||
Остаток на конец дня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
?. |
Х. |
||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
? |
Х |
||
Кассир ________________ _______________Андреева С.Н.____________________ подпись расшифровка подписи |
||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
||||
_______________________________?____________________ приходных и прописью |
||||
________________________________?_____________ расходных получил прописью |
||||
Бухгалтер ________________ _______________Евсеева Л.Н.____________________ подпись расшифровка подписи |
12 июня 2007 г. организация получила денежные средства с расчетного счета на следующие цели:
Выплату: |
заработной платы за время отпуска за июнь – июль м-ц 2007 г. |
107000 руб. |
|
на хозяйственные расходы |
13000 руб. |
Задание
-
назвать первичные документы по учету движения денежных средств в кассе;
-
назвать ответственное лицо за ведение кассовых операций;
-
указать корреспонденцию счетов по движению денежных средств в кассе организации;
-
подсчитать обороты за день;
-
определить остаток денежных средств на конец дня, в том числе на заработную плату;
-
заполнить листы кассовой книги недостающей информацией;
-
осуществить аудит кассовых операций и вскрыть имеющиеся недостатки и нарушения;
-
указать на кого возлагается контроль за ведение кассовых операций и кассовой книги.