Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
контрольная.doc
Скачиваний:
10
Добавлен:
12.05.2015
Размер:
589.31 Кб
Скачать

2

Задание 1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ООО по состоянию на 01.12.2013 г., разнести стоимостную информацию об объектах бухгалтерского учета в виде сальдо по счетам бухгалтерского учета. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1

Активы и источники финансирования ооо на 01.12.2013г.

п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

2 550

2

Административное здание

12 210 020

3

Амортизация основных средств

12 000 000

4

Готовая продукция на складе

3 500 050

5

Денежные средства в кассе

48 300

6

Денежные средства на расчетном счете

1 285 340

7

Задолженность бюджету по налогам

811 800

8

Задолженность персоналу по оплате труда

607 420

9

Задолженность по отчислениям на обязательное социальное страхование

154 760

10

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

4 046 040

11

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

3 406 720

12

Здания цехов и складов

14 020 000

13

Краткосрочные кредиты банков

1 524 800

14

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

453 200

15

Незавершенное производство

112 020

16

Незавершенные капитальные вложения

2 951 500

17

Нераспределенная прибыль прошлых лет

3 212 500

18

Материалы

4 507 000

19

Прибыль отчетного периода

1 358 000

20

Производственное оборудование в цехах

5 769 980

21

Прочие дебиторы

112 000

22

Прочие кредиторы

149 000

23

Прочие материалы

421 500

24

Резервный капитал согласно законодательству

1 275 000

25

Топливо

560 500

26

Уставный капитал

25 500 000

Таблица 2

Ведомость остатков по синтетическим счетам ооо на 01.12.2013г.

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

32 000 000

02

Амортизация основных средств

12 000 000

08

Вложения во внеоборотные активы

2 951 500

10

Материалы

5 489 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

453 200

20

Основное производство

112 020

43

Готовая продукция

3 500 050

50

Касса

48 300

51

Расчетные счета

1 285 340

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3 406 720

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

4 046 040

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

1 524 800

68

Расчеты по налогам и сборам

811 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

154 760

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

607 420

71

Расчеты с подотчетными лицами

2 550

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

112 000

149 000

80

Уставный капитал

25 500 000

82

Резервный капитал

1 275 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

3 212 500

99

Прибыли и убытки

1 358 000

ИТОГО:

50 000 000

50 000 000

Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 3. Рассчитать суммы итоговых операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2013 г.

Таблица 3

№ операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

1

Оприходованы на складах материальные ценности, поступившие от поставщиков:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО (рассчитать)

240000

43200

283200

10

19

60

60

2

Подписан акт о приемке работ подрядной организации на выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха №2:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО (рассчитать)

605000

108900

713900

08

19

60

60

3

Списано морально устаревшее оборудование в цехе №1:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

128550

118420

10080

32200

02

91

10

01.1

1.1

91

4

Подписан акт о приемке работ специализированной организации по поставке и монтажу производственного оборудования в цехе №2:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО (рассчитать)

65500

11790

77290

08

19

60

60

5

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств в цехе№2:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО (рассчитать)

2055500

65500

2121000

01

01

08

08

6

Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости:

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО (рассчитать)

892675

84050

37125

19390

1033240

20

25

26

44

10

10

10

10

7

Начислена амортизация основных средств:

а) здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО (рассчитать)

112500

49500

162000

25

26

02

02

8

Подписаны акты о выполнении работ и оказании услуг поставщиками:

а) за текущий ремонт здания заводоуправления

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО (рассчитать)

20000

112050

32950

29700

194700

26

25

26

19

60

60

60

60

9

Подписан акт о выполнении транспортно-экспедиционных услуг по доставке готовой продукции до железнодорожной станции сторонней организацией:

а) стоимость выполненных услуг

б) налог на добавленную стоимость по услугам

ИТОГО (рассчитать)

1500

270

1770

44

19

60

60

10

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

11590

91

66

11

Отражены общехозяйственные расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам

6 970

26

71

12

Поступили деньги в кассу:

а) от покупателей за проданную продукцию

б) с расчетного счета на хозяйственные нужды

ИТОГО (рассчитать)

451250

25000

50

50

62

51

13

Выданы из кассы организации суммы под отчет

4420

71

50

14

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх лимита

481250

51

50

15

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателей за вновь проданную продукцию и предоплата

б) от покупателей в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО (рассчитать)

3780500

1172625

4953125

51

51

62

62

16

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) счета прочих организаций за транспортно-экспедиционные услуги

в) задолженность перед прочими организациями

г) проценты за краткосрочные кредиты банка

е) в погашение краткосрочных кредитов банка

и) налог на доходы физических лиц

к) обязательные страховые взносы в ПФ РФ

л) взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

м) взносы в Фонд социального страхования по нетрудоспособности

н) взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

о) перевод на карты работников заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности

ИТОГО (рассчитать)

3791110

1770

149000

11590

1067060

121030

213760

48450

27550

4750

892 390

6328460

60

60

60

66

66

68

69

69

69

69

70

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

17

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности с 4-го дня

ИТОГО (рассчитать)

395000

198000

319000

38000

6000

956000

20

25

26

44

69

70

70

70

70

70

18

Из начисленной заработной платы и других выплат произведено удержание налога на доходы физических лиц

121030

70

68

19

Начислены обязательные страховые взносы в ПФ РФ в размере 22% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

86900

43560

70180

8360

209000

20

25

26

44

69

69

69

69

20

Начислены обязательные страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

20145

10098

16269

1938

48450

20

25

26

44

69

69

69

69

21

Начислены обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

11455

5742

9251

1102

27550

20

25

26

44

69

69

69

69

22

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,5% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление, цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

1975

990

1595

190

4750

20

25

26

44

69

69

69

69

23

Сумма налога на добавленную стоимость за квартал по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, полностью подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить)

647060

68

19

24

Списаны полностью общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

566990

20

25

25

Списаны полностью общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

562840

20

26

26

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 150000 руб.)

2500000

43

20

27

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах, в т.ч. НДС

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить как 80% фактической себестоимости оприходованной продукции отчетного месяца)

2469740

2000000

62

90

90

43

28

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

376740

90

68

29

Полностью списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

70480

90

44

30

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

22520

90

99

31

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

10530

91

99

32

Начислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках)

6610

99

68

33

Определена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

1384440

99

84

Задание 3. Составить Главную книгу (Таблица 4).

Таблица 4