- •Введение
- •1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для
- •1.1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря
- •2011 Года, руб.
- •1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
- •1.3. Отражение хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
- •1.4. Выполнение необходимых расчетов, руб.
- •1.5 Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь
- •2011Г,руб.
- •Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
- •Список используемой литературы
Введение
Данная курсовая работа «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» позволяет разобраться в действующей системе налогового учета в российских организациях, а также рассмотреть её особенности и пути развития налогообложения на предприятиях.
Введение 25 главы Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ) в бухгалтерскую практику, повлекло за собой множество проблем, связанных не только с соотношением методов оценки тех или иных объектов учета (налогового и бухгалтерского), но и с разночтениями при трактовке многих понятий и категорий.
25 глава НК РФ обострила вопрос о путях дальнейшего сосуществования бухгалтерского и налогового учета в России. НК РФ законодательно определяет и вводит в учетную практику такие понятия как «налоговый учет», «учетная политика организации для целей налогообложения», «аналитические регистры налогового учета» и т.д. Такое положение крайне усложнило бухгалтерскую практику, потребовало от бухгалтеров значительно больших трудовых усилий, затрат времени и средств. Особого внимания потребовали расчеты налога на прибыль. Налог на прибыль является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода.
Таким образом, актуальность исследования заключается в том, что проблемы ведения налогового учета достаточно полно исследованы применительно к прежнему порядку налогообложения прибыли организации, однако необходимо изучить их в ныне осуществляемой налоговой реформе.
При создании данной курсовой работы были использованы в помощь труды отечественных и зарубежных ученых, а также нормативно - правовые акты, учебная литература и учебные пособия.
Целью курсовой работы является углубление знаний, полученных при изучении налогового учета и отчетности и приобретение опыта в решении практических задач.
Структура курсовой работы состоит из 2 частей.
В первой части необходимо:
- заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
- отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;
- составит оборотную ведомость по синтетическим счетам. Во второй части необходимо:
- составить налоговый регистр по учету прямых расходов;
- составить налоговый регистр по учету косвенных расходов.
Также нужно рассчитать налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации, заполнить необходимые налоговые декларации и как итог в заключение сформировать вывод данной проделанной работы.
1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для
целей налогообложения»
1.1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря
2011 Года, руб.
Код счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное на 1.12.2011
| |
|
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
18350000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
10000000
|
04
|
Нематериальные активы
|
1670000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
295000
|
07
|
Оборудование к установке
|
740000
|
|
08
|
Вложение в нематериальные активы
|
1650000
|
|
10
|
Материалы
|
2113000
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
383300
|
|
20
|
Основное производство
|
25100
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1291730
|
|
50
|
Касса
|
1500
|
|
51
|
Расчетный счет
|
6600200
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
320000
|
|
60
|
Расчет с поставщиками и подрядчиками
|
|
1005000
|
62
|
Расчет с покупателями и заказчиками
|
1890750
|
|
66
|
Расчет по краткосрочным кредитам и займам
|
|
305000
|
67
|
Расчет по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1000000
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
395800
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
|
127300
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
306100
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
920
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
15000
|
3800
|
80
|
Уставной капитал
|
|
17500000
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
820000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
920000
|
99
|
Прибыль и убытки
|
|
2373500
|
ИТОГО:
|
35051500
|
35051500
|