48

Содержание

1. Краткая характеристика ООО «Злата-2» 3

2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Злата-2» 5

2.1. Анализ имущества и источников его формирования 5

2.2. Анализ эффективности использования основных средств 10

3. Анализ финансовой устойчивости 11

2.4. Анализ вероятности банкротства 16

2.5. Анализ ликвидности баланса 18

6. Анализ деловой активности 24

7. Анализ финансовых результатов 28

2.8. Анализ маркетинговой среды предприятия 32

3. Предложения по совершенствованию деятельности ООО «Злата-2» 43

1. Краткая характеристика ооо «Злата-2»

ООО «Злата» была основана в 1992 году. В 2002 году «Злата» была реорганизована в ООО «Злата-2».

Общество с ограниченной ответственностью «Злата-2» создано на основании требований Гражданского кодекса Российской Федерации и в соответствии с федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Устав ООО «Злата-2» зарегистрирован 25.06.2002 года.

ООО «Злата-2» является малым предприятием.

Единственным учредителем Общества и генеральным директором является Донских Светлана Николаевна.

Местонахождения Общества с ограниченной ответственностью «Злата-2»: 344019, Российская Федерация, г. Ростов-на-Дону, ул. Советская, 27.

ООО «Злата-2» занимается ремонтно-реставрационными работами. Также фирма осуществляет проектные работы и оказывает услуги по дизайну интерьера.

Фирма «Злата-2» завершила проекты по реконструкции и реставрации здания управления СКЖД и здания управления Куйбышевской железной дороги, пансионата «Луч» в Шепси, помещений кабинетов Детской железной дороги. В Москве на Всероссийской выставке фирма выиграла тендер на проект реставрации музея-заповедника М.А. Шолохова в станице Вешенской. Проект был одобрен министром культуры Швыдкой. Работы были завершены в мае 2005 года к 100-летию Шолохова. Также фирма оказывает услуги частным лицам по ремонту квартир, домов, коттеджей.

Фирма является коммерческой организацией и преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Миссией фирмы является: повышение качества жизни людей путем создания комфортных условий для труда и отдыха, а также сохранение памятников культуры для потомства.

На фирме «Злата-2» работает 48 человек. Для выполнения строительно-монтажных работ в период осуществления проектов дополнительно нанимаются рабочие.

Организационная структура «Злата-2» представлена на рис. 1.

Рис. 2. Организационная структура ООО «Злата-2».

Руководство текущей деятельностью ООО «Злата-2» осуществляет директор. Директору фирмы непосредственно подчиняются: отдел снабжения, отдел кадров, главный архитектор, главный бухгалтер, главный инженер и главный механик. В отдел снабжения входят снабженец и экспедитор. Они подчиняются начальнику отдела снабжения. Главному архитектору подчиняется проектно-сметная группа, в которую входят архитекторы и сметчики. Главному бухгалтеру подчиняются бухгалтера. Главному инженеру подчиняются кладовщик и прораб. Прорабу подчиняются рабочие: столяры и плотники, штукатур-маляр, монтажник, фасадчик, паркетчик, лепщик, сантехник, электрик, разнорабочие. Главному механику подчиняются водители.

2. Анализ финансового состояния предприятия ооо «Злата-2»

1. Анализ имущества и источников его формирования

Для того чтобы охарактеризовать финансовое положение предприятия необходимо оценить:

1. размещение, состав и использование средств (активов);

2. состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственные или привлеченные) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные).

Для обобщения структуры активов и пассивов строится сравнительный аналитический группировочный баланс, где активы представлены с учетом их степени ликвидности, а пассивы с учетом права собственности на них хозяйствующего субъекта. Чтение баланса по систематизированным группам ведется с использованием метода горизонтального и вертикального анализа.

Анализ данных табл. 1 показал, что имущество предприятия на конец 2004 года по сравнению с началом года выросло на 12341 тыс. руб. (с 34110 по 46451 тыс. руб.) или на 136,18 %. Увеличение активов произошло в основном за счет роста суммы оборотных активов на 10302 тыс. руб. (с 28573 по 38875 тыс. руб.) или в 1,36 раза. Оборотные активы занимают основную долю в структуре совокупных активов (83,78 % на начало года и 83,69 % на конец года). Анализ показывает, что динамика оборотных активов за период неравномерна. Если на начало года наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляла дебиторская задолженность - 42,48 %, то на конец года это были краткосрочные финансовые вложения - 41,98 %. Доля запасов в структуре совокупных активов в течение года увеличилась незначительно на 1,67 % (с 15,69 % по 17,36 %).

Следовательно, увеличение оборотных активов произошло за счет роста краткосрочных финансовых вложений предприятия на 11000 тыс. руб. (с 8500 по 19500 тыс. руб.) или в 2,29 раза по сравнению с началом периода, а также за счет роста запасов на 2711 тыс. руб. (с 5352 по 8063 тыс. руб.).

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс по активам

Показатели	2003 г.		2004 г.		Изменение (+;-)		Темп роста, ( % )
	тыс.руб.	в %	тыс.руб.	в %	тыс.руб.	в %
Актив
1. Внеоборотные активы
Основные средства	2290	6,7	2254	4,85	-36	-1,85	98,43
Прочие внеоборотные активы	17	0,05	37	0,08	+20	+0,03	217,65
Трудно реализуемые активы	3230	9,47	5285	11,38	+2055	+1,91	163,62
Итого внеоборотных активов	5537	16,22	7576	16,31	+2039	+0,09	136,82
2. Оборотные активы
Денежные средства	77	0,23	457	0,98	+380	+0,75	593,51
Краткосрочные финансовые вложения	8500	24,92	19500	41,98	+11000	+17,06	229,41
Дебиторская задолженность	14489	42,48	10700	23,04	-3789	-19,44	73,85
Запасы	5352	15,69	8063	17,36	+2711	+1,67	150,65
Прочие оборотные активы	155	0,46	155	0,33	-	-0,13	100
Итого оборотных активов	28573	83,78	38875	83,69	+10302	-0,09	136,06
Баланс	34110	100	46451	100	+12341	-	136,18

Дебиторская задолженность в абсолютном выражении сократилась на 3789 тыс. руб. (с 14489 по 10700 тыс. руб.), а удельный вес ее в доле оборотных активов сократился существенно на 19,44 % (с 42,48 % по 23,04 %). Денежные средства выросли незначительно как в абсолютном, так и в относительном выражении: на 380 тыс. руб. (с 77 тыс. руб. по 457 тыс. руб.) и на 0,75 % (с 0,23 % по 0,98 %). Доля денежных средств, как на конец, так и на начало анализируемого периода незначительна. Сокращение денежных средств является положительным моментом, так как деньги на счетах или в кассе не приносят дохода. Однако сумма денежных средств не должна опускаться ниже 10% от суммы оборотного капитала. В нашем случае денежные средства составляют 1,18 % от суммы оборотных активов, то есть ниже нормы.

Внеоборотные активы за анализируемый период выросли на 2039 тыс. руб. (с 5537 тыс. руб. по 7576 тыс. руб.), зато доля их в структуре совокупных активов осталась практически без изменений (16,22 % на начало года и 16,31 % на конец года). В течение анализируемого периода произошел незначительный прирост трудно реализуемых активов в 1,63 раза. Доля их в структуре совокупных активов составляла 9,47 % на начало года и 11,38 % на конец года. Основные средства в абсолютном выражении сократились незначительно на 36 тыс. руб. (с 2290 тыс. руб. по 2254 тыс. руб.), в относительном - на 1,85 % (с 6,7 % по 4,85 %). Можно сделать вывод, что доля внеоборотных активов практически не изменилась, также как и доля основных средств и трудно реализуемых активов. Прочие внеоборотные активы составляют незначительную долю в структуре совокупных активов (0,05 % на начало года и 0,08 % на конец года).

За анализируемый период в источниках формирования имущества (см. табл. 2) наблюдался незначительный рост собственного капитала на 851 тыс. руб. (с 3875 тыс. руб. по 4726 тыс. руб.) при одновременном значительном приросте заемного капитала на 11517 тыс. руб. (с 30235 тыс. руб. по 41752 тыс. руб.). В структуре пассивов преобладает доля заемных средств (88,64% на начало года и 89,88% на конец года). Доля заемных средств в структуре имущества предприятия имеет тенденцию роста. Доля же собственного капитала напротив снижается (с 11,36% по 10,18%). Кроме того, темп прироста заемного капитала опережает темп прироста собственного капитала. Рост заемного капитала произошел за счет прироста краткосрочной кредиторской задолженности на 12017 тыс. руб. (с 29735 тыс. руб. по 41752 тыс. руб.) или на 2,71% (с 87,17% по 89,88%). В источниках имущества предприятия в начале года присутствовали заемные средства на сумму 500 тыс. руб. и составляли 1,47% от совокупных пассивов. В свою очередь краткосрочная кредиторская задолженность выросла в основном за счет увеличения задолженности перед поставщиками, подрядчиками и по оплате труда на 12404 тыс. руб. (с 26286 тыс. руб. по 38690 тыс. руб.) или в 1,47 раз по сравнению с началом периода.

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс по пассивам

Показатели		2003 г.			2004 г.						Изменение (+;-)				Темп роста, ( % )
		тыс. руб.		в %		тыс. руб.				в %		тыс. руб.		в %
Пассив
1. Капиталы и резервы
Уставный капитал	2400		7,04				2400		5,17		0		-1,87		100
Нераспределенная прибыль	1475		4,32				2326		5,01		+851		+0,69		157,69
Итого собственных средств	3875		11,36				4726		10,18		+851		-1,18		121,96
2. Собственные средства в обороте	-1662		-				-2850		-		-1188		-		-
3. Норматив собственных оборотных средств	2857,3		-				3887,5		-		-		-		-
4. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	-4519,3		-				-6737,5		-		-2218,2		-		-
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	500		1,47					-		-		-500		-1,47		-
Кредиторская задолженность всего	29735		87,17					41752		89,88		+12017		+2,71		140,41
в том числе: поставщики и подрядчики, по оплате труда	26286		77,06					38690		83,29		+12404		+6,23		147,19
по социальному страхованию	118		0,35					139		0,3		+27		-0,05		117,79
перед бюджетом	3307		9,7					2923		6,29		-384		-3,41		88,39
прочие кредиторы	23		0,06					-		-		-23		-0,06		-
Итого краткосрочных обязательств	30235		88,64					41752		89,88		+11517		+1,24		138,09
Баланс	34110		100					46451		100		+12341		0		136,18

В течение 2004 года произошло незначительное увеличение задолженности по социальному страхованию на 27 тыс. руб. (с 118 тыс. руб. по 139 тыс. руб.), однако доля ее сократилась на 0,05 % (с 0,35 % по 0,3 %). Сократилась задолженность перед бюджетом на 384 тыс. руб. (с 3307 тыс. руб. по 2923 тыс. руб.) или на 3,41 % (с 9,7 % по 6,29 %). Задолженность перед прочими кредиторами составляла 23 тыс. руб. или 0,06 % от совокупных пассивов на начало 2004 года, на конец же периода отсутствовала.

Наблюдаемый рост заемного капитала свидетельствует о возможной финансовой неустойчивости предприятия и о повышенной степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Что касается собственного капитала, то его небольшой рост стал следствием увеличения нераспределенной прибыли на 851 тыс. руб. (с 1475 по 2326 тыс. руб.) или в 1,57 раз. Нераспределенная прибыль составляет крайне маленькую долю в структуре источников средств предприятия (4,32% на начало и 5,01% и конец отчетного периода). Безусловно, это является отрицательным моментом. Уставный капитал остался на прежнем уровне 2400 тыс. руб., но доля его сократилась на 1,87 % (с 7,04 % по 5,17 %).

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд выводов: необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Положительными признаками, выявленными при анализе структуры баланса ООО «Злата-2» являются:

1. Валюта баланса увеличилась в конце отчетного периода по сравнению с началом;

2. Доля оборотных активов в структуре имущества предприятия превышает долю внеоборотных активов, как на начало, так и на конец 2004 года;

3. Увеличение запасов, как в абсолютном, так и в относительном выражении;

4. Рост краткосрочных финансовых вложений.

Отрицательными моментами являются следующие признаки:

1. Заемный капитал превышает собственный как в абсолютном, так и в относительном выражении;

2. Прироста кредиторской задолженности одновременно с сокращением дебиторской;

3. Доля денежных средств на счетах и в кассе ниже 10% от суммы оборотного капитала.