Вопрос

Вопрос №1: Сущность финансов, их специфические признаки, назначение. Финансы – это стоимостная категория, это совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства между секторами экономики. Специфические признаки финансовых отношений. Всегда носят денежный характер. Всегда отношения между собственниками. Эти отношения всегда регламентируются государством. Эти отношения всегда связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов. Назначение финансов связано с распределением и перераспределением финансовых ресурсов.

Вопрос №2: Функции финансов и их реализация в экономике РФ. Функции финансов. Распределительная. Контрольная. Цель распределительной функции: наполнние всех секторов экономики финансовыми ресурсами. С помощью нее распределяется и перераспределяется стоимость ВВП, доходы от внешнеэкономической деятельности и часть национального богатства. Перераспределения происходят через бюджетную систему – поступления с прямых налогов с прибылей организации, поступления доходов от физических лиц; через финансовый рынок – это привлечение средств путём выпуска ценных бумаг, через кредиты, через страхование и через другие финансовые инструменты. В результате перераспределения на макроуровне создаются бюджеты и государственные внебюджетные фонды, на микроуровне образуются дополнительные средства необходимые для эффективного функционирования экономики. Контрольная функция позволяет обществу получать сигналы по течению распределительного процесса. Благодаря контрольной функции общество получает сигналы о том, каким образом складываются пропорции в распределении денежных средств, экономно и эффективно используются эти средства в интересах общества. Инструмент реализации контрольной функции это финансовая информация. Финансовая информация выражается в финансовых показателях. Эти показатели имеются в бухгалтерской отчётности, статистической и т.д. Контрольная функция невозможна без достоверной финансовой информации и через финансовую дисциплину. Финансовая дисциплина это обязательный для всех предприятий и организаций порядок ведения финансового хозяйства – это единые нормы бюджетной отчётности, налоговой отчётности и т.д. – это является элементом проверки всех уровней финансового контроля

Вопрос №3: Участие финансов в процессе распределения. Роль финансов в экономике. Основная роль финансов заключается обеспечении доходами всех секторов экономики. Главная опора финансов доходы. Финансы это формирование, распределение и использование денежных доходов. Денежные доходы имеют 3 стадии движения: первичное распределение (первичные доходы), перераспределение (вторичные доходы), конечное использование (конечные доходы). Все доходы образуются в реальном секторе – выручка от реализации. Первичные доходы формируются в сфере материального производства. В сфере производства основные первичные доходы: это прибыль и амортизация – чистые доходы коммерческой организации. В домашних хозяйствах чистый доход это заработная плата. В государстве чистый доход это рентные платежи и косвенные налоги – это те налоги, которые автоматом включаются в цену товара. Вся экономика делится на 5 секторов: Налог на прибыль, прямые налоги НДФЛ, налог на имущество физ.лиц и земельный налог Нефинансовые предприятия. Институциональная единица это хоз. субъект, который владеет и распоряжается активами от своего имени, принимает обязательства и вступает в экономические операции с другими единицами. К ним относятся различные корпорации. Основная функция всех единиц это производство товаров и нефинансовых услуг с целью продажи этих товаров и получения прибыли. К этому сектору относятся все предприятия промышленности, сельского хозяйства, строительства, связи т.д. Финансовые учреждения это все организации, которые занимаются финансово-кредитной деятельностью, сюда же относятся органы денежно-кредитного регулирования, коммерческие банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды. Они выполняют функцию финансового посредничества. Гос. управление. Сюда относятся все министерства и ведомства, органы государственного и муниципального образования, понятие бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды. Сектор домашних хозяйств. Физические лица или группа лиц, предприятия без образования юр.лица, Некоммерческие организации. Это здравоохранение, образование, культура, политические партии, профсоюзы, общественные организации и т.д.

Нефинансовые предприятия

Финансовые учреждения

Государственные услуги

Домашние хозяйства

Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства

Вопрос №4: Финансовая система РФ: структура и механизм взаимодействия ее элементов. Финансовая система - часть экономической системы, которая обслуживает субъекты экономики, обладающие избытком или недостатком финансовых ресурсов.

Вопрос №5: Понятие финансовых ресурсов. Источники, виды и основные направления их использования на макроуровне. Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственного или местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, на социальные цели, на материальное стимулирование работников и на удовлетворение общественных потребностей. Источники финансовых ресурсов на макроуровне это стоимость ВВП, часть национального богатства и доходы от внешнеэкономической деятельности. Национальное богатство это: Переходящие остатки бюджетных средств. Выручка от продажи государственного имущества. Доходы от приватизации. Средства от продажи золотого запаса страны. Доходы от внешнеэкономической деятельности это доходы от всех внешнеэкономических операций, доходы от иностранных инвестиций и доходы от внешних государственных заимствований. Субъекты и объекты финансовых ресурсов. Объект это финансовые отношения, в результате которых образуются денежные фонды, а субъекты это государства, это все предприятия (финансовые и нефинансовые) и это домашние хозяйства. Основные виды: налоги, отчисления во внебюджетные фонды и т.д. Направление использования: государство. Вопрос №6: Источники, виды и направления использования финансовых ресурсов на микроуровне. Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственного или местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, на социальные цели, на материальное стимулирование работников и на удовлетворение общественных потребностей. Источники Источники ресурсов на микроуровне. Выручка от реализации товаров и услуг (собственные средства); Средства, мобилизованные на финансовом рынке – это покупка и продажа ценных бумаг и банковский кредит; Средства, поступившие в порядке перераспределения. На уровне предприятий и домашних хозяйств. Это проценты дивиденды по ценным бумагам выпускаемые другими владельцами. Виды ценных бумаг – это конкретные формы доходов, поступлений и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и государственных органов в процессе перераспределения. Финансовые ресурсы коммерческой организации. Источники: Выручка от реализации товаров и услуг (от основной деятельности); Выручка от прочей реализации (продажа непрофильных активов). Например, выручка от продажи основных фондов, выручка от продажи излишних производственных запасов и т.д.; Внереализационные доходы – это штрафы, пени, неустойки, это дивиденды и проценты по ценным бумагам и прочее; Бюджетные средства; Средства, поступившие в порядке перераспределения от головной организации. Виды финансовых ресурсов: C+V+M, где C – затраты на производство, V – заработная плата, M – прибыль. C+V – амортизация. Виды финансовых ресурсов предприятия это прибыль и амортизация. Направления использования: На погашение процентов по кредитам; Финансирование капитальных вложений; На увеличение оборотных средств; На финансирование научно-исследовательских разработок; Выплаты дивидендов акционерам; Материальное поощрение сотрудников; Спонсорство; Благотворительность; Социальные пакеты.

Вопрос №7: Содержание и значение финансовой политики. Финансовая политика направлена на управление финансовыми ресурсами страны. Главная цель финансовой политики – это создание социально-экономических условий для развития общества, повышение уровня и качества жизни населения. Цели финансовой политики: - обеспечение условий для формирования минимально возможных финансовых ресурсов - установление рационального, с точки зрения государста, распределения и использования финансовых ресуров; - организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами; - выработка финансового механизма и его развития, согласно целям и задачам. Для осуществления этих целей необходимо выполнить задачи финансовой стратегии и тактики. Финансовая стратегия: Улучшить демографическую ситуацию в стране; Перевести экономику на навационный путь развития; Изменить отраслевую структуру экономики; Изменить структуру затрат в экономике; Обеспечить финансовую безопасность и финансовый суверенитет страны; Усилить роль государства в формировании человеческого капитала; Борьба с коррупцией, теневой экономикой; Борьба с монополиями. Финансовая тактика: 1. Увелечение или снижение налоговых ставок; 2. Увеличение социальных ставок.

Вопрос №8: Типы финансовой политики. В современном мире известны 3 типа финансовой политики: классическая, регулирующая и планово-директивная. Классическая теория - это Смит и Рикардо. Основная мысль: должны быть полная свобода рынка. Государство – это ночной сторож, регулятором является только рынок, роль государства издавать законы, нормативные акты. Задача: минимизировать государственные расходы. Регулирующая теория. Основоположник Кейнс. Смысл теории: государство должно активно вмешиваться в экономику через бюджет, через налоги и через процентные ставки. Основные инструменты вмешательства – это государственные расходы. В области доходов и налогов основной доход государства и механизм регулирования это подоходный налог, причём прогрессивные ставки, широко используется государственный кредит, т.е. государство активно развивает среднесрочные и долгосрочные займы – это выпуск ценных бумаг и через пенсионную систему. Планово-директивная теория. Основная суть: государство вмешивается во все процессы, т.е. практически предприятиям в реальном секторе никакой самостоятельности не дано, всё распределяется через государственный бюджет.

Вопрос №9: Содержание и значение современной налоговой политики. Налоговая политика – это политика в области доходов государственного бюджета. Задачи: Упрощение налоговой системы; Минимизация издержек по администрированию налогов; Снижение и структурное выравнивание налогового бремени; Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (страховые взносы); Оптимизация налогообложения внешнеторговых операций (в основном с возвратом НДС); Сокращение числа налогов при одновременном повышении налогоплательщиков; Усиление налоговой нагрузки на добычу полезных ископаемых.

Вопрос №10: Виды налоговой политики. Финансовая политика делится по содержательному признаку. Она по содержательному признаку делится на сдерживающую финансовую политику и стимулирующую. Стадии экономического цикла: если экономика находится в спаде экономического цикла – это сокращение товарооборота, снижение платёжеспособности население, уменьшение инвестиционной активности, высокий уровень инфляции и т.д. – применяется стимулирующая финансовая политика – это снижение налогов, увеличение гос. поддержки важных отраслей, снижение процентной ставки. Если подъём экономики – это рост реальных доходов, увеличение товарооборота, снижение социальной настороженности – применяется сдерживающая политика – уменьшаются гос. расходы, увеличение налогового бремени, .Финансовая политика делится по территориальному признаку на федеральную, региональную и местную. По временному признаку выделяют финансовую тактику и финансовую стратегию. Финансовая тактика – это задачи и мероприятия, которые должны быть реализованы в конкретном финансовом периоде. Это, например, снижение ставок НДС на год, снижение социальных взносов. Финансовая стратегия – это курс на перспективный . Стратегию разрабатывает минэкономразвития. Стратегия – это изменения в налоговой политике, изменение в управлении гос.долга и т.д. В зависимости от объекта делят финансовую политику в области государственных и муниципального хозяйствования и . по амортизационной норме, это различные мероприятия по поддержке нужных предприятий, регулирование с помощью налогов того или иного субъекта хозяйствования. В области гос. и муниц. финансов проблемы трансфертов и проблема в области доходов и расходов.

Вопрос №11: Цели налоговой политики. Налоговая политика – это целенаправленная деятельность государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий.Цели налоговой политики: Фискальная. Выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами через принудительное изъятие. Экономическая - это воздействие на экономику через налогообложения для регулирования спроса и предложения. Социальная – это сглаживание неравенства в уровнях дохода (в основном населения) через распределение части ВВП. Стимулирующая – с помощью этой функции предполагается активизация инновационной деятельности и инвестиционной. Экологическая – с помощью этой функции происходит охрана окружающей среды за счёт введения экологических налогов и штрафных санкций. Контрольная – использование государством налогов для принятия каких-то решений.

Вопрос №12: Налоговые новации. Новации в налоговой политике. Улучшение администрирования существующих налогов (сбор налогов). С помощью налогов поддержка компаний, в которых интеллектуальный труд является основным (предлагается снизить до 14%). С помощью налогов стимулировать энергосбережение в компаниях и использование экономно природных ресурсов. Освобождение от налога на имущество предприятий, которые работают на энергоэффективном оборудовании (на 3 года). Освобождение от налога на прибыль предприятий здравоохранения – это для тех предприятий, которые работают на самом современном оборудовании. Введение налога на недвижимость.

Вопрос №13: Содержание и значение современной бюджетной политики. Бюджетная политика это политика в области доходов бюджета, расходов бюджета и в области межбюджетных отношений. Приоритет в разработке бюджетной политике принадлежит президенту. Он ежегодно выступает с бюджетным посланием. Бюджетная политика в области доходов Бюджетная политика в области расходов – бюджетное послание. В области межбюджетных отношений – эффективность этих отношений. Основные задачи бюджетной политики на сегодняшний день: Грамотное взаимодействие бюджетов всех уровней в доходной и расходной частях; Переход от сметного финансирования на финансирование на результат. В школах подушевое финансирование; Реформирование бюджетного учёта и бюджетной классификации в соответствии с международными стандартами; Переход к долгосрочному бюджетному планированию; Переход к программно-целевым методам; Упорядочение процедур составления и рассмотрения федерального бюджета. Вопрос №14: Содержание и значение денежно-кредитной политики. Денежно-кредитная политика формируется Правительством РФ и Центральным Банком. Задачи: Сохранение инфляции на том уровне, который обеспечивает экономический рост; Создание новых платёжных систем, основанных на расчётах в режиме реального времени; Достижение полной конвертируемости рубля; Контроль за денежным предложением через денежные агрегаты; Снятие большинства ограничений в области валютного контроля.

Вопрос №15: Управление финансами. Функциональные элементы управления финансами, их взаимосвязь. Управление – это совокупность приёмов и методов воздействия на объект для достижения определённого результата. Цель управления финансами – это обеспечение финансовой устойчивости и независимости всех субъектов и грамотное распределение финансовых ресурсов между секторами экономики. В управлении финансами выделяют следующие элементы: Финансовые прогнозирования, Оперативное управления (на макроуровне регулирование); Финансовый контроль. Планирование и прогнозирование обеспечивают необходимый предварительный контроль за образованием и использованием финансовых ресурсов. Прогнозирование это предвидение. На макроуровне составляются прогнозы – это прогноз социально-экономического развития. Прогноз составляет Минэкономики. У субъектов прогнозом является бизнес-план. У домохозяйств При прогнозировании используются различные экономические модели и применяется ряд показателей. На основе прогнозов осуществляется планирование. В ходе планирования и государства, и субъекты хозяйствования оценивают своё финансовое состояние и выявляют возможности увеличения финансовых ресурсов и наиболее эффективного их использования. Источником планирования является финансовая информация, бухгалтерская информация, статистическая и т.д. Виды планов на макроуровне это бюджеты (федеральные, региональные, местные), на микроуровне – это баланс коммерческих в организациях и сметы в некоммерческих (в субъектах), на уровне семьи составляется бюджет семьи, у индивидуальных частных предпринимателей – баланс.

Вопрос №16: Основные задачи Федерального казначейства. Федеральное казначейство – это федеральный орган исполнительной власти, который находится в ведении Минфина. Осуществляет службы по кассовому обслуживанию федерального бюджета; Осуществляет контроль за средствами Ведёт учёт по операциям по обслуживанию федерального бюджета; Через казначейство открываются счета в ЦБ либо в других кредитных организациях; Составляет оперативную информацию и отчётность об исполнении федерального бюджета; Через казначейство распределяются доходы от сбора федеральных налогов. Возглавляет казначейство руководитель, который назначается представителем Правительства по представлению министра финансов.

Вопрос №17: Государственные и муниципальные органы управления финансами в Российской Федерации, их задачи и функции в современных условиях. Государственные органы управления финансами. Управлением финансами занимаются Президент, законодательная власть в лице двух палат и исполнительная власть. Президент занимается: Определяет стратегические цели развития внутригосударственных и международных бюджетов; Формирует долгосрочные финансово-экономические приоритеты страны; Одобряет закон «О федеральном бюджете» ежегодно; Заслушивает результаты работы деятельности Правительства по финансовым вопросам. Законодательная власть. Госдума принимает законы по бюджетному законодательству, по налоговому законодательству, по таможенному регулированию и по вопросам денежно-кредитной политики. Для этого в Госдуме функционирует комитет по бюджету и налогам. Совет федерации рассматривает принятые Госдумой проекты законов, и эти проекты одобряет или отклоняет. Исполнительная власть (Правительство): Разрабатывает и представляет Госдуме проект федерального бюджета и проект бюджетов негосударственных фондов; Обеспечивает проведение единой бюджетной политики, налоговой политики, денежно-кредитной политики (вместе с ЦБ); Предоставляет Госдуме отчёт об исполнении государственного бюджета; Разрабатывает налоговую политику отдельно, Бюджетную политику отдельно, Принимает меры по регулированию рынка ценных бумаг, Осуществляет регулирование внутренним и внешним госдолгом; Осуществляет валютное регулирование и валютный контроль. Минфин: Разрабатывает проекты федерального бюджета; Координирует все службы, которые находятся в его ведомстве: Федеральная налоговая служба; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральная служба по финансовому мониторингу; Федеральное казначейство. Управляет резервным фондом и фондом будущих поколений; Управляет госдолгом; Выступает эмитентом государственных ценных бумаг; Осуществляет регистрацию ценных бумаг и определяет условия обращения; Разрешает или запрещает выпуск региональных ценных бумаг и муниципальных ценных бумаг; Обеспечивает предоставление бюджетных кредитов и бюджетных ссуд; От имени Правительства ведёт переговоры и подписывает многосторонние договоры с должниками и кредиторами в рамках Парижского клуба; Организует формирование и использование государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ; Организует перечисления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в региональные и т.д. Возглавляет министр, назначаемый президентом. Федеральное казначейство – это федеральный орган исполнительной власти, который находится ведении Минфина. Осуществляет службы по кассовому обслуживанию федерального бюджета; Осуществляет контроль за средствами Ведёт учёт по операциям по обслуживанию федерального бюджета; Через казначейство открываются счета в ЦБ либо в других кредитных организациях; Составляет оперативную информацию и отчётность об исполнении федерального бюджета; Через казначейство распределяются доходы от сбора федеральных налогов. Возглавляет казначейство руководитель, который назначается представителем Правительства по представлению министра финансов. ФНС: Соблюдением законодательства о налогах и сборах; Следит за правильностью исчисления и своевременном внесении налоговых сборов; Осуществляет валютные операции между резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций); Следит за соблюдением требований контрольно-кассовой техники; Осуществляет контроль за полнотой учёта выручки в организациях и индивидуальных частных предпринимателях; Ведёт учёт всех налогоплательщиков; Ведёт единый государственный реестр юридических лиц. Федеральные службы финансово-бюджетного надзора. Ведёт контроль и надзор: За целевым использованием федерального бюджета; За фондов; Использованием всех материальных ценностей, которые находятся в ведении государства; За соблюдением требований бюджетного законодательства; Отвечают за правильность получения всех средств контрагентами и финансовой помощи из бюджета; За правильностью выдачи бюджетных кредитов, бюджетных ссуд, бюджетных инвестиций и гарантий Правительства. Федеральная Служба по Финансовому Мониторингу. Задачи этой службы противодействие легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путём, и финансирование терроризма. Задачи службы: Осуществлять контроль и надзор за соблюдением закона «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путём, и финансирование терроризма». Осуществляет сбор, обработку и анализ информации об операциях и сделках с денежными средствами и другим имуществом, подлежащим контролю в соответствии с законодательством. Существуют службы: Федеральная служба страхового надзора. Она отслеживает соблюдение страхового законодательства, выдаёт лицензии на страховую деятельность и осуществляет проверки на местах. Федеральная служба по финансовым рынкам. Она отслеживает применение законодательства в области финансовых рынков. Её задачей является обеспечение стабильности в работе финансового рынка. едеральная таможенная служба. Непосредственно подчиняется Правительству и сотрудничает с Минэкономразвития. Осуществляет надзор в области таможенного дела, в её задачи входит борьба с контрабандой, осуществляет функцию агента валютного контроля, осуществляет взимание таможенных пошлин, занимается проверкой правильности взимания платежей, занимается взысканием таможенных платежей, осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль. Счётная палата. Счётная палата формируется подотчётно федеральному собранию. Обладает организационно-функциональной независимостью. Функции: Осуществляет контроль экономическую эффективность и целесообразность расхода государственных средств; Осуществляет контроль за своевременным .. федерального бюджета, причём имеет право вмешиваться в работу ЦБ и всех служб. Контролирует управление и обслуживание госдолга; Занимается контролем за обслуживанием госдолга. Счётная палата состоит из Председателя счётной палаты, причём не должен быть в родственных отношениях с президентом, заместителей и аудиторов. Председатель назначается президентом. Минэкономразвития. Функции: Разработка прогнозов социально-экономического развития на среднесрочную перспективу и долгосрочную. Определяет и планирует все расходы инвестиционного характера. Занимается формированием федерально-целевых программ. Центральный Банк. Функции: Взаимодействие с Правительством по всем финансовым вопросам. Разрабатывает денежно-кредитную политику на год. Управляет золотовалютными резервами страны. Занимается бесперебойным функционированием платёжной системы России и Центрального Банка. Вопрос №18: Содержание и задачи финансового планирования. Финансовое планирование. Субъектами являются органы гос.власти и местного самоуправления, а объектом вся финансовая деятельность на макро и микроуровне. В ходе финансового планирования на макроуровне устанавливаются параметры финансовой системы и источники, виды и направления использования всех финансовых ресурсов в экономике. Информационной базой для планирования является прогнозирование. В результате финансового планирования составляется финансовый план – документ, который представляет собой систему взаимоувязанных финансовых показателей, которые отражают предполагаемый объём поступления финансовых ресурсов и объём использования этих ресурсов на планируемый период.

Вопрос №19: Методы финансового планирования. Этапы финансового планирования: Анализ выполнения плана за предыдущий период. Расчёт плановых показателей. Составление финансового плана как документа. Финансовый контроль. На первом этапе применяются следующие методы: Горизонтальный анализ. В ходе этого анализа сравниваются текущие показатели с показателями за прошлый период. Вертикальный анализ. В результате вертикального анализа определяется структура плана и доля отдельных показателей. Трендовый анализ. Применим к таким показателям как инфляция, добыча полезных ископаемых. Факторный анализ. Влияние отдельных факторов на финансовый показатель. На втором этапе применяются следующие методы расчёта показателей: Метод экстраполяции. Расчёт показателей проводится на основе корректировки достигнутого уровня показателей на относительно устойчивую динамику. Нормативный метод. Применение этого метода основано на финансово-бюджетных нормативах и на отраслевых нормах. Индексный метод. Этот показатель используется при расчёте уровня жизни, роста цен, инфляции и т.д. Программно-целевой метод. В основном применяется при расчёте бюджетных показателей. Этот метод предполагает финансирование расходов по целевым программам. Перед тем как финансировать ту или иную программу, заявители или разработчики этой программы должны показывать не только объём финансовых ресурсов, но и экономическую эффективность той или иной программы. На третьем этапе составляется документ, обязательный к исполнению. Применяется метод: Балансовый метод. Сопоставление доходов и расходов. Он применяется во всех коммерческих предприятиях. На макроуровне это региональные бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов. Сметный метод. Применяется в некоммерческих организациях. Метод оптимизации плановых решений. Заключается в том, что на основе показателей составляется несколько вариантов плана и применяется наиболее оптимальный – это минимизация затрат, максимизация прибыли и т.д.