Е.В. Кучерова Анализ финансовой отчетности
.pdf10
Вариант 20
1.Анализ финансовых вложений предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
2.По балансу (форма №1) предприятия “Г” дать оценку реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.
3.По формам финансовой отчетности предприятия “Г” рассчитать показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности за два года. Сделать выводы.
Справка: Среднегодовая стоимость запасов за предыдущий период 2500 тыс. р., размер дебиторской задолженности 12000 тыс. р.
Вариант 21
1.Расчет и анализ чистых активов акционерного общества.
2.По активу баланса (форма №1) предприятия “Д” дать оценку состава и динамики имущества предприятия. Результаты оформить в виде таблицы. Сделать вывод.
3.По отчетности предприятия “Д” рассчитать показатели
рентабельности |
за два года: рентабельность |
продукции, |
|
рентабельность |
производственных |
фондов, |
рентабельность |
вложений в предприятие. Сделать выводы. |
|
Справка: Среднегодовая стоимость производственных фондов за прошлый год составила 13000 тыс. р., среднегодовая стоимость имущества за прошлый год 30000 тыс. р.
Вариант 22
1.Составление прогнозного баланса.
2.По пассиву баланса (форма №1) предприятия “Д” дать оценку состава и динамики источников средств предприятия. Результаты оформить в виде таблицы. Сделать вывод.
3.По отчету о прибылях и убытках (форма №2) предприятия “Д” проанализировать состав и динамику балансовой прибыли (убытка). Результаты оформить в виде таблицы. Сделать вывод.
11
Вариант 23
1.Оценка порога рентабельности продаж товаров.
2.По балансу (форма №1) предприятия “Д” дать оценку финансовой устойчивости, рассчитав за два года коэффициенты: независимости; соотношения заемных и собственных средств; долгосрочного привлечения заемных средств; маневренности собственных средств; обеспеченности собственными средствами; реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия; реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия. Сделать выводы после расчета каждого коэффициента и общий вывод о финансовой устойчивости данного предприятия.
3.По формам финансовой отчетности предприятия “Д” рассчитать показатели деловой активности (оборачиваемости оборотных средств) за два года: коэффициент оборачиваемости, время оборота, коэффициент закрепления оборотных средств. Сделать выводы.
Справка: Среднегодовая стоимость оборотных средств за предыдущий период 14000 тыс. р.
Вариант 24
1.Анализ прибыли по международным стандартам.
2.По балансу (форма №1) предприятия “Д” дать оценку платежеспособности (ликвидности) предприятия, рассчитав коэффициенты ликвидности на начало и конец года: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий (текущий) коэффициент ликвидности. Сделать вывод после расчета каждого коэффициента и общий вывод о платежеспособности данного предприятия.
3.По балансу предприятия “Д” рассчитать величину собственных оборотных средств. Определить влияние факторов на изменение величины собственных оборотных средств в конце года по сравнению с началом года. Сделать вывод.
12
Вариант 25
1.Анализ рентабельности по международным стандартам.
2.По балансу (форма №1) предприятия “Д” дать оценку реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.
3.По формам финансовой отчетности предприятия “Д” рассчитать показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности за два года. Сделать выводы.
Справка: Среднегодовая стоимость запасов за предыдущий период 6800 тыс. р., размер дебиторской задолженности 5000 тыс. р.
13
ФОРМЫ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ - БАЛАНС (ФОРМА №1), ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА №2)
ПО ПРЕДПРИЯТИЯМ “А”, “Б”, “В”, “Г”, “Д
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ “А”_ за год, тыс.р. |
Форма №1 |
||||||
|
|
||||||
|
АКТИВ |
|
|
Код |
На начало |
На конец |
|
|
|
|
стр. |
года |
года |
|
|
|
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
110 |
|
|
|
||
Нематериальные активы (04,05) |
|
|
500 |
400 |
|
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |
|
|
|
|
|||
обслуживания), |
иные |
аналогичные |
с |
111 |
|
|
|
перечисленными права и активы |
|
100 |
90 |
|
|||
организационные расходы |
|
|
112 |
400 |
310 |
|
|
деловая репутация организации |
|
113 |
|
|
|
||
Основные средства (01,02,03) |
|
|
120 |
7000 |
6800 |
|
|
в том числе: |
|
|
121 |
|
|
|
|
земельные участки и объекты природополь- |
|
|
|
|
|||
зования |
|
|
|
|
|
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
7000 |
6800 |
|
|||
Незавершенное строительство (07,08,60) |
|
130 |
|
|
|
||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
|
|
|||
в том числе: |
|
|
136 |
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
|
|
|
|
|||
имущество, предоставляемое по договору |
137 |
|
|
|
|||
проката |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
|
140 |
300 |
100 |
|
||
в том числе: |
|
|
141 |
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
|
|
|
|
|||
инвестиции в зависимые общества |
|
142 |
|
|
|
||
инвестиции в другие организации |
|
143 |
|
|
|
||
займы, предоставленные организациям на |
144 |
|
|
|
|||
срок более 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные финансовые вложения |
|
145 |
|
|
|
||
Прочие внеоборотные активы |
|
|
150 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
|
190 |
7800 |
7300 |
|
||
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
||
Запасы |
|
|
|
210 |
3250 |
3240 |
|
14
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
211 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные |
|
1500 |
1700 |
|||||||
ценности (10,15,16) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
животные на выращивании и откорме (11) |
|
212 |
|
|
||||||
затраты в |
незавершенном производстве |
213 |
|
|
||||||
(издержках обращения) (20,21,23,29,40,46,44) |
1000 |
900 |
||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
600 |
700 |
|||||||
(16,41,43) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные (45) |
|
|
|
|
215 |
100 |
80 |
|||
расходы будущих периодов (97) |
|
|
216 |
50 |
40 |
|||||
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
217 |
|
|
|||
Налог |
на |
добавленную |
|
стоимость |
по |
220 |
100 |
150 |
||
приобретенным ценностям (19) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
230 |
|
|
|||||||
ожидаются более чем через 12 месяцев после |
200 |
300 |
||||||||
отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
231 |
160 |
200 |
|
покупатели и заказчики (62,76,63) |
|
|
|
|
|
|||||
векселя к получению (62) |
|
|
|
|
232 |
|
|
|||
задолженность дочерних и зависимых |
233 |
|
|
|||||||
обществ (79) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
авансы выданные (60) |
|
|
|
|
234 |
40 |
50 |
|||
прочие дебиторы |
|
|
|
|
235 |
|
50 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
240 |
|
|
|||||||
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
800 |
900 |
||||||||
даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
241 |
600 |
700 |
|
покупатели и заказчики (62,76,63) |
|
|
|
|
|
|||||
векселя к получению (62) |
|
|
|
|
242 |
70 |
60 |
|||
задолженность |
дочерних |
и |
зависимых |
243 |
30 |
10 |
||||
обществ (79) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
задолженность |
участников |
по |
взносам |
в |
244 |
20 |
30 |
|||
уставный капитал (75) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
авансы выданные (60) |
|
|
|
|
245 |
20 |
30 |
|||
прочие дебиторы |
|
|
|
|
246 |
60 |
70 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (81,58,59) |
|
250 |
200 |
250 |
||||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
251 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
|
|
|
|
|
|||||
собственные |
акции, |
выкупленные |
у |
252 |
|
|
||||
акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
200 |
250 |
|||||||
Денежные средства |
|
|
|
|
|
260 |
300 |
200 |
15
в том числе: |
261 |
10 |
|
касса (50) |
|
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
200 |
170 |
валютные счета (52) |
263 |
90 |
30 |
прочие денежные средства (55,57) |
264 |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
4850 |
5220 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
12650 |
12520 |
|
Код |
На начало |
На конец |
ПАССИВ |
стр |
года |
года |
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
|
|
Уставный капитал (80) |
1900 |
1900 |
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
1000 |
1000 |
Резервный капитал (82) |
430 |
500 |
500 |
в том числе: |
|
|
|
резервные фонды, образованные в соот- |
431 |
|
|
ветствии с законодательством |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с |
432 |
|
|
учредительными документами |
500 |
500 |
|
Фонд социальной сферы (84) |
440 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (86) |
450 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
1550 |
320 |
Непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
Х |
1200 |
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
Х |
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
4950 |
4920 |
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
|
|
Заемные средства (67) |
400 |
400 |
|
в том числе |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению |
511 |
|
|
более чем через 12 месяцев после отчетной |
|
|
|
даты |
|
400 |
400 |
прочие займы, подлежащие погашению более |
512 |
|
|
чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
400 |
400 |
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
|
|
Заемные средства (66) |
900 |
700 |
|
в том числе: |
611 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в |
|
|
|
течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
900 |
700 |
16
прочие займы, подлежащие погашению в |
612 |
|
|
|||
течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
||
Кредиторская задолженность |
|
|
620 |
6400 |
6500 |
|
в том числе: |
|
|
621 |
|
|
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
|
4000 |
3900 |
|||
векселя к уплате (60) |
|
|
622 |
200 |
100 |
|
задолженность |
перед |
дочерними |
и |
623 |
|
|
зависимыми |
обществами (79) |
|
|
|
||
по оплате труда (70) |
|
|
624 |
900 |
1000 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
625 |
500 |
700 |
|||
(69) |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
|
626 |
600 |
400 |
||
авансы полученные (62) |
|
|
627 |
100 |
100 |
|
прочие кредиторы |
|
|
628 |
100 |
200 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по |
630 |
|
|
|||
выплате доходов (75) |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
|
|
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
|
650 |
|
|
||
Прочие краткосрочные обязательства |
|
660 |
|
|
||
ИТОГО по разделу 5 |
|
690 |
7300 |
7200 |
||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
|
700 |
12650 |
12520 |
17
Форма №2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД ПРЕДПРИЯТИЕ “А”, тыс.р.
Наименование показателя |
|
Код |
За отчетный |
За аналогич- |
|||
|
|
|
|
|
стр. |
период |
ный период |
|
|
|
|
|
|
|
прошлого года |
|
|
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
I. Доходы и расходы по обычным |
|
|
|
||||
|
видам деятельности |
|
|
|
|
||
Выручка (нетто) от продажи |
|
|
|
||||
товаров, |
продукции, |
работ, услуг |
|
|
|
||
(за |
минусом |
налога |
на |
|
|
|
|
добавленную стоимость, акцизов и |
|
|
|
||||
аналогичных |
обязательных |
010 |
4000 |
4400 |
|||
платежей |
|
|
|
||||
Себестоимость |
проданных |
|
2800 |
2900 |
|||
товаров, продукции, работ, услуг |
|
020 |
|||||
Валовая прибыль |
|
|
029 |
1200 |
1500 |
||
Коммерческие расходы |
|
030 |
300 |
400 |
|||
Управленческие расходы |
|
040 |
|
|
|||
Прибыль |
(убыток) |
от продаж |
|
900 |
1100 |
||
(строки 010- 020-030-040) |
|
050 |
|||||
II. |
Операционные доходы и |
|
|
|
|||
|
расходы |
|
|
060 |
40 |
50 |
|
Проценты к получению |
|
|
|||||
Проценты к уплате |
|
|
070 |
|
|
||
Доходы от участия в других |
080 |
160 |
300 |
||||
организациях |
|
|
|
||||
Прочие операционные доходы |
|
090 |
800 |
650 |
|||
Прочие операционные расходы0 |
|
100 |
700 |
400 |
|||
III. |
Внереализационные |
|
|
|
|
||
|
доходы и расходы |
|
120 |
|
|
||
Прочие |
|
внереализационные |
|
600 |
600 |
||
доходы |
|
|
|
|
|
||
Прочие |
|
внереализационные |
130 |
500 |
700 |
||
расходы |
|
|
|
|
|||
Прибыль |
(убыток) |
до |
|
|
|
18
налогообложения (строки 050+060- |
140 |
1300 |
1800 |
|||
070+080+090-100+120-130) |
|
|||||
Налог на прибыль и иные |
|
|
|
|||
аналогичные |
обязательные |
150 |
200 |
300 |
||
платежи |
|
|
|
|||
Прибыль (убыток) от обычной |
160 |
1100 |
1500 |
|||
деятельности |
|
|
||||
IV. |
Чрезвычайные доходы и |
|
|
|
||
|
расходы |
|
170 |
200 |
100 |
|
Чрезвычайные доходы |
|
|||||
Чрезвычайные расходы |
180 |
100 |
200 |
|||
Чистая прибыль (нераспределенная |
|
|
|
|||
прибыль |
(убыток) |
отчетного |
|
1200 |
1400 |
|
периода) (строки 160+170-180) |
190 |
)* - убыток
19
|
|
|
|
|
|
|
Форма №1 |
||
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ “Б”_ за год, тыс. р. |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
Код |
На начало |
|
На конец |
|
|
|
|
|
стр. |
года |
|
года |
|
|
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
|
4 |
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
110 |
1000 |
|
800 |
|
|||
Нематериальные активы (04,05) |
|
|
|
|
|
||||
|
в том числе: |
|
|
|
111 |
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |
|
|
|
|
|
||||
обслуживания), иные аналогичные с |
|
|
|
|
|
||||
перечисленными права и активы |
|
|
|
|
|
|
|
||
организационные расходы |
|
|
|
112 |
|
|
|
|
|
деловая репутация организации |
|
|
113 |
1000 |
|
800 |
|
||
Основные средства (01,02,03) |
|
|
|
120 |
5000 |
|
4900 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
121 |
200 |
|
200 |
|
земельные |
участки |
и |
объекты |
|
|
|
|
|
|
природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
здания, |
сооружения, |
машины |
и |
122 |
4800 |
|
4700 |
|
|
оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство (07,08,60) |
|
130 |
|
|
|
|
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
500 |
|
550 |
|
||||
(03) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
136 |
500 |
|
550 |
|
имущество для передачи в лизинг |
|
|
|
|
|||||
имущество, предоставляемое по договору |
137 |
|
|
|
|
||||
проката |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
|
140 |
|
|
|
|
|||
|
в том числе: |
|
|
|
141 |
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
|
|
|
|
|
|
|||
инвестиции в зависимые общества |
|
142 |
|
|
|
|
|||
инвестиции в другие организации |
|
|
143 |
|
|
|
|
||
займы, предоставленные организациям на |
144 |
|
|
|
|
||||
срок более 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие |
долгосрочные |
финансовые |
145 |
|
|
|
|
||
вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
150 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
|
|
190 |
6500 |
|
6250 |
|