Е.П. Аксёнов Государственные и муниципальные финансы

1

1.ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ, ЕЕ МЕСТО

ВУЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ

1.1. Цель преподавания дисциплины

Цель преподавания дисциплины «Государственные и муниципальные финансы» – изучение студентами специальности 061000 «Государственное и муниципальное управление» финансовых отношений, общих тенденций их развития, принципов, методов формирования, распределения, использования денежных средств, денежных фондов органами государственной власти и управления, местного самоуправления, бюджетными учреждениями, организациями, внебюджетными фондами, их взаимоотношений с хозяйствующими субъектами, международными финансовыми организациями.

1.2. Задачи изучения дисциплины

Задачи изучения студентами дисциплины «Государственные и муниципальные финансы »:

•овладеть основными терминами, категориями финансовых отношений государства, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, организаций, внебюджетных фондов;

•изучить цели, задачи, состав, структуру, функции, общие принципы, закономерности построения финансово-кредитной, бюджетной системы, методы финансирования, организации межбюджетных отношений;

•овладеть приемами экономического анализа бюджетных показателей, проведения необходимых финансовоэкономических расчетов;

•закрепить навыки самостоятельной работы с литературными источниками, нормативными документами органов государст-

венной власти и управления, местного самоуправления. Решение перечисленных задач позволит студенту получить зна-

ния, необходимые для изучения специальных дисциплин, выполнения курсовых работ, дипломных проектов, в практической деятельности по избранной специальности.

2

1.3. Перечень дисциплин, усвоение которых необходимо для изучения данной дисциплины

Теоретической основой курса «Государственные и муниципальные финансы» являются знания, полученные студентами при изучении общих гуманитарных и социально-экономических дисциплин, общих профессиональных дисциплин, предусмотренных учебными планами специальности: «Правоведение», «Социология», «Политология», «Экономическая теория», «Статистика», «Конституционное право».

Впроцессе изучения дисциплины «Государственные и муниципальные финансы» осуществляется дальнейшее закрепление ранее изученных курсов, получение новых знаний в соответствии с государственным образовательным стандартом специальности.

2.СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1.Содержание дисциплины в соответствии с учебными планами

Всоответствии с учебными планами специальности изучение дисциплины «Государственные и муниципальные финансы» предусматривает проведение аудиторных занятий в форме лекций, практических, семинарских занятий, выполнение курсового проекта, самостоятельную работу студентов, консультации преподавателей.

Впроцессе самостоятельной работы студентом изучается основная и дополнительная литература, готовятся рефераты по актуальным вопросам, предложенным преподавателем.

Формы контроля подготовки, знаний студента:

-текущий контроль: опрос, обсуждение вопросов по темам учебной дисциплины, решение учебных задач, выполнение контрольных работ, проведение тестов;

-итоговый контроль – экзамен по дисциплине.

Итоговая оценка знаний студентов осуществляется по пятибалльной системе с учетом текущей успеваемости.

Распределение часов по темам и видам занятий в зависимости от формы обучения студентов приведено в табл. 2.1.

3

Таблица 2.1

Распределение часов аудиторных занятий по формам и видам обучения студентов

4

2.2. Наименование тем, их содержание

Тема 1. Финансы государства

Финансы как экономическая категория товарно-денежных отношений. Основные термины и понятия: продукт, товар, деньги, стоимость, цена, денежное обращение, денежный оборот, доходы, оплата труда, прибыль, налоги и налогообложение, накопления, сбережения, финансовые ресурсы, потребление, инвестиции, кредит.

Предмет, сущность, содержание, функции финансов государства. Субъекты финансовых отношений. Содержание функций финансов государства: формирование, распределение, использование денежных средств, денежных фондов субъектами финансовых отношений государства.

Система финансов государства: 1). Государственные и муниципальные финансы. 2). Финансы хозяйствующих субъектов. 3). Международные финансы. Роль, место, значение государственных и муниципальных финансов в системе финансовых отношений государства. Отличие категорий государственные финансы и финансы государства.

Звенья финансовой системы государства: бюджетная система; внебюджетные фонды; налоговая система; таможенная система; казначейская система; кредитная система; страхование; биржевая система; система финансов предприятий, организаций; система финансов международных организаций, прочих субъектов воспроизводственного процесса.

Тема 2. Государственные и муниципальные финансы в общественном воспроизводстве

Роль, значение государственных и муниципальных финансов в процессе общественного воспроизводства. Сфера материального и нематериального производства. Простое и расширенное воспроизводство. Показатели, характеризующие общественное воспроизводство: совокупный общественный продукт, конечный продукт, чистый продукт, национальный доход, фонд возмещения, фонд потребления, валовой национальный продукт, валовой внутренний продукт, валовой региональный продукт. Доходы субъектов экономических отношений в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта.

Финансовые рынки: кредитный рынок, валютный рынок, рынок инвестиций, рынок ценных бумаг, рынок драгоценных металлов и дра-

5

гоценных камней, рынок недвижимости. Каналы прямого и косвенного финансирования. Капитальное финансирование, финансирование путем получения займов.

Финансы государства в моделях кругооборота доходов и продуктов: 1) основной кругооборот продуктов и доходов; 2) сбережения, инвестиции, финансовые рынки в кругообороте продуктов и доходов; 3) кругооборот продуктов и доходов с учетом роли государственного сектора экономики; 4) кругооборот продуктов и доходов с учетом воздействия иностранного сектора экономики. Оценка зависимостей между основными компонентами кругооборота продуктов и доходов: потребление, инвестиции, государственные закупки, чистые налоги, сбережения, экспорт, импорт.

Тема 3. Управление государственными и муниципальными финансами

Сущность, содержание, цели, задачи управления государственными и муниципальными финансами. Финансовый механизм государства. Управляющая и управляемая подсистемы. Объекты, субъекты управления. Состав, структура, компетенции органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления в области регулирования финансовых отношений. Межрегиональные ассоциации. Общие функции управления государственными и муниципальными финансами: организация, планирование, учет, анализ, контроль, регулирование, координация. Отличие понятий функции финансов государства и функции управления финансами государства.

Финансовая политика государства, органов местного самоуправления. Виды финансовой политики: бюджетная, налоговая, денежная, кредитная, ценовая, таможенная политика. Взаимосвязь финансовой политики с экономической, социальной, национальной политикой государства. Социальная политика государства. Финансирование отраслей социальной сферы. Финансовое планирование и прогнозирование. Финансовое регулирование социально-экономических процессов.

Финансовый контроль как средство реализации финансовой политики государства, органов местного самоуправления, создания условий для устойчивого развития экономики. Объекты, субъекты, цель, задачи финансового контроля. Виды финансового контроля. Органы государственного, муниципального финансового контроля.

Сущность, содержание, цель, задачи, принципы, методы управления государственным и муниципальным долгом. Рефинансирование,

6

новация, унификация, конверсия, консолидация, отсрочка погашения займов, аннулирование государственного и муниципального долга. Рынок государственных, муниципальных обязательств. Государственный, муниципальный заем. Классификация видов государственных внутренних долгов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Классификация видов государственного внешнего долга Российской Федерации и государственных внешних активов Российской Федерации.

Тема 4. Кредитная система Российской Федерации

Сущность, содержание, значение кредита, кредитной системы Российской Федерации. Государственный и муниципальный кредит. Бюджетный кредит. Налоговый кредит. Налоговый инвестиционный кредит. Коммерческий кредит.

Принципы государственного и муниципального кредитования. Цель, задачи, функции, значение государственного и муниципального кредита. Порядок предоставления бюджетного, налогового, кредита. Сущность, содержание кредиторской задолженности бюджетов, методы реструктуризации. Государственные и муниципальные гарантии, поручительства: формы, сроки, суммы. Порядок предоставления государственных гарантий.

Банковская система Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации (Банк России): статус, цель, задачи, функции, операции, организационная структура управления. Кредитные организации, коммерческие банки: сущность, цель, задачи, функции. Небанковские кредитные организации. Союзы и ассоциации, филиалы и представительства кредитных организаций. Группы кредитных организаций и холдинги. Содержание банковских операций и сделок. Рефинансирование банковской системы Российской Федерации. Ставка рефинансирования (учетная ставка банковского процента) – регулятор финансовых пропорций кредитной системы государства. Виды банковских кредитов. Отличие кредита от займа. Методы банковского кредитования.

Тема 5. Налоговая система Российской Федерации

Налоговое законодательство, Налоговый кодекс Российской Федерации. Принципы построения налоговой системы России. Сущность, содержание, функции налогов и сборов. Объекты налогообложения. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и

7

сборах. Налоговые органы Российской Федерации. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Налогообложение в свободных экономических зонах, закрытых админи- стративно-территориальных образованиях. Сущность, содержание, цель, задачи, функции налогового менеджмента. Налоговое планирование. Организация планирования налоговых поступлений. Прогнозирование мобилизации сумм контингентов налоговых платежей. Распределение регулирующих доходов по уровням бюджетной системы. Санкции за совершение налоговых правонарушений.

Тема 6. Таможенная система Российской Федерации

Таможенный кодекс Российской Федерации. Таможенное дело, таможенная политика, таможенные органы Российской Федерации. Имущество, функции таможенных органов.

Виды таможенных режимов товаров и транспортных средств: выпуск для свободного обращения; реимпорт; транзит; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработка на таможенной территории; переработка под таможенным контролем; временный ввоз (вывоз); свободная таможенная зона; свободный склад; переработка вне таможенной территории; экспорт; реэкспорт; уничтожение; отказ в пользу государства.

Таможенные платежи: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензий; сборы за выдачу квалификационного аттестата; таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров; плата за участие в таможенных аукционах; плата за принятие предварительного решения.

Сущность, содержание, виды таможенных пошлин: 1) импортные, экспортные, транзитные; 2) специальные, адвалорные, смешанные; 3) максимальные, минимальные, преференциальные; 4) автономные, конвекционные; 5) антидемпинговые, карательные, компенсационные.

Цена сделки. Методы оценки таможенной стоимости товара: 1) по цене сделки с ввозимыми товарами, 2) по цене сделки с идентичными товарами, 3) по цене сделки с однородными товарами, 4) вычитанием стоимости, 5) сложением стоимости, 6) резервным методом.

Декларирование товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Контрабанда. Ответственность за нарушения таможенного законодательства Российской Федерации.

8

Тема 7. Бюджетная система Российской Федерации

Бюджетное законодательство. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Общие термины, понятия: бюджет, доходы бюджета, расходы бюджета, секвестр расходов бюджета, дефицит бюджета, профицит бюджета, бюджетный процесс, бюджетное устройство, бюджетная система. Состав, структура бюджетной системы: федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты. Консолидированный бюджет. Принципы организации бюджетной системы Российской Федерации.

Бюджетная классификация Российской Федерации. Классификация доходов, расходов бюджета. Доходы федерального бюджета, доходы субъектов федерации, доходы местных бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов. Значение эффективного использования государственной и муниципальной собственности.

Межбюджетные отношения. Принципы межбюджетных отношений в Российской Федерации. Бюджетное регулирование. Собственные (закрепленные) и регулирующие доходы. Целевые бюджетные фонды: Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, Фонд Министерства Российской Федерации по атомной энергии, Фонд компенсаций, Фонд софинансирования социальных расходов, Фонд регионального развития, Фонд реформирования региональных финансов, фонды финансовой поддержки муниципальных образований, фонды государственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с ограниченными сроками завоза грузов.

Виды финансовой помощи, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы: дотация, трансферт, субвенция, субсидия, бюджетная ссуда, взаимные расчеты, бюджетные компенсации.

Расходы федерального бюджета, расходы территориальных бюджетов, расходы местных бюджетов. Функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации. Экономическая классификация расходов бюджетов: текущие и капитальные расходы. Расходы бюджетных учреждений, закупки товаров, работ, услуг бюджетными учреждениями, реестры закупок. Государственный и муниципальный контракт. Текущий бюджет, бюджет развития.

Ведомственная классификация расходов федерального бюджета. Расходы бюджета на государственную поддержку отраслей материального производства.

9

Расходы бюджета на социальную сферу: образование, подготовку кадров, науку, культуру, искусство, здравоохранение, социальное обеспечение и социальную защиту населения.

Бюджетное планирование. Планирование расходов бюджета на социальные цели. Бюджетные нормы и нормативы. Значение государственных минимальных социальных стандартов. Целевые федеральные, региональные программы.

Расходы на обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга. Предельные размеры расходов на обслуживание и погашение государственного или муниципального долга. Формы предоставления бюджетных средств.

Сущность, содержание, причины дефицита бюджета. Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации. Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.

Концепция дефицитного финансирования бюджетных расходов. Концепция бездефицитного финансирования бюджетных расходов. Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического роста. Концепция функциональных финансов. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации.

Тема 8. Внебюджетные фонды

Сущность, содержание, значение, функции внебюджетных фондов. Виды внебюджетных фондов. Государственные целевые внебюджетные фонды. Государственные социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Государство – гарант поддержания занятости населения. Центры занятости населения.

Значение единого социального налога в финансировании государственных социальных внебюджетных фондов. Источники финансирования, направления расходования средств: Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.