Е.П. Аксёнов Оперативная Финансовая работа на предприятии

Министерство образования Российской Федерации Кузбасский государственный технический университет Кафедра финансов и кредита

ОПЕРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ РАБОТА НА ПРЕДПРИЯТИИ

Программа, методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения

специальности 060400 «Финансы и кредит» (в том числе сокращенные сроки обучения)

Составители Е.П. Аксенов В.В. Михайлов

Рассмотрены и утверждены на заседании кафедры Протокол № 7 от 27.03.01

Рекомендованы к печати учебно-методической комиссией специальности 060400 Протокол № 7 от 27.03.01

Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса КузГТУ

Кемерово 2001

1

ВВЕДЕНИЕ

Оперативная финансовая работа на предприятии представляет собой систему мер быстрого реагирования, целенаправленного воздействия менеджеров, специалистов финансовых подразделений предприятия на отношения, связи участников процесса формирования, распределения денежных, финансовых потоков предприятия с целью обеспечения необходимого, достаточного уровня конкурентной способности, эффективного функционирования финансовой системы предприятия.

Объектом оперативной финансовой работы на предприятии являются отношения, связи участников процесса формирования, распределения денежных, финансовых потоков предприятия, которые формализуются в виде определенной директивной, финансовой информации, отраженной, прежде всего, в приказах, распоряжениях, указаниях, в финансовых, денежных документах, отчетности предприятия.

Субъектами процесса оперативной финансовой работы на предприятии являются менеджеры, специалисты предприятия, в обязанности которых входит разработка, принятие и реализация оперативных финансовых решений, обеспечение директивной информацией, финансовыми, денежными документами, планами-графиками, расчетами, отчетами, необходимыми для проведения финансовых операций, сделок, оптимального функционирования финансовой системы предприятия.

Отличительный признак оперативной финансовой работы на предприятии – мгновенное, быстрое реагирование менеджеров, специалистов предприятия на изменение финансовой ситуации на предприятии, во взаимоотношениях с другими предприятиями, учреждениями, кредитными организациями, государственными контролирующими органами.

Целью курса является овладение студентами теоретическими знаниями и практическими навыками организации оперативной финансовой работы на предприятии.

Изучение курса «Оперативная финансовая работа на предприятии» предусматривает самостоятельную работу студентов, выполнение контрольных заданий, консультации преподавателей, проведение аудиторных занятий: 16 часов лекций, 12 часов практических занятий. Форма контроля – экзамен.

Для изучения курса рекомендуются учебные пособия, приведенные в списке литературы. Наряду с учебными пособиями студентам

2

необходимо знать законодательные акты, методические материалы по предложенным темам курса.

ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Оперативная финансовая работа на предприятии

Сущность, роль, место оперативной финансовой работы на предприятии. Общие функции оперативной финансовой работы на предприятии: организация, планирование, учет, анализ, контроль, координация, регулирование. Производные функции: мониторинг, контроллинг. Методы оперативной финансовой работы: организационнораспорядительные, экономические, социально-психологические. Процедура принятия финансовых решений. Принципы, уровни, алгоритм принятия оперативных финансовых решений на предприятии.

Тема 2. Оперативное финансовое планирование на предприятии

Содержание оперативного финансового планирования на предприятии. Оперативное планирование выручки (прямой, обратный методы), цен на продукцию, товары, работы, услуги. Оценка эластичности спроса по планируемым ценам, выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Сущность метода составления оперативных финансовых планов-графиков. Характеристика оперативных финансовых планов-графиков, реестров дебиторской, кредиторской задолженности.

Тема 3. Оперативный финансовый учет на предприятии

Сущность оперативного финансового учета. Содержание оперативного финансового учета: контрольный финансовый учет, учет принятия финансовых решений. Методы оперативного финансового учета: оперативный бухгалтерский учет, документальное оформление предварительных финансовых результатов, оперативной оценки исполнения финансовых планов, смет. Требования к оперативной финансовой информации. Значение автоматизации оперативного финансового учета на предприятии.

3

Тема 4. Оперативный финансовый мониторинг

Сущность, содержание оперативного финансового мониторинга. Методы оперативной оценки финансового состояния предприятия. Количественная оценка риска неполучения прибыли. Расчет комплексной оценки финансового состояния предприятия: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент покрытия баланса, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент рентабельности продаж, комплексная оценка. Мероприятия по восстановлению платежеспособности, обеспечению эффективной финансовой деятельности предприятия.

Тема 5. Оперативный финансовый контроль

Сущность, содержание, принципы оперативного финансового контроля на предприятии. Виды оперативного финансового контроля на предприятии: предварительный, текущий, последующий контроль; комплексные, тематические проверки; ревизия; инвентаризация. Организация контроллинга на предприятии.

Тема 6. Оперативный контроль наличных денежных расчетов на предприятии

Содержание оперативного контроля наличного денежного обращения на предприятии. Оперативный контроль приема, выдачи наличных денег, оформления кассовых документов. Ведение кассовой книги, хранение денег. Ревизия кассы, контроль кассовой дисциплины. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. Финансовые санкции за несоблюдение условий работы с денежной наличностью на предприятии.

Тема 7. Оперативный контроль безналичных денежных расчетов на предприятии

Сущность, содержание оперативного контроля безналичных денежных расчетов на предприятии. Принципы безналичных денежных расчетов. Оперативный контроль документооборота расчетных документов. Оперативный контроль движения денежных средств на пред-

4

приятии. Меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, за несоблюдение требований по безналичным расчетам на предприятии.

Тема 8. Оперативный контроль налогообложения на предприятии

Основные требования оперативного контроля к организации налогообложения на предприятии. Меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, за совершение налоговых правонарушений: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации; грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата сумм налога; невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

ИМЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИХ ВЫПОЛНЕНИЮ

Сцелью усвоения курса «Оперативная финансовая работа на предприятии», закрепления теоретических знаний при самостоятельном изучении предмета в соответствии с учебным планом студенты выполняют контрольное задание. Контрольная работа должна показать навыки овладения материалом по курсу.

Контрольная работа выполняется на основе изучения специальной литературы, законодательных актов, нормативных документов в соответствии с выбранным вариантом. Контрольное задание включает теоретические вопросы и задачу. Необходимо полно и правильно ответить на вопросы, решить задачу.

После окончания выполнения задания студент приводит список использованной литературы, ставит подпись и дату.

5

Выбор студентом варианта контрольного задания осуществляется по разности между номером начальной буквы фамилии и имени студента. Уменьшаемым является большее из двух чисел. При совпадении начальных букв фамилии и имени студента или номеров букв для выполнения принимается первый вариант задания. Нумерация начальных букв фамилии и имени студента приведена в таблице.

Например, для студента Иванова Ивана номером варианта контрольного задания является первый вариант (3 – 3 = 0), для Сидорова Владимира – пятый вариант (6 – 1 = 5), для Быкова Леонида – третий вариант (4 – 1 = 3).

Вариант № 1 1. Оперативное планирование на предприятии выручки, цен на

продукцию, работы, услуги.

2. Меры ответственности за совершение налоговых правонаруше-

ний.

3. Предприятие (юридическое лицо) осуществило наличный расчет с магазином в сумме 8245 р., с оптовой базой в сумме 15000 р., с физическим лицом в сумме 10345 р., с автостанцией в сумме 12005 р. Все расчеты предприятием проводились раздельно - по одному платежу с каждым продавцом. Определить сумму штрафа предприятию за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм в Российской Федерации.

Вариант № 2 1. Сущность, принципы оперативного финансового контроля на

предприятии.

2. Меры финансовой ответственности при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций

6

в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

3. Предприятие по результатам работы в анализируемом периоде имело следующие значения показателей:

1) краткосрочные обязательства 2686732 р.;

2)денежные средства 175356 р.;

3)дебиторская задолженность 417356 р.;

4)ликвидные (оборотные) активы 2256147 р.

Определить коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент покрытия баланса. По значениям коэффициентов сделать выводы

Вариант № 3 1. Виды оперативного финансового контроля на предприятии.

2.Процедура принятия оперативных финансовых решений на предприятии.

3.Предприятие по результатам работы в анализируемом периоде имело следующие значения показателей:

1) капитал и резервы (с. 490 баланса) 23535834 р.; 2) долгосрочные пассивы (с. 590 баланса) 100000 р.;

3) внеоборотные активы (с. 190 баланса) 21367257 р.; 4) заемные средства (с. 610 баланса) 1126714 р.;

5) кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков

(с. 621 баланса) 733927 р.;

6)не имело кредиторской задолженности по векселям к уплате (стр. 622 баланса) и авансам полученным (с. 627 баланса);

7)убытки (с. 390 баланса) 2769805 р.;

8)запасы (с. 210 баланса) 1890192 р.

Определить коэффициент покрытия запасов. Сделать выводы.

Вариант № 4 1. Сущность, принципы оперативного финансового мониторинга

(анализа) на предприятии.

2.Оценка риска потери прибыли (падения рентабельности).

3.Предприятие-налогоплательщик не представило в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговый расчет (декларацию) по налогу на прибыль. Задержка составила один полный месяц и один неполный месяц. Сумма

7

налога на прибыль, подлежащая уплате, 12567 р. Определить сумму штрафа предприятию за непредставление налоговой декларации.

Вариант № 5 1. Оперативный финансовый учет на предприятии.

2.Основные требования к проведению безналичных расчетов в Российской Федерации.

3.Предприятие по результатам работы в анализируемом периоде имело следующие значения показателей:

1) убытки (с. 390 баланса) 27605 р.; 2) капитал и резервы (с.490 баланса) 21534835 р.; 3) валюта баланса 26570621 р.

Определить коэффициент финансовой зависимости. Сделать выводы.

Вариант № 6 1. Методы оценки финансового состояния предприятия.

2.Оперативная оценка ликвидности активов, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности предприятия.

3.Предприятие по результатам работы в анализируемом периоде имело следующие значения показателей:

1) коэффициент покрытия баланса на конец анализируемого периода 0,83;

2) коэффициент покрытия баланса на начало анализируемого периода 0,81;

3) рекомендуемое значение коэффициента покрытия баланса 1,5. Определить коэффициент восстановления платежеспособности

предприятия через год. Сделать выводы.

Вариант № 7 1. Основные направления автоматизации оперативного учета,

оценки, анализа финансового состояния предприятия.

2.Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

3.Рассчитать коэффициент эластичности спроса в анализируемом периоде по следующим значениям показателей:

1) объем продаж предприятия 123567 тыс. р.; 2) объем продаж основного конкурента 150342 тыс. р.; 3) цена единицы продукции предприятия 123 р.,

4) цена единицы продукции основного конкурента 143 р. Сделать выводы.

8

Вариант № 8 1. Мероприятия по восстановлению платежеспособности, под-

держке эффективной финансовой деятельности предприятия.

2.Содержание оценки эластичности спроса на продукцию, товары, работы, услуги предприятия.

3.Определить плановую цену единицы продукции предприятия по оперативным данным:

1) полная себестоимость единицы продукции 125 р.; 2) планируемый размер прибыли на единицу продукции 10 р.;

3) налог на добавленную стоимость на единицу продукции 27 р.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансовый менеджмент / Под. ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 1999. – 655 с.

2.Ковалев А.М. Финансы фирмы / А.М. Ковалев, М.Г. Лапуста. –

М.: Инфра-М, 2000. – 414 с.

3.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: Инфра-

М, 1999. – 390 с.

4.Ефремова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет,

1999. – 351 с.

5.Литвак Б.Г. Разработка управленческих решений. – М.: Дело, 2000. – 392 с.

6.Мидлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых реше-

ний. – М.: Аудит, 1997. – 362 с.

7.Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, 2000. –

715 с.

8.Слоан Д.А. Управление горными предприятиями. – М.: Недра,

1987. – 254 с.

9.Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия / Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова. – М.: Финансы

истатистика, 1999. –160 с.

10. Валуев Б.И. Оперативный контроль экономической деятельности предприятия / Б.И. Валуев, Л.П. Горлова, Е.Л. Зернов и др. – М.: Финансы и статистика, 1991. – 224 с.

11. Моисеева Н.К. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление / Н.К. Моисеева, Ю.П. Анискин. – Т. 1,2.

– М.: Внешторгиздат, 1993. – 524 с.

9

12. Четыркин Е.М. Финансово-экономические расчеты / Е.М. Четыркин, Н.Е. Васильев. – М.: Финансы и статистика, 1990. – 302 с.

13. Министерство финансов Российской Федерации. Приказ от 13.01.2000 г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», «Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности», «Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности».

14. Министерство финансов Российской Федерации. Приказ от 06.07.1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), «Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»

(ПБУ 4/99).

15. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. №40.

16. Центральный Банк Российской Федерации «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 08.09.2000 № 120- П. 17. Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».

18. Указ Президента Российской Федерации от 12 августа 1996 года № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

19. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изменениями и дополнениями).

20. Налоговый кодекс Российской Федерации (первая часть) от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

21. Указание Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.98 № 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами».

22. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. N 98-р «Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления».