М.Н. Канищева Финансы и кредит

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра финансов и кредита

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» (в том числе сокращенные сроки обучения)

Составители М.Н. Канищева Н.В. Шарапова

Утверждены на заседании кафедры Протокол № 13 от 05.02.02

Рекомендованы к печати учебнометодической комиссией специальности 060800 Протокол № 4 от 12.03.02

Электронная копия хранится в библиотеке главного корпуса ГУ КузГТУ

Кемерово 2002

1

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ,

ЕЕМЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ

1.1.ЦЕЛЬ ПРЕПОДАВАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель преподавания дисциплины – обеспечить знания студентам теоретических основ построения финансовой, бюджетной системы РФ, принципов бюджетного федерализма, финансового планирования, финансового контроля, механизма проведения финансового менеджмента на предприятии как основного звена финансовой системы.

1.2.ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Впроцессе изучения дисциплины студентам предстоит изучить сущность финансов, все звенья финансовой системы, роль финансов в процессе расширенного воспроизводства, финансовый контроль, важнейшие финансовые категории (бюджет, страхование, региональные и местные финансы и др.).

1.3.ПЕРЕЧЕНЬ ДИСЦИПЛИН, УСВОЕНИЕ КОТОРЫХ НЕОБХОДИМО ПРИ ИЗУЧЕНИИ ДАННОГО КУРСА

Курс «Финансы и кредит» связан с такими учебными дисциплинами, как «Экономическая теория», «Общая теория статистики», «Страхование», «Рынок ценных бумаг» и др.

Учебным планом предусмотрено в процессе изучения курса выполнение контрольной работы, состоящей из двух вопросов. Варианты контрольных работ приведены во втором разделе данных методических указаний.

Контрольная работа выполняется письменно в строгом соответствии с требованиями, изложенными в методических указаниях. Устное рецензирование контрольных работ не производится.

Изучение курса заканчивается сдачей экзамена.

По вопросам, возникающим при изучении курса, следует обращаться к преподавателю, ведущему предмет, на кафедру финансов и кредита.

2

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Сущность и функции денег, виды денег, основные этапы эволюции денег

Характеристика денег как экономической категории и их участие в общественных отношениях. Необходимость и предпосылки возникновения и применения денег.

Применение денег и их влияние на экономические отношения в обществе.

Понятие функции денег: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления, мировых денег. Виды денег. Основные этапы эволюции денег.

Масштаб цен. Денежная масса, необходимая для осуществления функций денег.

Денежные агрегаты. Денежная база.

Взаимосвязь функций денег. Единство функций денег как выражение их сущности.

Понятие роли денег. Роль денег в развитии производства и повышении его эффективности. Роль денег в стимулировании снижения издержек производства и усилении заинтересованности в результатах труда.

Роль денег в процессах формирования, распределения и перераспределения национального дохода. Роль денег в осуществлении государственной политики.

Тема 2. Формы эмиссии денег. Влияние денежной эмиссии на инфляцию цены

Денежная эмиссия как элемент денежной системы, ее виды. Понятие эмитента. Характеристика взглядов экономистов на сущность эмиссии (эмиссия как прирост наличной денежной массы, как создание платежных средств).

Кредитный характер современной денежной эмиссии. Отличие эмиссии от выпуска денег в оборот. Эмиссия безналичных денег как основа для эмиссии наличных денег. Сущность и механизм банковского (депозитного) мультипликатора. Понятие свободного резерва ком-

3

мерческого банка и системы коммерческих банков. Коэффициент банковской мультипликации. Налично-денежная эмиссия.

Влияние денежной эмиссии на инфляцию цены.

Монополия на эмиссию банкнот и монеты, принадлежащая ЦБ РФ. Роль РКЦ в эмиссии наличных денег.

Тема 3. Денежный оборот: его содержание и структура. Организация безналичного и наличного денежного оборота. Денежная система РФ

Понятие денежного оборота. Дискуссия о содержании понятия денежного оборота. Определение денежного оборота. Различия между понятиями «денежный оборот», «платежный оборот», «денежноплатежный оборот», «денежное обращение».

Каналы движения денег (безналичных и наличных).

Изменение содержания денежного оборота при переходе к рынку. Связь отдельных частей денежного оборота с системой рыночных

отношений в хозяйстве.

Понятие безналичного денежного оборота как части совокупного денежного оборота. Факторы, определяющие объем и структуру безналичного денежного оборота, скорость движения денежных средств.

Законодательные основы организации безналичного денежного оборота. Система безналичных расчетов, ее основные элементы: виды счетов, открываемых в банках; виды расчетных документов, используемых для совершения платежных операций; порядок документооборота; способ платежа; форма безналичных расчетов.

Межбанковские расчеты через РКЦ Банка России или путем установления прямых корреспондентских отношений.

Перспективы развития безналичных расчетов через банки. Понятие налично-денежного оборота, его роль в процессе расши-

ренного воспроизводства. Принципы организации налично-денежного оборота. Понятие денежной системы страны.

Основная причина совершенствования денежных систем. Характеристика денежной системы стран с рыночной экономикой.

Перспективы развития денежной системы в Российской Федера-

ции.

4

Тема 4. Социально-экономическая сущность финансовых отношений. Финансовая система и ее звенья

Определение финансов, признаки финансов, отличие финансов от денег, распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов, национальный доход, распределительные процессы вне сферы деятельности финансов (цены, кредит, заработная плата), их отличие от финансов.

Необходимость финансов в условиях товарного производства. Финансовая система. Сферы и звенья финансовой системы, их

взаимосвязь.

Функции, выполняемые финансами: обеспечивающая, распределительная, контрольная. Основные и вторичные доходы. Связь между функциями.

Тема 5. Финансы коммерческих предприятий и организаций

Сущность и функции финансов коммерческих предприятий и организаций, их систематизация по экономическому содержанию.

Принципы организации финансов предприятий:

•хозяйственной самостоятельности;

•самофинансирования;

•материальной заинтересованности и ответственности;

•обеспечения финансовых резервов.

Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий. Вы-

ручка от реализации продукции; амортизация; основные производственные фонды и нематериальные активы; оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Прибыль и рентабельность как показатели эффективности работы предприятия. Распределение прибыли. Виды рентабельности хозяйственной деятельности.

Тема 6. Государственные финансы. Государственный бюджет и налоги

Понятие государственных финансов и их состав. Субъекты финансовых отношений. Структура государственной финансовой системы. Краткая характеристика элементов структуры государственных

5

финансов: федеральный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит.

Государственные доходы и методы их мобилизации. Определение государственных доходов. Объекты денежных отношений в системе государственных финансов: объекты бюджетных и государственных кредитных отношений. Основной источник формирования государственных доходов, внутренние и внешние источники. Методы мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия денежных средств. Мобилизация средств во внебюджетные фонды.

Государственные расходы. Прямые расходы государства, расходы государственных предприятий и организаций. Принципы построения системы государственных расходов; формы расходования государственных средств.

Сущность государственного бюджета. Бюджетные отношения хозяйствующих субъектов и государства, их специфика. Объективный характер бюджетных отношений. Понятие государственного бюджета. Особенности финансовой категории «государственный бюджет». Функции госбюджета: обеспечивающая, распределительная и контрольная. Бюджетный механизм как способ маневрирования финансовыми ресурсами.

Понятие бюджетных доходов, форма их проявления и материальное воплощение. Экономическая сущность налоговых платежей как основного способа формирования государственного бюджета.

Принципы формирования налоговой системы, прямые и косвенные налоги. Неналоговые поступления государственного бюджета.

Понятие расходов государственного бюджета.

Дефицит государственного бюджета: определение, экономическое и политическое значение. Неизбежность бюджетного дефицита в экономике любого типа. Причины и характер дефицита госбюджета в отечественной экономике. Меры снижения бюджетного дефицита.

Бюджетное устройство Российской Федерации. Принципы построения бюджетной системы и проблемы ее реформирования.

Бюджетный процесс: понятие, законодательные основы, последовательность разработки, обсуждения и принятия. Порядок исполнения бюджета. Понятие секвестра; защищенные статьи; чрезвычайный бюджет.

6

Необходимость, целесообразность и возможность государственного кредита. Принципы построения кредитных отношений. Основные направления расходования государством заемных средств.

Виды кредита: внешний, внутренний, условный. Возникновение государственного долга в результате функционирования государственного кредита. Виды государственного долга. Антиципированный характер государственного кредита.

Формы государственного кредита: государственные займы, казначейские обязательства, позаимствование средств и т.п.

Управление государственным долгом: выплата доходов, рефинансирование, конверсия, унификация, отсрочка, аннулирование.

Тема 7. Внебюджетные фонды и социальное обеспечение

Внебюджетные фонды – параллельная бюджетной форма организации финансов. Свойства внебюджетных фондов: мобильность, целевое назначение, многовариантность финансирования. Виды фондов, их возможности.

Экономические основы и принципы социального обеспечения, его виды. Государственные пенсии, социальные пособия: виды, источники финансирования.

Тема 8. Финансы местных органов управления

Понятие местных бюджетов. Характеристики местного бюджета как экономического инструмента: сфера влияния, степень действенности, гибкость.

Перераспределительный характер местного бюджета, его соответствие региональным особенностям, возможности влияния на материальные интересы хозяйствующих субъектов территории.

Прямые и косвенные методы регулирования социальноэкономического развития регионов.

Организация и функционирование местного бюджета. Мобилизация бюджетных ресурсов, регулирование бюджета.

Проблемы функционирования: «война бюджетов», модели разделения федерального и местных бюджетов. Система местного налогообложения – основа бюджета территории. Элементный состав, проблемы функционирования, реформа местного налогообложения.

7

Тема 9. Основы страхового дела

Определение страхования, признаки страхования. Методы формирования страхового фонда: централизованный и децентрализованный. Деление страхования в зависимости от объектов страховой защиты.

Функции страхования: рисковая, предупредительная, сберегательная, контрольная.

Основные понятия в страховом деле: страховая защита, страховой интерес, страховая сумма, страховое свидетельство, страховщик, страхователь, выгодоприобретатель, срок страхования, страховой ущерб, перестрахование, самострахование.

Брутто-ставка и нетто-ставка. Классификация видов страхования:

•по форме проведения – на обязательное и добровольное;

•по объектам страхования – на личное, имущественное, страхование предпринимательских или экономических рисков, страхование ответственности;

•по категориям страхователей в имущественном страховании и по сфере коммерческой деятельности в страховании предпринимательских рисков.

Страховой рынок и его структура. Определение страхового рынка. Обязательное условие существования страхового рынка. Структура страхового рынка в РФ. Функции страховых агентов, брокеров. Покупатели страховой услуги, товар, ассортимент страхового рынка, страховой маркетинг.

Сущность социального страхования. Задачи социального страхования. Принципы социального страхования. Деление социального страхования на обеспечение восстановления и сохранения трудоспособности и на материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее.

Фонды использования средств социального страхования: выплаты, финансирование услуг, предоставление льгот. Страхование ответственности и предпринимательских рисков.

Объекты соответствующего страхования, специфика каждого страхования, определение страховой суммы и размера ущерба, сущность хеджирования в биржевых и валютных рисках.

8

Тема 10. Рынок ценных бумаг. Основы инвестиционной деятельности

Характеристика рынка ценных бумаг. Характеристика ценных бумаг. Виды ценных бумаг. Акции. Облигации. Казначейские обязательства и депозитные сертификаты банков. Вексель. Исследование и расчет доходности ценных бумаг. Оценка выгодности инвестиций. Инвестиционные портфели. Инвестиционная политика предприятий.

Тема 11. Роль и функции государства в управлении финансами

Понятие об управлении финансами. Объекты и субъекты управления. Сфера государственного управления.

Приемы и способы управления: планирование, оперативное управление, контроль. Значение каждого приема и способа в управлении финансами.

Органы управления финансами. Задачи Министерства финансов России, Государственной налоговой службы, Департамента налоговой полиции, Департамента страхового надзора, Государственного таможенного комитета РФ и других органов управления финансами.

Финансовая политика как совокупность государственных мероприятий по реализации финансовых отношений. Содержание финансовой политики, ее задачи. Типы финансовой политики. Особенности современной финансовой политики РФ.

Финансовый механизм: его директивная и регулирующая составляющие.

Тема 12. Организация финансового контроля

Определение финансового контроля. Значение финансового контроля. Сферы финансового контроля. Значение контроля в реализации государственной финансовой политики

Организация финансового контроля. Деление финансового контроля: по субъектам, времени и методам проведения.

Органы финансового контроля: Федеральное собрание, Государственная Дума, Совет федерации, Счетная палата, Контрольно-счетная палата, Министерство финансов, Государственная налоговая служба,

9

Налоговые инспекции, Казначейство, Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю, кредитные учреждения, финансовые отделы предприятий, бухгалтерия, аудиторские фирмы и т.д. Задачи органов финансового контроля, их функции, права и обязанности.

Негосударственный финансовый контроль: внутрихозяйственный, аудиторский. Цель аудиторского контроля. Виды аудиторского контроля: внешний и внутренний. Этапы аудиторского контроля. Отличие аудиторского контроля от других форм организации финансового контроля.

Тема 13. Государственное управление внешнеэкономическими и валютно-финансовыми отношениями

Понятие мировой валютной системы. Валютный курс, факторы, влияющие на его формирование. Плавающий валютный курс. Девальвация и ревальвация валют. Основные методы регулирования валютных курсов. Международные валютные организации: МВФ, Парижский и Лондонский клубы.

Характеристика валютной системы РФ. Платежный баланс страны, проблемы внешней задолженности.

Тема 14. Государственное регулирование посредством налогообложения

Экономическая сущность налоговых платежей как основного способа формирования государственного бюджета.

Принципы формирования налоговой системы, прямые и косвенные налоги. Налоговые льготы. Координация налоговой политики стран СНГ.

Трехуровневая система налогообложения. Недостатки действующей налоговой системы и направления ее реформирования.

Федеральные налоги. Налоги субъектов РФ. Местные налоги. Таможенные пошлины, методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров.

Система контроля за налоговыми поступлениями в бюджет.