Т.Г. Королева Налоговая система и налогообложение

1

ВВЕДЕНИЕ

Одним из главных элементов системы экономических отношений является налоговая система. Она выступает основным инструментом воздействия государства на экономику, определения приоритетов экономического и социального развития. Налогообложение как совокупность экономических отношений, связанных с процессом перераспределения национального дохода и регулирования структуры народного хозяйства, затрагивает интересы целого ряда субъектов таких отношений.

Обеспечение дохода бюджета – лишь одна из задач налогообложения. Решая ее, налоговая система не должна при этом парализовывать процессы накопления и роста производства, нарушать социальную справедливость, вызывать деформации и перекосы в структуре народного хозяйства, деформировать рыночные процессы.

Проблема совершенствования налогообложения в России остается наиболее актуальной. В настоящее время продолжается работа над второй частью Налогового Кодекса РФ, разрабатываются методические рекомендации для участников налогообложения, ведется работа по снижению налоговой нагрузки.

1.ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ

Цели и задачи: изучение основ налогообложения, налоговой политики и построения налоговой системы РФ, механизмов исчисления и уплаты действующих налогов с предприятий и организаций.

В соответствии с программой предусмотрена следующая тематика лекций и практических занятий.

2

Тема 1. Введение

Наука о налогах как элемент финансовой науки. Место налогов в системе распределения финансов.

Тема 2. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения

Налоги, их сущность и значение. Функции налогообложения и их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая категория государства. Элементы налога, их характеристика.

3

Субъекты и объекты налогообложения. Налоговая ставка и ее виды. Льготы. Методы налогообложения.

Тема 3. Налоговая политика государства

Налоговая политика, ее содержание. Понятие налогового механизма и его структура. Принципы и этапы формирования налоговой политики. Налоговая политика РФ на современном этапе.

Тема 4. Налоговая система

Понятие налоговой системы, ее элементы. Классификация налогов, соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства. Современная налоговая система РФ. Налоговый Кодекс РФ, основные положения, виды налогов, ответственность налогоплательщиков. Закрепленные и регулирующие налоги.

Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций

Субъекты и объект налогообложения. Механизм определения налогооблагаемой базы. Особенности определения затрат на производство и реализацию продукции для целей налогообложения. Льготы и ставки по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Авансовые платежи и расчет налога с фактической прибыли. Налогообложение отдельных видов доходов.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость. Принципы формирования НДС. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок освобождения от уплаты.

Тема 7. Акцизы

Плательщики и объекты налогообложения. Принципы отбора подакцизных товаров. Ставки, порядок уплаты акцизов, маркировка товаров. Особенности исчисления и уплаты в бюджет.

4

Тема 8. Налог на имущество

Субъекты и объекты налогообложения. Особенности определения стоимости имущества для целей налогообложения. Ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Тема 9. Ресурсные платежи

Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика. Платежи за пользование недрами: субъекты, объекты, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Формы платы за землю. Земельный налог. Ставки и их дифференциация.

Тема 10. Таможенные пошлины

Таможенные пошлины и таможенный тариф. Основы построения и принципы дифференциации. Определение таможенной стоимости товара. Исчисление и порядок уплаты.

Тема 11. Единый социальный налог

Экономическая сущность налога. Особенности регрессивной шкалы ставок. Порядок распределения суммы налога.

Тема 12. Единый налог на вмененный доход

Понятие и сущность вмененного дохода. Особенности определения налогооблагаемой базы, корректирующие коэффициенты.

Тема 13. Налогообложение малых предприятий

Понятие и критерии отнесения к малым предприятиям. Особенности применения традиционной системы налогообложения малых предприятий. Упрощенная система налогообложения. Патент.

5

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Выполнение контрольной работы способствует закреплению теоретического материала. Рекомендуется перед выполнением контрольной работы ознакомиться с программой дисциплины, изучить ее теоретическую часть, а затем приступить к выполнению задания соответствующего варианта.

Контрольную работу выполнить в ученической тетради, ответить на теоретические вопросы и решить задачу. Номер варианта выбирать по табл. 1, в зависимости от начальной буквы фамилии.

Таблица 1

Задание 1. Теоретический вопрос

Ответ должен содержать четкое изложение материала по данной теме со ссылками на соответствующие литературные и нормативные источники.

Вариант 1. Сущность налога и его элементы Вариант 2. Налоговая политика: содержание и механизмы Вариант 3. Налоговая система: основные элементы Вариант 4. Принципы построения налоговой системы

Вариант 5. Функции налогообложения на современном этапе Вариант 6. Основные направления совершенствования налогооб-

ложения в России Вариант 7. Классификация налогов

Вариант 8. Классификация форм налогообложения Вариант 9. Особенности налогообложения в свободных экономи-

ческих зонах Вариант 10. Налоги в системе общественного воспроизводства

Вариант 11. Фискальная функция налогов на современном этапе Вариант 12. Справедливость налогообложения Вариант 13. Особенности налогообложения совместных предпри-

ятий

Вариант 13. Устранение двойного налогообложения

6

Вариант 14. Налогообложение малых предприятий Вариант 15. Стимулирующая функция налогов

Вариант 16. Развитие налоговых отношений в России в 20 веке Вариант 17. Мировой налоговый кодекс: состояние и перспекти-

вы

Вариант 18. Эффективность налоговых отношений Вариант 19. Налоговый потенциал Вариант 20. Организационные принципы налогообложения

Задание 2. Дать характеристику налоговых систем зарубежных стран

Ответ должен содержать краткую характеристику страны, соответствующей выбранному варианту. Необходимо выделять уровни налоговой системы, основные налоги и отличия от налоговой системы РФ.

Задание 3. Выделить элементы налога

Охарактеризовать все элементы налога, соответствующего выбранному варианту.

Вариант 1. Налог на добавленную стоимость

Вариант 2. Акцизы

Вариант 3. Налог на доходы (прибыль) предприятия Вариант 4. Налог на имущество юридических лиц Вариант 5. Налог с продаж Вариант 6. Налог на содержание милиции

7

Вариант 7. Налог на рекламу Вариант 8. Налог с владельцев транспортных средств Вариант 9. Налог на недвижимость Вариант 10. Налог на землю

Вариант 11. Налог на пользование недрами Вариант 12. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой ба-

зы

Вариант 13. Единый социальный налог Вариант 14. Единый налог на вмененный доход Вариант 15. Налог на доходы физических лиц Вариант 16. Таможенные пошлины

Вариант 17. Налог на перепродажу вычислительной техники Вариант 18. Плата за воду Вариант 19. Налог с доходов по ценным бумагам

Вариант 20. Налог на доходы от посреднической деятельности

Задание 4. Решить задачу

По данным, представленным в приложении 1 рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием. Результаты расчетов свести в табл.2.

8

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс РФ. - Ч. 1,2.

2.ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» №148-ФЗЗ от 13.07.01.

3.ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» №222-ФЗ от 29.12.95.

4.Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий» №2116-1 от

09.05.01.

5.Закон РФ «О налоге на имущество юридических лиц» №2030-1 от

04.05.99.

6.Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.:Финансы, 1998.

7.Налоги Российской федерации // Под ред. Л.П. Павловой. - М., 1997.

8.Тимофеева О.Ф. Налоговая система России: настоящее и будущее. Налоговый кодекс. - М.: ИПК, 1996.

9.Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997.

10.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 1998.

9

Приложение 1