ЭК. анализ / Наташа / Прибыль наташа
.docxЗадача 1
Определить по таблице 1 изменение прибыли за 2 года, дать оценку влияния факторов.
П=П2-П1
П1=В1-S1=3500-2875=625т.р.
П2=В2-S2=3475,5-2976=499,5т.р.
П=499,5-625=-125,5т.р. или -20,08%
На предприятии наблюдается снижение прибыли на сумму 125,5т.р. или -20,08% за счет снижения выручки с одновременным ростом себестоимости(-0,7<3,51)
Задача 2
По таблице 1 определить влияние на прибыль факторов объема продаж и рентабельности.
РВ=П/В*100
П= РВ*В/100
РВ1=625/3500*100=17,857%
РВ2=499,5/3475,5*100=14,372%
Метод арифметических разниц
П=499,5-625=-125,5т.р. или -20,08%
-
Снижение прибыли за счет уменьшения оборота:
П В=В* РВ1/100=-24,5*17,857/100=-4,375т.р. или -3,49%
-
Снижение прибыли за счет снижения рентабельности продаж:
П Рв = РВ*В2/100=(14,372-17,857)*3475,5/100=-121,121 или -96,51%
Балансовая проверка: Совокупное влияние двух факторов – снижение оборота и рентабельности продаж составило: -4,375-121,121=-125,5т.р., что балансируется с общим изменением прибыли.
Вывод: анализ показал, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация использования ресурсов.
Метод цепных подстановок
П=РВ*В/100
-
Прибыль предыдущего года составила:
П1= РВ1*В1/100=17,857*3500/100=625т.р.
-
Прибыль предыдущего года при отчетной выручке составила:
П21= РВ1*В2/100=17,857*3475,5/100=620,25т.р.
-
Прибыль отчетного года составила:
П2= РВ2*В2/100=14,372*3475,5/100=14,372*3475,5/100=499,5т.р.
Изменение прибыли за счет изменения выручки составило: 620,62-625=-4,38т.р.
Изменение прибыли а счет изменения рентабельности продаж составило: 499,5-620,62=-121,12т.р.
Балансовая проверка: -4,38-121,12=-125,5т.р.
Задача 3
Рассчитать рентабельность производственных фондов за 2 года, используя абсолютные и относительные показатели, дать оценку изменения факторам.
Абсолютные показатели
РПФ=П/(СОФ+СОБ)*100%
РПФ= РПФ2- РПФ1
РПФ1=П1/(СОФ1+СОБ1)*100%=625/(3517+609)*100%=15,148%
РПФ2=П2/(СОФ2+СОБ2)*100%=499,5/(3700+624)*100%=11,552%
РПФ=11,552-15,485=-3,596%
Метод цепных подстановок
-
Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости основных фондов:
Р СофПФ= (П1/(СОФ2+СОБ1) - П1/(СОФ1+СОБ1))*100%= =(625/(3700+609)- 625/(3517+609))*100%=-0,64332%
-
Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости оборотных средств:
Р СобПФ=( П1/(СОФ2+СОБ2)- П1/(СОФ2+СОБ1))*100%= (625/(3700+624)- 625/(3700+609)*100%=-0,05032%
-
Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет снижения прибыли:
Р ППФ=(( П2- П1)/( СОФ2+СОБ2))*100=((499,5-625)/(3700+624))*100=-2,90241%
Балансовая проверка: Совокупное влияние 3х факторов –увеличение стоимости основных фондов, оборотных средств и снижения прибыли оставило: -0,64332-0,05032-2,90241= -3,596%, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.
Относительные показатели
РПФ=РВ/(ФЕ+КЗ)*100%
ФЕ1=СОФ1/В1=3517/3500=1,00486
ФЕ2=СОФ2/В2=3700/3475,5=1,0646
КЗ1=СОб1/ В1=609/3500=0,174
КЗ2=СОб2/ В2=624/3475,5=0,1795
РПФ1= РВ1/(ФЕ1+ КЗ1)=17,857/(1,00486+0,174)=15,148%
РПФ2= РВ2/(ФЕ2+ КЗ2)=14,372/(1,0646+0,1795)=11,552%
РПФ=11,552-15,148=-3,596%
Метод цепных подстановок
-
Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста фондоемкости:
Р ФеПФ=РВ1/(ФЕ2+ КЗ1)- РВ1/(ФЕ1+ КЗ1)= =17,857/(1,0646+0,174)- 17,857/(1,00486+0,174)=-0,7306%
-
Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста коэффициента занятости:
РКзПФ=РВ /(ФЕ2+ КЗ2)- РВ1/(ФЕ2+ КЗ1)= =17,857/(1,0646+0,1795)- 17,857/(1,0646+0,174)=-0,063736%
-
Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет снижения рентабельности продаж:
РРвПФ=( РВ2- РВ1)/( ФЕ2+ КЗ2)=( 14,372-17,857)/( 1,0646+0,1795)=-2,5842%
Балансовая проверка: Совокупное влияние 3х факторов – увеличения фондоемкости, коэффициента занятости и снижения рентабельности продаж составило: -0,7306-0,063736-2,5842=-3,566%, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.