ЭК. анализ / Наташа / S наташа

Задача 1. По таблице 1 определить изменение себестоимости за 2 года. Дать оценку.

S=S₂-S₁

S₁=МЗ₁+ЗП₁+А₁=1907+657+311=2875т.р.

S₂=МЗ₂+ЗП₂+А₂=1985+665+326=2976т.р.

S=2976-2875=101т.р. или (101/2875)*100% = 3,51%

Себестоимость на предприятии увеличилась на 101т.р. или на 3,51%. Рост себестоимости объясняется:

1. Увеличением материальных расходов:

IМЗ=1.041 IВ=0,993 МЗ-PV В<МЗ -0,7<4,1

МЗ=4,1% В=-0,7%

2. Увеличением расходов на оплату труда:

   IЗП=1.012 IВ=0,993 МЗ-PV, FS ЗП=-0,7*0,25=-0,175т.р

   ЗП=1,2 В=-0,7%

3. Увеличение амортизационных отчислений:

IА=1,048 А-FS

А=4,8%

Рост амортизации вызван ростом стоимости основных фондов. А-С_ОФ5.2%

Задача 2

По данным таблицы 1 определить изменение себестоимости по затратам на 1 рубль продукции за 2 года. Дать оценку изменения по факторам в абсолютном и относительном выражении.

Таблица – расчеты затрат на 1 рубль продукции себестоимости.

Показатели	1 год	2 год	абсолютные	относительные
Выручка	3500	3475,5	-24,5	-0,7
Затраты на продукцию (S)	2875	2976	101	3,51
По материалам	1907	1985	78	4,09
По оплате	657	665	8	1,2177
По амортизации	311	326	15	4,8234
Затраты на 1р. (Зе)	0,82143	0,85628	0,03485	4,24
Материалоемкость(Ме)	0,54486	0,57114	0,0263	4,82
Зарплатоемкость(ЗПе)	0,18771	0,19134	0,00363	1,93
Амортизацияемкость(Ае)	0,08886	0,0938	0,00494	5,56

Вывод: анализ показал, что затраты на 1 рубль продукции за 2 года увеличились с 0,82143 до 0,85628р/р , т.е. перерасход предприятия по себестоимости на 1 рубль продукции составил 3,485 копеек и на весь отчетный выпуск продукции 121,12т.р. (3475,5*0,03485)

Расчет изменения себестоимости продукции по факторам 1 порядка. Метод цепных подстановок.

S=B* З_е

1. Затраты предыдущего года составили:

S₁= B₁* З_е1=3500*0.82143=2875т.р.

2. Затраты отчетного года, исходя из структуры продукции предыдущего года и снижения выпуска продукции составили:

S₂^’= S₁*К_В =2875*0.993=2854.875т.р.

3. Расчетная сумма затрат отчетного периода исходя из отчетного года по объему затрат предыдущего года составила:

S₂^стр= B₂* З_е1=3475,5*0,82143=2854,879965т.р.

4. Затраты отчетного года составили:

S₂= B₂* З_е2=3475,5*0,85628=2976,00114т.р.

Изменение затрат на предприятии оставило перерасход 3,485 копеек на 1 рубль продукции.

Общее изменение затрат по себестоимости составило перерасход в размере 121,12т.р., в том числе: - за счет изменения выпуска продукции: 2854,875-2875=-20,125т.р.

-за счет изменения структуры продукции: 2854,879965-2854,875=0,004965т.р.

-за счет изменения затрат на 1р. продукции: 2976,00114-2854,879965=121,121175т.р.

Балансовая проверка: =-20,125+0,004965+121,121175=101,12т.р.

Анализ изменения себестоимости по факторам 2 порядка. Метод цепных подстановок.

МЗ=В* К_В* М_е М_е=S/B

Расчет изменения себестоимости за счет материальных расходов.

1. Материальные затраты за предыдущий год составили:

МЗ₁=В₁* М_е1=3500*0,54486=1907,01т.р.

2. Материальные затраты отчетного года исходя из материальных затрат предыдущего года и снижения выпуска продукции составили:

МЗ₂^’= МЗ₁* К_В=1907,01*0,993=1893,661т.р.

3. Расчетная сумма материальных затрат отчетного года исходя из отчетного года по объему и материалоемкости предыдущего годы оставила:

МЗ₂^стр= В₂* М_е1=3475,5*0,54486=1893,66093т.р.

4. Материальные затраты отчетного года составили:

МЗ₂=В₂* М_е2=3475,5*0,57114=1984,9971т.р.

Изменение материальных затрат на предприятии составило перерасход 2,63 коп. на 1рубль продукции. Общее изменение материальных затрат на себестоимость составило перерасход в размере 91,40565т.р.(3475,5*0,0263), в том числе:

-за счет изменения выпуска продукции: 1893,661-1907,01=-13,349т.р

-за счет изменения материальных затрат: 1893,66093-1893,661=-0,00007т.р.

-за счет изменения затрат на 1 рубль продукции: 1984,9971-1893,66093=91,33617т.р.

Балансовая проверка: -13,349-0,00007+91,33617=78

Расчет изменения себестоимости за счет расходов на оплату труда.

S_ЗП=В*ЗП_Ср*Т_Р

Т_Р1=R₁/В₁=31/3500=0,00886

Т_Р2= R₂/В₂=32/3475,5=0,00921

ЗП_Ср1=ЗП₁/ R₁ =657/31=21,19355т.р.

ЗП_Ср2 =ЗП₂/ R2=665/32=20,78125т.р.

1. Расходы на оплату труда за предыдущий год составляют:

ЗП₁= В₁* ЗП_Ср1* Т_Р1=3500*21,19355*0,00886=657т.р.

2. Расходы на оплату труда текущего годы исходя из снижения выпуска продукции:

ЗП₂^’= ЗП₁* К_В=657*0,993=652,401т.р.

3. Сумма расходов на оплату труда текущего года исходя из отчетного года по объему выпуска, средней з/п и трудоемкости предыдущего года составляет:

ЗП₂^стр= В₂* ЗП_Ср1* Т_Р1=3475,5*21,19355*0,00886=652,61150т.р.

4. Сумма расходов на оплату труда исходя из отчетного года по объему выпуска и средней з/п, трудоемкости предыдущего года составляет:

ЗП₂^”= В₂* ЗП_Ср2* Т_Р1=3475,5*20,78125*0,00886=639,91558т.р.

5. Расходы на оплату труда отчетного года составляют:

ЗП₂= В₂* ЗП_Ср2* Т_Р2=3475,5*20,78125*0,00921=665т.р.

Изменение расходов на оплату труда на предприятии составило перерасход 0,363копейки на 1 рубль продукции. Общее изменение расходов на оплату труда на себестоимость составило 12,616т.р.(3475,5*0,00363), в том числе:

- за счет изменения выпуска продукции: 652,401-657=-4,599т.р.

- за счет изменения расходов на оплату труда: 652,61150-652,401=0,2105т.р.

- за счет изменения средней заработной платы: 639,1558-652,61150=-12,6959т.р.

- за счет изменения трудоемкости: 665-639,91558=25,08442т.р.

Балансовая проверка: =-4,599+0,2105-12,6959+25,08442=8т.р.

Расчет изменения себестоимости за счет амортизации.

S_A=В*Т_СЛ*Ф_е

Т_СЛ1=А₁/С_оф1=311/3517=0,08843

Т_СЛ2=А₂/С_оф2=326/3700=0,0881

Ф_е1= С_оф1/В₁=3517/3500=1,00486

Ф_е2= С_оф2/В₂=3700/3475,5=1,0646

1. Амортизация за предыдущий года составляет:

А₁= В₁* Т_СЛ1* Ф_е1=3500*0,08843*1,00486=311т.р.

2. Амортизация текущего годы исходя из снижения выпуска продукции:

А₂^’= А₁*К_В=311*0.993=308.823т.р.

3. Сумма амортизации текущего года исходя из отчетного года по объему выпуска и предыдущего года по фондоемкости и сроку службы составляет:

А₂^стр= В₂* Т_СЛ1* Ф_е1=3475,5*1,0646*1,00486=308,83213т.р.

4. Сумма амортизации исходя из отчетного года по объему выпуска и сроку службы, фондоемкости предыдущего года составляет:

А₂^”= В₂* Т_СЛ2* Ф_е1=3475,5*0,0881*1,00486=307,71456т.р.

5. Амортизация за отчетного года составляет:

А₂= В₂* Т_СЛ2* Ф_е2=3475,5*0,0881*1,0646=326т.р.

Изменение расходов на амортизацию по предприятию составило перерасход 0,494 копейки на 1 рубль продукции. Общее изменение амортизации на себестоимость составило 17,169т.р.(3475,5*0,00494), в том числе:

-за счет изменения выпуска продукции: 308,823-311=2,177т.р.

- за счет изменения амортизационных отчислений: 308,83213-308,823=0,00913т.р.

- за счет изменения срока службы: 307,71456-308,83213=-1,11757т.р.

- за счет изменения фондоемкости: 326-307,71456=18,28544т.р.

Балансовая проверка: 2,177+0,00913-1,11757+18,28544=15т.р.