- •Министерство сельского хозяйства российской федерации
- •2..Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1. Экономическое содержание налогов
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
- •Задания для самостоятельной работы
- •Раздел 2. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 6.Налогообложение имущества организаций
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 7.Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 8. Акцизы
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 9. Налог на добавленную стоимость
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 11.Специальные налоговые режимы
- •Задания для самостоятельной работы
- •Раздел 4. Налогообложение физических лиц
- •Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц
- •Задания для самостоятельной работы
- •5.Задания для контрольной работы и методические указания по их выполнению
- •Вопросы и задачи для контрольной работы
- •6.Экзаменационные вопросы
Министерство сельского хозяйства российской федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические материалы для студентов
Составитель:
доцент кафедры
бухгалтерского учета, финансов и аудита
Селезнева И. А.
Ижевск 2012
1. Цель и задачи дисциплины
Цель преподавания дисциплины: формирование у студентов прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.
Задачи дисциплины:
- знакомство с основными положениями теории налогов;
- изучение налогов, формирующих налоговую систему Российской Федерации и элементов налогообложения;
- ознакомление с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти в сфере налоговых отношений.
Формы проведения занятий: лекции, практические занятия, выполнение контрольной работы.
Формы проведения контроля: текущий контроль, экзамен.
2..Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны приобрести фундаментальные экономические знания в области функционирования налоговых отношений, овладеть основными методами работы в сфере налогообложения.
В результате изучения дисциплины студент должен
знать:
экономическую сущность и функции налогов, их роль и место в формировании национального дохода;
историю развития налогообложения в России;
налоговую политику государства;
сущность основных понятий налогообложения, общие условия установления налогов и сборов;
налоговое законодательство, методические, нормативные акты о налогах и сборах;
особенности налогообложения юридических и физических лиц.
3. Содержание разделов, основных тем дисциплины
Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Тема 1. Экономическое содержание налогов
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
Сущность налогов как финансово – экономической категории. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.
Задания для самостоятельной работы
Дайте определение следующим ключевым понятиям: субъекты налоговых отношений, налог, сбор, характерные черты налога, цель налогового планирования и прогнозирования.
Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.
Объект налога. Единица налогообложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.
Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация,
Правовое оформление элементов налога и его значение.
Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.
Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.
Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, её содержание.