ЗАДАЧА 1.В состав прои-ой орг-ии входят два филиала А и Б. Готовая продукция филиала А исп-ся в качестве комплектующих изделий осн.пр-ва филиала Б. В отчетном периоде ф.А изготовил продукцию на сумму 480000 руб. и передал филиалу Б гот.продук. на сумму 90000 руб.Филиал Б после оприходования на склад полученной от фил. А ГП передал ее в основ.про-во.

Ук-те корр.счетов, перв.док-ы, бух регистры.

Решение:

Дт	Кт	Сумма	Пер.документ
20.1	10,70,69	На сумму с/с	Треб.-накладная, расч.-плат.ведомость,
43	20,1	390000(480000-90000)	Накладная на передачу ГП на склад
21	20,1	90000	Бух.справка-расчет
20,2	21	90000	Треб.-накладная,

Где 20,1 – про-во филиала А, 20,2 – про-во филиала Б

ЗАДАЧА 3.В учетной политике для целей БУ принят метод оценки сырья и м-ов по средней с/с, а в УП для целей н/о – метод ФИФО. На 1 марта на складе числилос 500 шт * 10,5, на 14 оприх. 250*13,30, 20 марта- 220*19,50, 28 марта-370*21.Все цены без НДС.В течение марта отпущено 1050 шт.Определить сумму мат.расходов в марте в БУ и НУ.

Решение:

В БУ по средне с/с:

(500 *10,5 + 250*13,3 + 220*19,5 + 370*21 )/(500+250+220++370)= 15,4 руб.

15,4*1050=16170 руб.

В НУ по ФИФО:

500*10,5+250*13,3+220+19,5+80*21=5250+3325+4290+1680=14545 руб.

По ЛИФО:

370*21+220*19,5+250*13,3+210*13,3 = 7770+ 4290+3325+2793=18178 руб.

Разница БУ и НУ:

С ФИФО: 14545-16170=-1625 – временная разница вычитаемая(в бух.учете больше с/с)

1625*0,2=325 руб

ТН= УР + ОНА (325 руб)

С ЛИФО:18178-16170=2008- временная разница налогооблагаемая(в бух учете меньше С/С)

2008*0,2=402 руб

ТН=УР-ОНО(402 руб)

ЗАДАЧА 2.В марте 2010 г. в орг-ии были совершены след-ие хоз.операции:

1. отражена сумма выручки от реализации ГП:

Дт 62 Кт 90 – накладная на отпуск продукции, договор поставки, счет-фактура

ж/о № 11 «Учет отгрузки и продажи»

2. списана С/С реализ. продукции:

Дт 90 Кт 43 – бух. Справка

3. списаны расходы на продажу:

Дт 90 Кт 44 – Бух. Справка

Ведомость учета расходов на продажу, Ж/о № 11 по счету 44

4. Начислен НДС:

Дт 90 Кт 68 – счет-фактура

Журнал-регистарции счет-фактур, ведомость № 32-АПК.

5. отражена сумма дохода от продажи ОС:

Дт 62 Кт 91 – акт о приемки-передачи ОС

Дт 91-9 Кт 99 – бух. Справка расчет

6.Списана остаточная стоимость ОС:

Дт 91/2 Кт 01 /выб - акт о приемки-передачи ОС, акт выбытия оС

Ф.ОС-№8 «Карточка учета движения ОС», инвентарные карточки, описи инвентарных карточек

7.Отражен доход по Ц.Б:

Дт91 Кт58 – бух. Справка рачет

Дт 62 Кт 91 – акт приемки-передачи акций, выписка из реестра акционеров

8. при инвент. Кассы выявлен излишек ДС:

Дт 50 Кт 91 – акт инвентаризации кассы, ПКО, приказ рук-ля

Ж/о № 11 по счету 91, ведомость № 65 «учет прочих доходов и расходов», КО № 5

9. отражен доход от сдачи им-ва в аренду:

Дт 76 Кт 91- Договор аренды, счет за аренду

Ж/о № 11 по счету 91, ведомость № 65 «учет прочих доходов и расходов»,

10.создан резерв под снижение ст-ти м-ов:

Дт 91 Кт 14 – договор подтверждающий текущию рыночную ст-ть м-ов, бух.справка

ЗАДАЧА 4. В отчетном периоде организацией отгружена продукция на сумму 23 600 руб. (в том числе НДС). Себестоимость отгруженной продукции – 16 000 руб. Расходы на затаривание продукции на складе организации – 1 800 руб. Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бухгалтерские регистры.

Решение: Дт 62 Кт 90.1 – 23 600 руб. договор о поставке продукции, счет-фактура

Дт 90.3 Кт 68 – 3600 руб. счет-фактура

Дт 90.2 Кт 43 – 16 000 руб. бух справка

Дт 90.2 Кт 44 – 1800 руб.

Дт 90.9 Кт 99 – 2200 руб

ЗАДАЧА 5. В счет ранее выданного аванса поставщик поставил п/п сырье на сумму 120000р. с НДС 21600р. Служба контроля качества п/п выявила несоот-е качества 30% сырья уровню, установленному в договоре, в рез-те чего некачественное сырье было возвращено поставщику и выставлена претензия на сумму 36000р. с НДС

Дт	Кт	Сумма	Первичка	Опер-я
60	51	120000	Договор, платеж поручение	Перечислены деньги поставщику в счет аванса
10	60	98400	Счет-ф-ра, наклад-я	Получено сырье от поставщика
19	60	21600	Счет-ф-ра	Выделен НДС по принятому сырью
68	19	21600	Бух справка	Поставлен на вычет НДС
10	60	36000	Бух справка	Произведены сторнировочные записи по выявленному браку
19	60	6480
68	19	6480
19	68	6480	Аут, бух справка	возвращен НДС
51	60	36000	Претензия, выписка банка	Выставлена претензия, и перечислены деньги на р/с п/п/

ЗАДАЧА 6.В с/х орг-ции з-ты на содерж-е по содерж-ю основного стада составили 2536000руб. в т.ч. ст-ть используемой побочной продукции 36000руб. В теч. года было надоено 8000ц. молока и получено 200 голов приплода. Укажите корреспон. счетов, первичные док-ты, регистры.

Реш-е:

З-ты, приходящиеся на молоко: (2536000-36000)*90%=2250000р.

З-ты, приходящиеся на приплод: 2536000-2250000=250000р.

Дт Кт

20/2 10,70,69,02-2500000-списаны з-ты на содерж-е осно.стада

43/молоко 20/2-2250000-с/с полученого из основного пр-ва молока

43/приплод 20/2-250000-с/с полученого из основного пр-ва приплода

Первичка: накладные, журнал учета удоя молока, расчет по о/т раб-кам жив-ва, расчет амортиз. отчислений, накладная на передачу ГП в места хранения. Регистры: сводный производственный отчет по жив-ву, ж-о «10-АПК.

ЗАДАЧА 7.В связи с производственной необходимостью организация арендует нежилое помещение. Согласно договору аренды ст-ть данного нежилого помещения составляет 420000р. Арендная плата в размере 3000р. (с учетом НДС) должна ежемесячно перечисляться на расчетный счет арендодателя. По окончании срока действия договора аренды нежилое помещение возвращается арендодателю. Укажите бух записи, первичн. д-ты, регистры.

Реш-е:

Дт Кт

001 - - 420000-получено в аренду помещение – акт приема передачи имущества в аренду, договор аренды

20 76 - 2542 (3000*18%/118%)-отражена сумма арендной платы – договор аренды

19 76 – 458 (3000-2542) – отражен НДС – счет-фактура

76 51 – 3000 – произведена оплата аренды – выписка банка

68 19 – 458 – отражен налоговый вычет по НДС – счет-фактура

90/2 20 – 2542 – расходы включены в с/с прод.

ЗАДАЧА 8. В счет ранее выданного аванса, поставщик поставил п/п сырье на сумму 120т.р. в т.ч. НДС-21,6т.р. Служба контроля качества п/п выявили несоответствие качества 30% сырья уровню, установленному в договоре, в результате чего некачественное сырье было возвращено поставщику и выставлена претензия на сумму 36т.р. с НДС Какие бух. записи были сделаны в учете п/п покупателя.

Реш-е:

Дт Кт

60 51 – 120т. – выдан аванс поставщику- выписка банка

10 60 – 98т. – приобретено сырье без НДС – договор, ТТН

19 60 – 22т. – НДС – счет-фактура

76/2 60 -36т. – предъявлена претензия поставщику – акт, расходная накладная

002 - - 36т. – оприходовано сырье, к которому имеются претензии

- 002 – 36т. – возврат сырья поставщику

51 76/2 – 36т. – получены д/с о поставщика по выставленной претензии.

ЗАДАЧА 9.Для нужд строящегося объекта, цехом вспом.пр-ва изготовлены стой.мат-лы в кол-ве 200 шт. С/с изгот-ых мат-ов составляет 1500руб. за ед. В связи с внесением изменений в проектную документацию строящегося объекта 10 шт. стоит-ых мат-ов оказалось невостребованными и были проданы за 24000руб., в т.ч. НДС.

Ук-те корр.счетов, перв.док-ы, бух регистры.