attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / гос экзамен / налоги -задачи
.docНДС
Приобр-но сырье в размере 218300(в тч НДС). Реал-я собств прод-ии сост-ло 350000 без НДС.Опр-ть сумму НДС к уплате.
Реш-е: 218300*18/118=33300 к вычету 350000*18/100 = 63000 начислен
63300-33300= 29700- к уплате
За отч пер-д отгружено прод-ии на сумму 885000 (в тч ндс). З-ты на пр-во и реал-ю = 630000.Реал-ны ОС на сумму 118000(в тч ндс). Ост-я стоим-ть ОС= 85000. выявлены убытки прошлых лет=25000. Опр-ть сумму нал на Пр если уплачено аванс-х платеж-й на сумму 20000.реш:
Д=(885000+118000) * 100/118=75000+ 10000=850000 Р= 630000+85000= 715000 НБ=Д-Р= 850000-715000-25000=110000 НнаПр=110000*24%=26400-начислен 26400-20000= 6400- сумма налога к доплате
Отгружена пр-я на 2124000 на р\сч поступило 1593000 и в кассу 177000. С\ст реал пр-ии 1100000.факт оплач-е з-ты = 970000. Дох и расх опр-ся кассовым методом. Опр-ть сумму налога на Пр.
Реш: Д=91593000+177000)*100/118=1500000 Р=970000
НБ= 1500000-970000=530000
Нна Пр=530000*24%=127200
За 1кв аванс платеж по н на Пр=10000, за 1полуг-е налог-я Пр = 70000.опр-ть сумму ежем-х аванс платеж-й во 2кв и сумму ннапр к уплате(уменьш) за 2кв.
Реш: 10000/3мес=3333р за 04, 05,06 мес НнаПр за 1полуг-е= 70000*24%=16800 НнаПр за 2кв=16800-10000= 6800 начисл 6800-10000=-3200 НнаПр к уменьш-ю
НДФЛ
Гражд-я вдова, мать2 детей в янв ей начисл з\пл=9000 и пособие по нетруд-ти=800р.орг-я подарила ей подарок=4300. Необх удержать НДФЛ за янв
Реш: Облаг-й Доход=9000+800+(4300- 4000)=10100
Станд нал вычет=400+2400=2800
НБ= 10100-2800=7300
НДФЛ=7300*13%=949 р
Гражд открыл депозит на 90дн на 300000 р под 11%год-х. Опр-ть сумму НДФЛ удерж кред-й орг-ией
Реш: Д=(%по вкладу-ставка реф)
Д=(11-10,25)*90/365*300000 = 553,28
100%
НДФЛ= 553,28*35%=194р
Д(на заемн ср-ва)=(3/4ставки реф -%по займу)*сумму займа*срок займа
Налог на им-во орг-ии
Опр-ть сумму аванса по налогу на им-во орг-ий за 2кв.Ост-я стоим-ть облаг им-ва = на1.01-20000, на1.02-10000,на1.03-24000,на1.04-32000,на 1.05-40000,на 1.06-36500, на 1.07-31000
НБ=(20000+10000+24000+32000+40000+ 36500+31000)/6мес+1= 27642,86р
Аванс платеж=27642,86*2,2%*1/4=152 р за 2кв
Ликеро-вод-й завод реализ-л 40000 бутылок водки по 0,5л каждая. Крепость-40%.100 бутылок ввиду ненадлежащего качества возвращены п\п.Ставка акциза-173,50 за 1л безводного спирта в алк пр-ии.Реш-е:
НБ=40000*0,5*40%=8000л безводного спирта акциз=8000*173,5=1388000 р
100*0,5*40%=20л
Акциз= 20*173,5=3470 к вычету
1388000-3470=1384530- к уплате в бюджет
ЕНВД. Орг-я оказ-т ветер-е услуги.В отч кв.кол-во раб-ков сост-ло 1мес-6ч, 2м-6ч,3м-5ч. Базовая дох-ть 7500р в мес. К1=1,081, К2=0,9.За кв уплачено страх взносов на обяз-й пенс страх- 6700р. Опр-ть ЕНВД к уплате. Реш-е:
НБ=7500*(6+6+5)*1,081*0,9=124044,75
ЕНВД= 124044,75*15%=18606
Ст вычет по норме=18606/2=9303>6700 ЕНВД к уплате=18606-6700=11906
УСН Орг-я прим-т УСН, где объект н\обл - Д-Р. Получено на р\сч Д-1825000.Факт оплачено -1610000(касс-й метод). По итогам 9мес упачены аванс платежи на сумму 22750.Реш:
НБ=Д-Р=1825000-1610000=215000
ЕдН=215000*15%=32250 начислен
минЕдН=Д*1%=1825000*1%=18250
23250-22750=9500- к уплате в бюдж.
Зем налог(в с\х-0,3%, в др- 1,5%)
Орг-я имеет зем участок на к-м есть адм-е помщ-е и пр-е.Кадастровая стоим-ть всего участка 1560000.опр-ть аванс платеж за 1кв.Реш-е:
НБ=1560000
ЗемН=1560000*1,5%*1\4=5850 р.
Водный налог
Орг-я осущ-ла забор воды в пределах лимита. Из реки-250000кб.м. в тч научн иссл-й исп-но -30000кбм. Артез-й воды исп-но- 60000кбм.Ставки налога поверх вод=298р за 1000кбм, артез-348 за 1000 кбм.Реш-е:
Поверх воды НБ=250000-30000=220000к
Водн Н= 220000*298/1000=65560р
ВоднН артез=60000*348/1000=20880
ЕСН В тек-м мес раб-ком начислена з\пл- 300000р, премии- 45000, пособие по врем-й нетруд-ти за счет фонда соцстраха-1900р, физ лицу по догов-ру подряда начисл вознагр-е-10000р.Опр-ть ЕСН к уплате.реш-е6
НБ=300000+10000=310000р
ЕСН в ф бюд(20%)=310000*20%=62000
ЕСН в фсс(2,9%)=300000*2,9%=8700
8700-1900=6800 –ЕСН к уплате
ЕСНфомс=310000*1,1%=3410
ЕСНтфомс=310000*2%=6200