attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / ГЭК-2006 / шпоры / Налоги и НУ

Налоги и н/обл.

1. Понятие н. и сборов. F-ции н.

2.Осн.эл-ты н-га

3.Класс-я н-гов,взимаемых с ю/л.

4. Права и обяз-ти н/плат-ков.

5.Права и обяз-ти налог.органов

6.Формы изм-ния сроков уплаты н-гов

7.Формы взыскания налогов с юр лиц.

8. Сп-бы обеспеч-я исполнения обяз-тей по уплате нал-гов.

9. Осн-е формы провед-я н. к-ля.

10.Отв-ть за соверш-е п/н в сфере н/о.

11.НДС:осн.эл-ты

12. НДФЛ.

13.ЕСН

14 Налог на прибыль (ННП), основные эл-ты

15.УСНО.

16. ЕНВД

17.ЕСХН

18.Налог на им-во орг-ий.

19.Транспорный налог (ТН)

20.Земельный Н

1. Понятие н. и сборов. F-ции н. В соотв. с НК РФ под н. поним-ся обязат-й, индив-но безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ций и ф/л в ф-ме отчуждения принадл-щих им на праве собств-ти, хоз. ведения или оператив. упр-я ДС в целях фин. обесп-я д-ти гос-ва и (или) муницип-х образов-й. Под сбором пон-ся обязат-й взнос, взимаемый с орг-ций и ф/л, уплата кот. явл-ся 1м из усл-й совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, органами МСУ, иными уполн-ыми органами и должн-ми лицами юридически значимых действий, вкл. предост-е опред-х прав или выдачу разрешений (лицензий). Отличия сбора от н: возмездность, разовый хар-р, целевой хар-р взимания сбора. Черты н.: 1. Гл. юрид. черта – 1сторон-й хар-р устан-я его со стороны гос-ва; 2) н. явл-ся индивидуально безвозмездным; 3) н. взыскив-ся на усл-х безвозврат-ти. Соц-эк-ая сущ-ть н. проявл-ся в его f-циях: фискальная f вытекает из самой приподы н. и хар-на д/я всех гос-в во все t-на. С help этой f образ-ся го. ден. фонды, созд-ся матер. усл-я д/я f-ния гос-ва, созд-ся предпосылки д/я вмеш-ва гос-ва в эк-ку. Конеч. целями фиск. f явл-ся: - достиж-е max возмож. баланса м/у дох-ми и расх-ми бюдж-та; - =мерное распред-е сумм н-х поступ-й по звеньям бюдж-й {-мы; - выравнив-е регион. уровня соц. обеспеч-я граждан и соц. выплат; - обеспеч-е потреб-й науки, образ-я, культ-ры, здрав/хран-я и упр-я. Экономич-я f означ-т, что н. как активный участ-к перераспред-х пр-сов оказ-т серьезное влияние на воспр-во, стимул-я или сдерж-я его темпы, усиливая или ослаб-я накопл-е капитала, ум-я или расш-я платеж/сп-ть спроса насел-я. Производные f: перераспред-я, распред-я, стимулирующая, контрольная.

2.Осн.эл-ты н-га.В соотв.со ст.17 н-г счит-ся устан-ым в том случае,когда опр-ны н/плат-ки и Эл-ты н/о:1.Н/плат-ки-орг-ции и ФЛ,на к-ых возложена обяз-ть уплач-ть н-ги и сборы;2.Об-т н/о-операции по реал-ции ТРУ,им-ва,прибыль,доход,ст-ть реализ-х ТРУ и иной об-т,с нал-ем к-го у н/пл возн-ет обяз-ть по уплате н-гов.Виды об-тов н/о:1)права(имущ-ые/право собств-ти на землю,право польз-я полез.ископ-ми;права неимущ-ые)2)Дей-я(ввоз/вывоз т-ров,реал-ция пр-ции,выпуск ц.б.)3)рез-ты д-ти(прибыль,д-д);3.НБ-это стоим-ая,физ-ая,колич-ая и иная х-ка об-та н/о.М-ды опр-я:прямой,косв-й,условный,паушальный;4.Нал.ст-ка-это вел-на налог-х начисл-й на ед-цу измер-я НБ.По м-ду устан-я выдел-т твердые и %-ые ст-ки.По отн-ю к динамике роста НБ разл-т пропорц-ые;прогрессивные;регресс-ые.По сод-ю:маржинальная,фактич-ая,эк-кая;5.Налог.пер-д-календ.год/иной п/д времени,по оконч-ии к-го опр-ся НБ и Σ н-га,подлеж-ая уплате.НП м. сост-ть из 1-го/неск-х отч-х п/дов,по итогам к-ых уплач-ся ав.пл-жи.;6.Порядок исчисл-я н-гов.Н/пл-к сам-но исчисл-тΣн-гов исходя из НБ,НС и налог-х льгот.Схема исчисл-я н-га:Н=(НБ-Л1)*(НС-Л2)-Л3,где Л1-льгота(вычеты,необлаг.минимум);Л2-снижение НС;Л3-вычеты.Н=НБ*НС.7)Порядок и сроки уплаты.Уплата пр-ся разовойΣ либо в ином порядке,в нал/безнал.форме.При отсу-ии банка н-ги м.упл-ся ч/з кассу сельского органа мсу,либо ч/з орг-цию связи.Σн-га упл-ся в устан.сроки.Сроки уст-ся применит-но к каждому н-гу/сбору.При наруш-ии срока уплаты н/пл уплач-ет пени.Измен-е срока уплаты н-га и сбора осущ-ся в форме рассрочки,отсрочки налогового и инвестиц.налог.кр-та.

3.Класс-я н-гов,взимаемых с ю/л.Исп-е самых разнообр-х н-гов приводит к необх-т класс-ии по разл-м пр-кам.1-я класс-я б.построена на осн.критерия перелагаемости.Класс-я:1)по объекту н/о:а)прямые;б)косв-е.Прям.н-ги взим-ся в пр-се накопл-я матер-х благ непоср-но с д-в или им-ва н/плат-ка.Косв-е н-ги взим-ся ч/з цену Т,Р,У и вытекают из хоз.оборотов,сделок,опер-ий.Прямые:1)реальные(без учета личности плат-ка и ур-ня дох-ти объекта облож-я,напр.,зем.н-г);2)личные(зав-т от получ-х д-в:НП,НДФЛ).Косв-е:1)индивид-е(акцизы,там.пошлины и сборы);2)универс-е(НДС).2)по S н/о:1)н-ги,кот.взим-ся т-ко с ф/л;2)н-ги,кот взим-ся т-ко с ю/л;3)комбинир-е(зем.н-г,трансп.н-г).3)по назнач-ю:1)общие;2)спец-е(целевые).4)по периодич-ти уплаты:1)регуляр-е(тек-е);2)разовые.5)по ур-ню б-та,в кот.зачисл-ся н-г:1)закреплен-е-целиком поступ-т в б-т на длит-й период;2)регулирующие-ежегодно перераспр-ся(НДС).6)По ур-ню установл-я и введ-я н-гов:1)фед-е(НДС,НДФЛ,ЕСН,НП,акцизы,н-г на добычу полез-хископ-х,водный н-г,гос.пошлина);2)регион-е(н-г на им-во орг-ий,н-г на игор-й бизнес,трансп.н-г);3)местные(зем.н-г,н-г на им-во ф/л).7)по ист-ку возмещ-я:1)н-ги,включаемые в цену Т,Р,У;2)вкл.в изд-ки пр-ва и обращ-я;3)отн.на фин.рез-т(н-г на рекламу);4)отн.на ЧП(НП,пени штрафы).

4. Права и обяз-ти н/плат-ков. Н/плат-ки имеют право: 1) получать по месту своего учета от нал.органов бесплат.инфо о дейст.Н. и С., закон-ве о Н.и С. и принятых в соотв-ии с ним норм.прав.актах, порядке исч-ния и уплаты Н.иС., правах и обяз-ях н/плат-ов, полномочиях налог.органов (НО) и их долж.лиц, а т/же получать формы налог.отч-ти и разъяс-ия о порядке их запол-ния; 2) получать от Минфина РФ письм.разъяснения по ?? прим-ия закон-ва РФ Н.и С., от фин.органов в субъектах РФ и органов МСУ - по ?? региональных и местных Н.иС.; 3) получать отсрочку, рассрочку, налог.кредит или инвест.налог.кредит; 4) использ-ть нал.льготы при наличии основ-ий и в порядке, устан-ом закон-ом о Н.и С.; 5) на своеврем.зачет/ возврат ∑ излишне уплач-х либо излишне взыс-х н., пени, штрафов; 6) представлять НО пояснения по исчис-ию и уплате налогов, а т/же по актам провед.налог.проверок; 7) предст-ть свои интересы в нал.правоотн-ях лично либо ч/з своего предст-ля. Налогоплательщики обязаны: 1) уплач-ть законно устан.налоги; 2) встать на учет в НО, если такая обяз-ть предусм-на НК РФ;3) вести в устан.порядке учет своих дох.(расх.) и об-тов н/о, если такая обяз-ть предусм-на закон-ом о Н.и С.; 4) предст-ть в НО по месту учета в устано. порядке налог.декл-ции по тем налогам, к-рые они обязаны уплач-ть, если такая обяз-ть предусм-на закон-ом о Н.иС, а также БО; 5) пред-ть НО необ. инфо. и док-ты в случаях и порядке, предусм-ом НК РФ; 6) выполнять законные треб-ия НО об устранении выявл.наруш-ий закон-ва о Н.иС., а т/же не препят-ть законной д-ти долж.лиц НО при испол-ии ими своих служ.обяз-ей; 7) предст-ть НО в случаях, предусм-ых НК РФ, док-ты, необ-ые для исчис-ия и уплаты н.. 8) в теч-ие 4-х лет обесп-ть сохр-ть д-ных БУ и др.док-тов для исч-ния и уплаты н.

6.Формы изм-ния сроков уплаты н-гов. Изм-ние срока уплаты н-га и сбора-перенос устан-ного срока уплаты н-га и сбора на более поздний срок.Срок уплаты н-га м.б изменен в отн-нии всей подлежащей уплате суммы н-га либо ее части с начислением %ов на неуплаченную сумму.Изм-ие срока уплаты н-га осущ-тся в форме отсрочки, рассрочки, налог.кредита, инвестиц-ного налог.кредита. Отсрочка или рассрочка по уплате н-га п.с. изм-ние срока уплаты н-га на срок от 1ого до 6ти мес соот-но с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолж-ти. Отсрочка или рассрочка по уплате н-га м.б.предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы 1го из =>щих оснований: 1) причинения этому лицу ущерба в рез-те стих-го бедствия; 2) задержки этому лицу финансир-ния из бюджета; 3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им н-га; 4) если имущ-ное положение ф/л исключает возможность единовременной уплаты н-га; 5) если пр-во и реал-ция ТРУ лицом носит сезонный характер; 6) в связи с перемещением товаров ч/з таможен границу РФ. Налог.кредит п.с. изм-ние срока уплаты н-га на срок от 3х мес до 1го года.основания для предоставления налог.кредита те же,что и для отсрочки и рассрочки. Инвестиц-ый налог.кредит п.с.такое изм-ие срока уплаты н-га, при кот орг-ции предоставляется возможность в течение опр-ого срока и в опр-ных пределах уменьшать свои платежи по н-гу с по=>щей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных%тов. Инвест налог кредит м.б. предоставлен по н-у на пр(доход)орга-ции,а т/же по региональным и местным налогам.Основания для его предоставления: 1) проведение НИОКР либо тех-ого перевооружения пр-ва; 2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; 3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Действие отсрочки, рассрочки, налог кредита или инвестиц налого кредита прекращается по истечении срока д-вия соот-щего реш-ия или дог-ра.

7.Формы взыскания налогов с юр лиц. Каждый налогоплат-щик обязан самост-но исполнить обязан-ть по уплате н-га.Обязан-ть по уплате н-га д.быть вып-на в срок,устан-ный закон-вом.Неисполнение или ненадлежащее исп-ние обяз-ти по уплате н-га явл-тся основ-ем для направления налог.органом налогоплат-ку требования об уплате налога.В случае неуплаты или неполной уплаты налога в уст-ный срок производится взыскание налога за счет ден.ср-в налогоплат-ка в банке, а т/же путем взыскания н-га за счет иного имущ-ва налогоплат-ка.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соот-щего налога при наличии достаточного денеж.остатка на счете налогоплат-ика, а при уплате налогов наличными ден средствами - с момента внесения денеж. суммы в счет уплаты.Обязанность по уплате налога т/же считается исполненной после вынесения налоговым органом или судом решения о зачете излишне уплач-ных или излишне взысканных сумм налогов.

В случае неуплаты или неполной уплаты н-га в уст-ный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на ден ср-ва налогоплат-ика на счетах в банках.Взыскание налога произв-ся по реш-ю налог. органа путем направления в банк инкассового поручения на списание и перечис-е в соот-щие бюджеты н/мых ден ср-в со счетов налогоплат-ка.Инкассовое поруч-е налог.органа на перечис-е н-га исполняется банком не позднее одного операц-ого дня,=->го за днем получения им указанного поручения.

При недостаточности или отсутствии ден.ср-в на счетах налогоплат-ка в день получения банком поручения налогового органа на перечисление н-га поручение исполняется по мере поступления ден. ср-в на эти счета.При недостаточности или отсутствии ден.средств на счетах налогоплательщика или налогового агента или отсутствии инф-ции о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущ-ва

Взыскание н-га за счет имущ-ва налогоплат-ка-орг-ции производится по решению рук-ля налог.органа путем направления в течение 3х дней с момента вынесения такого решения соот-щего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения.Взыскание н-га за счет имущ-ва производится последовательно в отн-ии:наличных ден ср-в;имущ-ва, не участвующего непоср-но в пр-ве прод-ции;ГП, а т/же иных МЦ, не участвующих в пр-ве;сырья и мат-лов, предназначенных для непоср-ного участия в пр-ве;имущ-ва,переданного по дог-ру во владение, в пользование или распоряжение др лицам без перехода к ним права собственности;др имущ-ва.

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реал-ции имущ-ва налогоплательщика и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Обяз-ть по уплате н-гов и сборов ликвидируемой орг-ции исполняется ликвидац-ной комиссией за счет ден ср-в орг-ции.

Обяз-сть по уплате н-гов реорган-ного юр лица исполн-ся его правопреемником незав-мо от того,были ли известны до завершения реорг-ции правопреемнику факты неисполнения или ненадлежащего исполнения реорган-ным юр лицом указ-ных обяз-тей.

8. Сп-бы обеспеч-я исполнения обяз-тей по уплате нал-гов. Испол-ние обяз-ти по уплате нал-га м. обеспеч-ся Þми спос-ми:1)Залог имущ-ва примен-ся при неуплате н/пл-ком налогов/сборов за счет ст-ти заложен-го имущ-ва. Залог имущ-ва оформл-ся дог-ром м/у нал. органами залогодателем (н/пл-ком/3-м лицом). Предмет залога-имущ-во, в отнош-нии кот. уст-н залог. Причем предметом залога не м.б. предмет залога по др-му дог-ру. Сделки в отнош-нии залож-го имущ-ва м. осущ-ся т-ко по согласованию с залогодат-лем. При залоге имущ-во перед-ся нал-му органу (обяз-ть по сохр-ти возл-ся на нал. орган) илиост-ся у залогодат-ля. 2)Поручит-вопримен-ся при изм-нии сроков по уплате нал-гов. Поруч-лем м.б. физ. и юр. лицо. Т/же возможно участие неско-ких поруч-лей. В этом случае поручитель обяз-ся уплатить налоги в полном Vме, если н/пл-к не уплатит налоги и пени в уст-ный срок. При неуплате н/пл-ком åм нал-га н/пл-к и поруч-ль несут солидарную отв-ть.После исполнения поруч-лем своих обяз-тей к нему переходит право требов-ть от н/пл-ка åм, уплач-х поруч-лем, % поним, а т/же возмещ-е убытков. 3)Пеня-ден. åа, кот. н/пл, плат-к сборов, нал-вый агент д. уплатить при уплате налогов и сборов (в т.ч. при перемещ-нии ч/з таможен. границу) в >ее поздние сроки по сравнению с уст-ными зак-вом. Пеня начисл-ся за каждый день просрочки испол-ния обяз-ти по уплате нал-га/сбора, начиная со Þго за установл-м днем уплаты нал-га/сбора. Пеня рассч-ся в %-х от неуплач-ной åы нал-га/сбора за каждый день просрочки. Если по реш-нию нал-го органа/суда приостановл-ны операции н/пл-ка в банке или наложен арест на имущ-во, то на åу недоимки пени не начисл-ся. Пени м.б. взыканы в принудительном порядке (с физ. лиц-по реш-нию суда, а с юр. лиц-в бесспорном порядке) за счет ДС-в на счетах в банке/иного имущ-ва. 3)Приостановл-ние операций по счетам прим-ся д/я взыск-ния нал-га/сбора. Приост-ние операций по счетам-э.прекращ-е банком всех расх-х операций по счету. Это огранич-е не распр-ся на платежи, очеред-ть кот. уст-на ГК РФ предш-т испол-нию обяз-ти по уплате н-га. Реш-ние о приост-нии операций н/пл-орг-ции приним-ся рук-лем нал. органа, направ-шим требов-ние об уплате н-га, если нал-г не был уплачен в уст-ные сроки. Данное реш-ние м.б. принято т-ко одноt-но с принятием реш-ния о взыскании н-га. Реш-ние о приост-нии операций н/пл-индив. предпр-ля приним-ся рук-лем нал. органа при непредост-нии н/пл-ком в теч. 2-х недель по истеч-нии уст-го срока нал. декл-ции/при отказе от предст-ния н/пл-м (орг-цией/предпр-лем) нал. декл-ции. Это реш-ние отм-ся не позднее 1 операц-го дня, Þго за днем предст-ния декл-ции, а т/же при предост-нии нал. органу док-тов, подтвержд-х выпол-ния реш-ния о взыскании.. Банк безусловно испол-т такое реш-ние нал. органов с момента получ-ния банком реш-ния о приост-нии операции и до отмены этого реш-ния. 5)Арест имущ-ва прим-ся при неиспол-нии н/пл-ком обяз-ти по уплате н-га в уст-ные сроки и при наличии у нал. и тамож-х органов оснований полагать, что н/пл предпр-т меры, чтобы скрыться/скрыть свое имущ-во. Арест имущ-ва произ-ся нал./тамож-м органом с санкции прокурора. Арест м.б.: 1)Полный-огран-ние прав н/пл-ка, в рез-те чего он не вправе распор-ся имущ-вом, а влад-ние и польз-ние осущ-ся под контролем и по разреш-ю нал./тамож-го органа. 2)Частичный-огр-ние прав н/пл, при кот. влад-ние, польз-ние и распор-ние осущ-ся с разреш-ния и под контролем нал./там. органа. Аресту подлежит т-ко то имущ-во, кот. н. д/я испол-ния обяз-ти по уплате нал-га. Реш-ние об аресте прин-ся в виде постановл-ния нал./там. органом. Арест произ-ся в присут-вии понятых. При осущ-нии ареста сост-ся протокол с протокол с описью арест-го имущ-ва (указ-ся наимен-ние, кол-во, ст-ть).Несобл-ние порядка влад-ния, польз-ния и распор-ния арест-ным имущ-вом позвол-т привлечь виновных лиц к отв-ти. Реш-ние об аресте имущ-ва отм-ся нал/там. органом при прекр-нии обяз-ти по уплате н-га.

9. Осн-е формы провед-я н. к-ля. Н. к-ль – состав-я часть орг-прав. мех-ма упр-я гос-м, кот. п.с. особый вид д-ти спец. уполном-х гос. органов, в рез-те кот-й обеспеч-ся исполнен-е прав и обяз-тей лиц в сфере н/обл, исслед-е и выявл-е основан-й д/я принудит-х мер ответств-ти. Форма н. к-ля – это сп-б орг-ции, осущ-я и формал-ого закреплен-я рез-в н. к-ля. НК РФ предусм-ны => ф-мы н. к-ля: нал-е пров-ки, получение объяснений н/пл, нал-х агентов и плательщиков сбора, пров-ка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, исп-х для извлечения дохода (Пр), уч-е свид-ля, истреб- е и выемка док-тов, экспертиза, привлеч-е спец-в, уч-е понятых.Учет орг-ций и ф/л. В целях проведения н. к-ля н/пл подлежат пост-ке на учет в нал-х органах по месту нахожд-я орг-ции, месту нахож-я ее обособ-х подразд-й, месту жит-ва ф/л, а т/же по месту нахож-я принадл-его им недвижимого им-ва и т/с. Нал-й орган, осущ-вший пост-ку на учет вновь созд-й орг-ции или индивид. п/пля, обязан выдать им свид-во о пост-ке на учет в нал. органе. В случ. ликв-ции или реорг-ации орг-ции, прекращ-ия д-ти в кач-ве индив. п/п-ля снятие их с учета осущ-ся на основ. свед-ий, содерж-ся соответст. в ед. гос. реестре ю/л, ед. гос. реестре индивид. п/п-лей. Каждому н/п присв-тся ед. по всем видам налогов и сборов ИНН. ИНН каждый н/п указ-т в подаваемых декларации, отчете, заявлении или ином док-те.Обяз-ти банков, связ-е с учетом н/п: Банки открывают счета орг-циям т/о при предъявлении свид-ва о пост-ке на учет в нал.органе. Банк обязан сообщ. об открытии или закрытии счета орг-ции в нал. орган по месту их учета в 5дн срок со дня открытия или закрытия счета.Нал. проверки Нал. органы пров-т камеральные и выездные нал. пров-ки н/п, плат-ов сборов и нал-х агентов. Нал-й пров-кой м.б. охвачены т/о 3 календар. года д-ти н/п, непосредственно предшеств-е году провед-я пров-ки. Запрещ-ся проведение нал.орг-ми повторных выездных нал-х проверок по 1 и тем же налогам, подлежащим уплате или уплач-м н/п за уже проверенный нал-й период, за искл. случаев, когда такая пров-ка пров-ся в связи с реорг-цией или ликв-цией орг-ции-н/п или вышестоящим нал. органом в пор-ке к-ля за д-тью нал. органа, проводившего пр-ку.Камеральная нал-я пр-ка пров-ся по месту нахождения нал. органа на основе нал. декл-ций и док-тов, представл-х н/п, служащих осн-ем для исчисл-я и уплаты налога, а т/е др. док-тов о д-ти н/п, им-ся у нал. органа.Камеральная пр-ка пров-ся уполн. долж. лицами нал. органа в соотв. с их служеб. обяз-ми без к-л спец. реш-я рук-ля нал. органа в теч. 3 мес. со дня представ-ия н/п нал декл-ции и док-тов, служ-х основ-м для исчисл-я и уплаты налога. Если пр-кой выявлены ошибки в заполнении док-тов или противоречия м/у сведениями, содерж-ся в предст-х док-ах, то об этом сообщ-ся н/п с треб-м внести соответ-ие исправл-я в уст. срок.Выездная нал-я пр-ка пров-ся на основ. реш-я рук-ля нал. органа. Выездная нал-я пр-ка в отнош. 1 н/п м. пров-ся по 1 или нескольким налогам. Нал.орган не вправе пров-ть в теч. 1 календар. года 2 выездные нал пр-ки и > по 1 и тем же н. за 1 и тот же период. Выездная нал-я пр-ка не может продолж-ся > 2 мес., если иное не установлено НК РФ (в искл. случ 3 мес). При проведении выездных пров-к орг-ций, им-х филиалы и пред-тва, срок пров-я пр-ки ув-ся на 1 мес. на пров-е пр-ки каждого филиала и предст-ва. При необх-ти уполномоченные должностные лица нал. органов, осущ-е выездную нал-ю пр-ку, м. пр-ть инвен-цию им-тва н/п, а т/же производить осмотр (обследование) производств-х, складских, торговых и иных помещений и тер-рий, исп-х н/п для извл-я дох-да либо связ-х с содерж-м объектов н/обл. По окончании выездной нал пр-ки сост-ся справка о проведенной пр-рке, в кот. фикс-ся предмет пр-ки и сроки ее провед-ия, рез-ты.

10.Отв-ть за соверш-е п/н в сфере н/о.Налог-ое п/н-виновно совершенное противоправное деяние н/пл-ка,налог.агента и иных лиц,за к-ое уст-на отв-ть.Выдел-т 3 вида отв-ти:налоговая,адм-ая,уголовная. 1)Грубое наруш-е орг-цией пр-л учета ДиР и(или) об-тов н/о,если эти деяния совершены в теч.более1-го налог.п/да влекут штр. 15 т.р.Если деяния повлекли заниж-е НБ,то штр.=10% отΣ неуплач-го н-га,но не менее 15т.р.Грубые наруш-я:отсу-е первич-х д-тов,сч/ф,рег-ров б/у,неправ-ое отраж-е на сч-х б/у и в отч-ти ХО,ДС,МЦ,НМА и ФВ. 2)При уклонении от постан-ки на учет в НО штраф 10% от д-дов,получ-х в теч.указ-го времени.Наруш-е срока представл-я в НО инф-ции об откр./закр.счета в каком-либо банке-5тыс.руб.За непредставл-е налог.декл-ции в теч более 180 дн.по истеч.устан.срока штр.в разм.30% Σн-га,подлеж.уплате на основе этой декл-ции,и 10% Σн-га,подлеж.уплате на осн.этой декл-ции,за каждый полный день или неполный м-ц начиная со 181 дня.Неуплата/неполная уплата Σн-га в рез-те заниж-я НБ,неправ-го исчисл-я н-га и др. влекут взыск-е штр.в разм.20% от неупл-х Σн-га.Неправомерное неперечисл-е Σн-га,подлеж-го удерж-ю и перечисл-ю налог.агентом влечет взыск-е штр.в разм.20%отΣ,подлеж-ей перечисл-ю.Непредставл-е в устан.срок н/пл-ком в НО д-тов или свед-й о н-гах и сборах влечет взыск-е штр.в разм50руб за кажд.непредст-ый д-т.

11.НДС:осн.эл-ты.Фед.н-г.Н/пл-ки:орг-ии;инд.предпр-ли;лица,признаваемые н/пл НДС в связи с перемещ-ем тов-в ч/з там.гр-цу РФ,определяемые в соотв-ии с Там.кодексом РФ.Объект-н/о:1) реал-я ТРУ на террит-ии РФ;2) передача ТРУ для собств.нужд;3) выполнение СМР для собств.потребл-я;4) ввоз тов-в на тамож-ю террит-ю РФ.НБ:1)ст-ть ТРУ с учетом акцизов и без учета НДС;2) ст-ть фактич.р-дов на СМР;3)∑ тамож-й ст-ти товара,тамож-й пошлины и акциза.НС:1)0%- реал-я ТРУ на экспорт;РУ в космич-м пространстве;м/нар-е перевозки грузов и пассажиров и др.;2)10%- реал-я продовольств-х тов-в;лекарств;тов-в для детей;научной книжной прод-ции;3)18%- прочая реал-я.Расчетная ст-ка=15,25-реал-я п/п как имуществ-го комплекса и др.Нал.период:1) календ-й м-ц;2) кв-л,если ежемес-я ВР без НДС ≤ 2 млн.руб.Пор-к исчисл-я: НБ * НС – нал.вычеты.Пор-к уплаты: не позднее 20-го числа м-ца,след.за нал.перидом.Налог.льготы:1)опер-ии,освобожд-е от уплаты НДС(банк-е и страх-е опер-ии; безвозмезд-я передача тов-в,реал-я протезно-ортопедических изделий и др.;2)налог.вычет(НДС, предъявленный пост-ком ТРУ и др.);3)освобожд-е от н/о(ВР без НДС за 3 предшеств-щих м-ца ≤ 2 млн. руб.).

12. НДФЛ.Плат-ки: физ лица - налог резид-ми РФ и ф л – не являющ налог резидентами, получ-е д-ды от источ-в в РФ. Об-т н-обл-я: доход от источ-в в РФ и (или) за пределами РФ - для ф л - налог резид-в; доход от источ-в в РФ - для ф л, не явл налог резид-ми. При опред-и НБ учит-т все д-ды в денеж и в натур форме и д-ды в виде матер выгоды. НБ для д-дов– д-ды за минусом вычетов. Налог п-д - календар год. Не подлежат н-гообл-ю д-ды: гос пособия, по безраб-це, берем-ти и родам; пенсии по гос пенс обесп-ю и труд пенсии, алименты, получ-е, единовр мат помощь, стипендии, подарки и др.Стандарт вычеты: 3тыс.руб за каж. мес налог п-да для чернобыльцев, инвалидов ВОВ и т.д.. 500руб. для Героев СССР И РФ, награжд-х орденом Славы 3х степ-й, участ-в ВОВ, партизан, узников концлагерей, инв-в с детства, I и II гр, лиц и др.. 400руб для остальных - до мес, в к-м их доход нараст итогом с нач налог п-да превысил 20тыс руб. 600руб (раньше300руб) на каж ребенка (до 18л., студента очн отдел-я до 24л) родителей, опекунов, попечителей, приемных до мес, в к-м их доход нараст итогом с нач налог п-да превысил 40тыс руб. Одиноким родит-м – 1200руб. Имущ вычеты: в∑, от продажи жил домов, квартир, нах-ся в соб-ти н/плат-ка менее 3лет, но не превыш 1млн руб, в∑ от продажи иного имущ-ва в собст-ти менее 3лет, но не превыш 125т.р. Также физ лицам предос-ся соц., профес вычеты. Налог ставки: Осн.ставка:13%.Т/же 35 % страховые выплаты; экономия на займе; доходы по вкладам; призы ≥ 4000 руб(раньще быдо2000руб). 9% - д-ды в виде дивид-в.30% доходы нерезидентов. Налог агенты перечисл-т удержан налог не позднее дня факт получ-я в банке нал ден ср-в на выплату д-да. ИП и лица, заним част практ-й – уплач аванс платежи на основ-и налог уведомл-й: не позд 15.07. тек года в размере ½; не позд 15.10. тек г ¼; не позд 15.01. след г ¼ год суммы аванс платежей. Налог деклар-я – до 30.04. года, след за истекш налог п-дом. Начисление Д 70 К 68, уплата Д 68 К 51.