attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / ГЭК-2006 / задачи / остальные задачи / задачи по аудиту с экзамена

1.Усл-е:Орг-ей в нояб.прошлого года приобр-н у фин.комп-ии в-ль ном-лом 50т.р.с дисконтом 2,5т.р. и срок погаш-я 1,5года.В б/у в-ль б.оприх-н по ст-ти приобр-я.В-ль предъяв-н в оплату за усл охр орг-ии в ∑47500 руб.Выявить наруш, реком-ии.

Реш:Дт 58 Кт76-47500; Дт 91 Кт 58-47500;Дт76К91/1-50000;Дт 91 Кт 99-2500

2Дано: Орг-ция перечислила дет.дому игрушки на Σ 5000 руб., одежду на 5000 руб.пров-ки: Дт84 Кт41.2 10 000 руб. (по разн.сделкам,в кот. вошли ТН 10%, НДС 10%). Выводы а-ра. Реш-е: Дт 91 Кт 41 Σ 7693 руб., Дт 42 Кт41 Σ 909 руб. (НДС); Дт 42 КТ 41 Σ 2727 руб. (ТН).

3 Дано: Орг-ция взяла кредит на Σ 300 т.р. под 55% год-х на 3 мес. Ставка рефин-я 60%. На 300 т. р. куплены акции, %рассчитаны как 300 т.р.* 55% * 3 /12 = 41250 р. Сделаны пров-ки: Дт 58 Кт 51 на 300 тр. Дт 26 Кт 66 на 41250 р. Дт 66 Кт 51 на 41250 р. Реш-е: Дт 51 Кт 66 300 т.р. Дт 76 Кт 51 300 т.р Дт 76 Кт 66 41250 Дт58 Кт76 341250 Дт 66 Кт 51 41250. Вывод: завышены ОХР (не прав-но сформирована с/сть. Налог-е последствия). Занижены внереализац- расходы.

4. Дано: В учете п/п А на 1 янв. тек. года отражены акции на 10500, на 31 дек. тек. года сделана переоценка и сделана запись. Дт 58 Кт 99 на 14 т.р. Номин. ст-ть акции 10 т. р. (или 60 у.е.) Реш-е: П. 20 ПБУ 19/02 предусм.но, что ф/в, по кот-м можно опред-ть в уст порядке тек рыноч ст-ть,отраж-ся в б/о на конец отч года по текущ. рыноч.й ст.ти путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Необх. Сдел-ть провод-ки: Дт 58 Кт 91 14000 -10500 = 3500.

5. Дано: В апр. тек. года для подгот-ки внутр. а-ра ООО оплатило усл, связ. с обучен-м на курсах по подгот-ке для сдачи экз и получ. аттестата. Пров-ка: Дт 26 Кт 51. Реш-е: Дт 99 Кт 51.

6 В орг-ции на сч01 учтен ВАЗ-21 ст-тью20800 руб. ВАЗ введен в эксплуатацию 30дек.В марте автомобиль угнан.Амортиз начисл до окт.Имеется акт об угоне.Выводы Ара? Отч-ть искажена в части учета амортизации с марта по октябрь.Н/мо было прекратить начисление амортизации с момента составления акта об угоне

7 ФВ в ЦБ Дт58Кт76.Дт58КТ99.Реш: Дт58Кт76

8 По рез-там Ата в нояб имеется неотфакт поставка на сум60000руб.,в т.ч.НДС.В налог.декларации сумма представлена к возмещению на основании накладной.Ошибки?В связи с отсутствием сч-ф сумма не м.б.представлена к возмещ на основании накладной

9Внештатным сотруд-ком произведены работы по изготовл дверных табличек на сум10000 руб,в т.ч. ст-ть мат-в 6000руб.Пр-ны отчисл в Пенсфонд-28%,ФСС-4%,ФОМС-3,6%.Аром выявлены неточности.Наруш-я и сумма? Отчисления н/мо начислять на 4000руб. Пенсфонд-20%,ФСС-3,2%,ФОМС-2,8%. Отчисл д.б.начислены на сумму ОТ 4000руб.

10 ПОЛ приобретены запчасти. К аванс отчету приложен тов чек и к/с-й чек.проводки:Дт10Кт71, Дт19Кт71, Дт26Кт10, Дт68Кт19. Ошибки? НДС не м.б. предъявлен к вычету и возмещ,т.к.НДС не выделяется соглНКРФ.Дт71КТ50 5460руб.Дт10Кт71 5460руб. Т.к.отсутст док-т,удостоверяющий,что данная зап часть уст-на именно на эту машину(акт составляется в присутст бух-ра.Ав отчет не явл док-том,на осн кот осущ списание в пр-во.Т/о на основании акта м/о сделать запись Дт26Кт10 5460 руб.

11(Гумеров)Авг Дт08Кт60 100000руб., Дт01Кт08 100000руб.

Сент. Дт60Кт51 30000*(1,18) 35400

Окт Дт60Кт51 30000*(1,18) 35400

Нояб Дт60Кт51 40000*(1,18) 47200

Дт 91 Кт 60 18000руб.

12 Орг заключ с Акой фирмой дог-р об обяз Ате.В янв оплач40% ст-ти,в февр осущест Ат,в марте оплчена ост сумма. Док-ты Акой фирмы?Проводки орг?

Дт97Кт76 100%; Дт26Кт97 100%/12мес(начисл ежемесячно); янвДт76Кт51 40%; мартДт76Кт51 60%; Дт26Кт76 100%/12мес (начисл ежемесячно)

13Орг-ция приоб-ла фин.вексель 400 т.р. на год. В отчете №2 % по векселю не отражены. В учете сделаны след.записи:Дт 58.2Кт52 -400т.р–оплачен фин.вексель с вал.счета; Дт52Кт58.2–40т.р–погашен ФВ;Дт52Кт99–40т.р.– отражение % по векселю

Реш-е: Дт58Кт52 400 тыс руб.; Дт91Кт58 400т.р.Дт52Кт91 440 т.р Дт91Кт99 40т.р.Вывод: некорректные проводки

14Орг-ция приоб-ла фин.вексель 400 т.р. на год. В отчете №2 % по векселюв сумме 100т.р.не отражены. В учете сделаны след.записи:Дт 58Кт52 -400т.р. –оплачен фин.вексель с вал.счета; Дт52Кт58–400т.р.–погашен ФВ;Дт52Кт99–400т.р.– отражение % по векс

Реш-е: Дт58Кт52 400т.р. Дт91Кт58 400т.р. Дт52Кт91 500т.р. Дт91Кт99 100т.р.Вывод:фин рез завыщен на100т.р.

15Раб-к имел ребенка, к-рому испол-сь 18 лет в феврале. За 1 полугодие з/п составила 20т.р., но за весь год не превысила 50т.р. В декабре раб-к взял пылесос в счет з/пл.Пылесос по рын.цене 2000р.В декабре д.б. бытьз/пл 1500р.+мат.помощь 1500р.+1000р.(подарок). Расс-ть сумму льгот для умен-ия совок.дох.и сумму дох. за декабрь 2004г., вкл-ую в облаг.базу.

Реш: вычет на ребенка до февраля 600 руб. (до 40000 руб).На себя вычет 6мес.=400руб*6мес=2400руб(до 20тыс. руб)Мат помощь не вкл-ся в налог базу.подарок до2000руб.(не облагается). Оплата в натур форме полностью вкл в НБ по рыноч ценам 2000руб.

16 На 1 декабря 2004 г. п/п-е «А» имеет КЗ у п/п-я «В» на 80000 руб., в т.ч. НДС=10%. ДЗ п/п-я «С» сост-т 80000 руб. В теч. декабря ХО нет. На 1 января 2005 года числ-ся ДЗ в сумме 14000 руб. Какие наруш-я? Какие д.б. записи? Как исправить? Реш:

17 Сах. Заводом в адрес орг-ции опт. торг-ли отправ-но по ж/д 30 т сахара. При приемки сахара уст-на недостача в размере 200 кг, о чем комиссией с прест-тем ж/д сост-н коммерч-й акт. В счете пост-ка и в сч-те-ф-ре указана продажная цена 1 кг сахара=15руб., в т.ч. НДС=10% Норма ест. Убыли в пути д/я сахара сост-т 0,15%. Бух-р сделал записи: 1)ДТ41 КТ60 406364; 2)ДТ19 КТ60 40909; 3)ДТ94 КТ60 2727; 4)ДТ44 КТ94 2727. Наруш-я? Посл-вия? Сост-ть ауд. справку.

Реш.: Правил-е записи: 1)Дт94 Кт60 3000 (200кг*15руб); 2)Дт44 Кт94 614 (675-61руб); 3)Дт19 Кт94 61 руб.; 4)Дт76/2 Кт94 2325 (155кг*15 руб)- пред-ли претензию; 5)Дт41 Кт60 406364 руб.((3000кг-200кг)*15руб*10/110) 6)Дт19 Кт60 40636 руб. Вывод: 1.завышен нал. вычет по НДС; 2.завышены рас-ды на продажу; 3.нарушена Инстр-ция по примен-ю Пл. сч-в; 4.Не пред-на прет-зия пост-ку; 5.Неправил-но опр-на НБ по налогу на им-во.

18.Усл-е:Орг-я купила 2 лиц-ии:на на перевозку пассажиров и т.д.;на опт.торговлю сроком на 1 год.Учла их на сч.04,ам-я на сч.05 в соотн-ии 1:24

Реш-е:Согл.ПБУ 14/2000,одно из усл-ий-это исп-е более 1года.Орг-я д.б.учесть на сч.97 и списать в теч.года Дт 97 Кт 76, Дт 76 кт 51, Дт 20кт97- ежемс спис-ся аморт.Отсюда следует,что б.искажена б/о,а именно ф.№1 и ф.№5.

19Усл-е:Приобрели товар на 1000 у.е..5нояб.оплатили по курсу 25 руб.Приняли к учету 25 нояб. По курсу 23руб.И наоборот,оплатили по курсу 23 руб. и приняли к учету по курсу 25 руб.Отразить курс.разницы.

Реш-е: Дт 60 Кт 52 -25000 Дт 41 Кт 60-23000, Дт 91(60) Кт 60(91) -2000

20Расчеты по притензиям. Дт 76.2 Кт 76 –предъывлена претензия , Дт 76.2 Кт 91 –признана претензия, Дт 51 Кт 76.2 – оплачена претензия Дт 68 Кт 19 – сторно НДС по претенз

21Усл-е:Орг-ей в июне б. проданы акции,прнадл-щие др.орг-ям на основании свид-ва от 9.07.В свид-ве указано: 1продажная с-ь акц -8000р, 2плата за услуги на аук-не -1600р, 3 с-ь по данным б.у -1800р.В учете : Дт 51 Кт 58 -6400., Дт 58.1 Кт 99 -4600. Реш: Дт 76 Кт 91 -8000, Дт 91 Кт 58 -1800, Дт 91 Кт 76 -1600, Дт 91 Кт 99- 4600, Дт 50 Кт 76 – поступ д/с в кассу. Отч искажена,Ошибка носила методолог хар-р…