Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Скачиваний:
14
Добавлен:
30.05.2015
Размер:
136.19 Кб
Скачать

1. НДС. Приобретено сырье в размере 218300 руб, в тч НДС. Реализовано собственной прод-ции 350000 р. Без НДС. Опред-ть сумму НДС к уплате в бюджет

Решение:

1. 218300*18/118=33300 р. – НДС к вычету;

2. 350000*18/100=63000 р. – НДс начисленный;

3. 63000-33300=29300 р. – НДС к уплате

2. НП. За отч.период отгружено прод-ции на 885000 р., в тч НДС. Затраты на произв-во и реализ-цию 630000 р. Реализ-ны ОС на 118000 р., в тч НДС. Остаточ.стоим-ть ОС 85000 р. Выявлены убытки прошлых лет 25000 р. Опред-ть сумму НП, если уплачено аванс.платежей на сумму 20000 р.

Решение:

Доходы=(885000+118000)*100/118=850000 р

Расходы=630000+85000=715000 р

ВР (убытки)=25000 р.

НБ=850000-715000-25000=110000 р – прибыль

НП=110000*24%=26400 р.

НП к доплате=26400-20000=6400 р – к доплате в бюджет

3.НП. Отгружено прод-ции на 2124000 р. На р/счет поступило 1593000 р и в кассу 177000 р. Себест-ть реализ-ной прод-ции 1100000 р. Факт. оплаченные затраты на 970000 р. Доходы расходы опред-ся кассовым методом. Опред-ть сумму НП.

Решение:

Доходы=(1593000+177000)*100/ 118=1500000 р.

Расходы=970000 р.

НБ=1500000-970000=530000 р.

НП=530000*24%=127200 р.

4. НП. За 1 квартал аванс.платеж по НП составил 10000 р., за 1 полугодие н.о. прибыль сост-ла 70000 р. Опред-ть сумму ежемесяч.аванс.платежей во 2 квартале и сумму НП к уплате или уменьшению.

Решение:

1. 10000:3=3333 р. – аванс.платеж за каждый месяц.

2.НП 1 полугодие = 70000*24%=16800

3. НП 2 квартал=16800-10000 =6800 р.

4. 6800-10000= - 3200 р. – НП к уменьшению

5.НДФЛ. Гражданка вдова мать 2-х несовершеннолет-х детей. В январе ей начил-на з/п 9000 р. И пособие по времен.нетрудоспос-ти 800 р. К юбилею сотруднице подарили кухон.комбайн по цене 4300 р.

Решение:

1. Облагаемый доход:

ОД=9000+800+(4300-4000)=10100

2. Стандарт.нал.вычеты:

СНВ=400р+(600 р.*2*2 дет)=2800

3. НБ=10100-2800=7300

4.НДФЛ=7300*13%=949 р.

6.НДФЛ. Гражданин открыл депозит на 90 дн. на 300000 р. под 11% годовых. Опред-ть сумму налога удержанного банком:

1. Доход=(11%-10,25%)*90/366* 300000/100=553,28

2.НДФЛ=553,28*35%=194 р.

7. НДФЛ. Если займ

Доход заем=(3/4 ст.рефинанс-% по займу)*сумму займа* срок займа

8. Н на имущ-во. Опред-ть сумму аванса по НИ п/п за 2 кв. Остат.ст-ть облаг-го имущ-ва составила:

На 01.01 – 20000 р

На 01.02 – 10000 р.

На 01.03 – 24000 р.

На 01.04 – 32000 р.

На 01.05 – 40000 р.

На 01.06 – 36500 р.

На 01.07 – 31000 р.

Решение:

1.НБ=(20000+10000+24000+32000+40000+36500+31000)/6+1=27642,86 р. – среднегодовая НБ

2. Аван.платеж:

АП=27642,86*2,2%:4=152 руб

9.Акцизы. Ликоро-водоч.завод реализовал 40000 бут. Водки по 0,5 л. Каждая, крепостью 40%. 100 бут. в виду ненадлежащего качества возвращены производ-лю. Ставка налога 173, 50 р. за 1 л.безводного спирта в алкогольн-й прод-ции.

Решение:

1.НБ=40000 бут.*0,5*40%=8000 л. – безводного спирта

2. Акциз=8000 л.*173,50=1388000 р

3. 100 бут.*0,5*40%=20 л. – безводного спирта возвращено

4. Акциз возвр=20*173,5=3470 р. – к вычету

5. Акциз=1388000-3470=1384530 р – к уплате

10.ЕНВД (ставка 15%, покварт-но)

Орг-ция оказ-т ветер-ые услуги. В отч.квартале кол-во раб-в составило: 1 мес – 6 чел, 2 мес-6 чел, 3 мес-5 чел. Базовая доходность 7500 р. в месяц. К1=1,081, К2=0,9. За квартал уплачено страх.взносов на обяз.пенс.страх-е 6700 р. Опр-ть сумму ЕНДВ к уплате

Решение:

1.НБ=7500*(6+6+5)*1,081*0,9 = 124044,75 р.

2.ЕНВД=124044,75*15%=18606 р.

3.Страх.взносы по норме:

СВОПС норм=18606/2=9303>6700

4.ЕНВД упл=18606-6700=11906 р

11.УСН. (ставка 15%). Орг-ция применяет УСН, где объект обложения «доходы-расходы». Получено на р/счет доходов 1825000 р. Фактически оплаченные расходы 1610000 р. По итогам 9 мес. Уплачены аванс.платежи на сумму 22750 р.

Решение:

1.НБ=1825000-1610000=215000 р.

2.ЕН=215000*15%=32250 р.

3.ЕН мин.=1825000*1%=18250 р.

4. 32250-22750=9500 р. к доплате

12.Зн (ставки 0,3% по с/х, 1,5%)

Орг-ция имеет земельн.участок на котором расположены админ и произв.помещения. Кадастр.ст-ть всего участка 1560000 р. Опр-ть аванс. Платежа по зем.налогу за 1 квартал.

Решение:

1.НБ=1560000 р.

2.ЗН=1560000*1,5%:4=5850 р.

13. ВН. Орг-ция осуществила забор воды в пределах лимита из реки 250000 м3, в тч для научных ислед-й использ-но 30000 м3. Артезианск(подзем).воды использ-но 60000 м3. Ставки ЗН: поверх.воды – 298 р. за 1000 м3, артез.воды – 348 р. за 1000 м3.

Решение:

1.НБ1=250000-30000=220000 м3

2.ВН1=220000*298/1000=65560 р.

3.НБ2=60000 м3

4.ВН2=60000*348/1000=20880 р.

5 ВН всего=65560+20880=

14.ЕСН. В тек.месяце раб-кам начислена з/п 300000 р., премии 45000 р. Пособие по времен.нетрудоспособности (за счет ФСС) 1900 р. ФЛ по договору подряда начислено вознаграждение 10000 р. Начислить ЕСН к уплате.

Решение:

1. НБ=300000+10000=310000 р.

2.ЕСН фед.бюд=310000*20%= 62000 р.

3.ЕСН фсс=(310000-10000)*2,9%= 8700 р.

4. 8700-1900=6800 р. к уплате

5. ЕСН ффомс=310000*1,1%=3410

6. ЕСН тфомс=310000*2%=6200 р

15.ЕНВД. Орг-ция оказ-т быт. услуги нас-ю. ЧР в янв. 11 чел, фев – 9 чел, март – 10 чел. БД = 7500 руб/мес. К1= 1.096, К2 = 0,8. За I кв. уплачено СВОПС 19 000 руб. Опр-ть: ЕНВД к уплате. Реш-е: ВД= 7500 * (11 +9 + 10)* 1,096 *0,8= 197280 р.

ЕНВД = 197280 * 15% = 29592 р.

Норма вычета = 29592 * 50% = 14796 < 19000 р.

ЕНВД к уплате = 29592 – 14796 = 14796р.

16. ЕНВД. Орг. заним. перевозками пассаж-ов.Им. на бал-се 20 авт-ов. В мае 1ав-с утилизировали в связи с поломкой. Сумма уплач-х СВОПС 28000р. Баз.дох-сть 6000р. К1=1,096,К2=0,9.Опр-ть сумму н-га за 2 кв. Реш-ие: ВД= 6000*(20+19+19)*1,096*0,9= 343267 р. ЕНВД = 343267*15% = 51490р. Вычет: 51490*50% = 25745р. А СВопс упл-ый = 28000р. =>, ЕНВД к упл.=51490- 25475 = 26015р.

17. ЕНВД. Обувная фабрика оказ-т быт. услуги нас-ю в области рем-та обуви. В I кв. ВР = 413 000 р., в т.ч. НДС, а/же от оказ-я услуг – 122 000 р. Двум мастерам, оказ-м услуги нас-ю, начисл з/п в нал. периоде 32 000 р. ОТ адм. перс-ла в I кв. составила 65 000 р. ОПр-ть ЕНВД. БД = 7500 р/мес, к1 = 1.132, к2 = 1.05. Реш-е: Уд. вес. ВР, подпад. под ЕНВД = 12200/47200* 100% = 25,8%

СВОПС = 32000*14% = 4480 р.

СВОПС = 65000* 25,8%*14% = 2347,8 р.

СВОПС уплач = 4480 +2347,8 = 6827,8 р.

ВД = 7500* (2+2+2)*1,132*1,05 = 53487 р.

ЕНВД = 53487 *15%= 8023 р.

Норма вычета = 8023 *50% = 4011.5 <6827,8

ЕНВД к уплате = 8023- 4011,5 = 4011,5 р.

40. НДС.Доходы от реал 300т.р, в т.ч. 200т.р. от реал с-х прод, из них 50т.р. нарур оплата – облаг-ся по 10%, аванс 88т.р. НДС уплач поставщику за тмц 60т.р.

% реализ с-х прод 200/300*100%=67%. НДС от реализ прод с-х 200*10%=20т.р., от реал не с-х прод – (300-200)*18%=18т.р., НДС от аванса 88/110*10=8т.р., НДС в бюджет 20+18+8-60=-14т.р. – возмещение из бюджета.

18. ЕНВД. О-ция осущ-ет произ-во и реал-цию ГП,а также имеет розн-й магазин.От оптовой продажи прод ∑ выручки-1003тр.Выручка от розн. Продажи составила 400тр.S маг-на 70кв м. Базовая доходность 1800руб/мес. К1=1,096,К2=1. оплата труда продавцов 60тр,а АУП п/п-100тр. Опр-ть ∑ЕНВД к уплате в бюджет.

ВД=1800*70*3*1,096*1=414288

ЕНВД=414288*0,15=62143р Д99К68, Страх взносы по норме 62143*50%=31037, 60000*14%=8400, ∑д/да=1003тр/1,18+400тр=1250тр Уд. Выручки от разницы-400тр/1250тр=0,32, 100тр*0,32=32тр-з/п АУП,к/ое прих-ся на маг-н, 32000*14%=4480р.страх-е взносы Страх-е взносы факт-8400+4480=12880р,12880<31073

ЕНВД к уплате 62143-12880=49263р

19. УСНО. Объект облж-я Д-Р. По итогам года получ Д в сумме 1100 000 руб., в т.ч. поступ. на р/с 950 000 руб. Расх. сост. 930 000, в т.ч. оплач-е на 75%. Сумма аванс. платежа за 9 мес = 26000 руб. Опр-ть налог к уплате за нал. пер-д. Реш-е.

Д= 950000 р.

Р = 930000* 75% = 697 500 р.

НБ = 950000– 697500 = 252 500 р.

ЕН = 252500* 15% = 37875 р.

ЕН мин. = 950000* 1% = 9500 р.

ЕНкуплате=37875–26000=11875р.

20. УСНО. ОРг-ия перешла на УСНО и об-томн/обл. выбрала Д_Р. За год поступлении = 8000т.р., Р=6,5млн.р.З 9 мес. отч.г. упл-но ав.пл-ей 53т.р. Опр.-ть н-га к упл в б-т. Реш-ие: НБ=8млн.р.-6,5млн.р. = 1,5 млн.р.

ЕН = 1,5млн.р.*15% = 225т.р.

ЕНmin=8млн.р.*1%=80т.р.

ЕН к упл=225т.р-53т.р.= 172т.р.

21. УСНО. Предприн-ль получил убыток 20т.р. в 2004г. Его д-д за минусом расх 2005г. сост 60т.р. Опр убыток. УСН,

60*30%=18т.р.

20-18=2т.р. Убыток м б перенесен на след год

22. НПль. В I кв. торг. орг-ция имеет: +КР = 150 000 руб., опт. т/оборот = 531 000 руб., в т.ч. НДС, закупоч. ст-ть реал-ого тов-ра – 380 000 руб., ВР от реал. ОС = 590 000 руб., в т. ч. НДС, остаточ-я ст-ть ОС = 440 000; издержки обращ-я = 30 000 руб. Опр-ть сумму н-га в б-т, если уплачено еж.мес. аванс. плат-й на сумму 57 000 руб. Реш-е:

Д= 150000 + 531000*100%/118% + 590000*100%/118% = 150 + 450 + 500 = 1100000 р.

Р = 380000 + 440000 + 30000 = 850000 р.

НБ =1100000 – 850000= 250000 р.

НП = 250000 * 24% = 6 000 р.

НП к уплате = 60000 – 57000 = 3000 р.

23. НПль. В 1 кв. орг-ия им-т след пок-ли: отриц КР=40т.р., Вот реал ГП=354т.р., в т.ч. НДС. Ост.ст.ОС=55т.р. С-сть ГП=240т.р. Опр-ть сумму НПль к упл., если упл-но ЕАП = 10т.р.

Реш-е:

Д=354т.р./1,18+70800/1,18= 360т.р.

Р=240т.р.+55т.р.+40т.р.=335т.р.

НБ=Д-Р=360т.р.-335т.р.=25т.р.

НПль=25т.р.*24%=6т.р.

НПль к зачету=6т.р.-10т.р.=4т.р.