Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Скачиваний:
11
Добавлен:
30.05.2015
Размер:
95.74 Кб
Скачать

Задача1. Устан-ть достов-ть отчет-х показ-ей. В форме№2 за отч.год по статье «С/с проданных тов-ов…» = 383 тыс.руб. В машинограмме(руб):годовые обороты по Кт сч41 «Товары» = 381200,сч 44 «Расх.на продажу»=45000,сч 45 «Тов.отгруж-е»=57510.

Решение: (381200-57510)+368690руб.=369тыс.руб. 383тыс.руб.-369тыс.руб.=14тыс.руб. в ф.№2 с/с прод-х тов-в завышена на 14тыс.руб.,т.е.отч-ть недостоверна.

Задача2. Устан-ть достов-ть отчет-х показ-ей. В ф.№5(тыс.руб.): по строкам «Матер-е затр.»=155,»Амортиз-я»=236,»Проч.затр.»=40. В машинограмме(руб):годовые обороты по Дт сч 20 «Осн.пр-во» с Кт счетов:

10-Матер.=75000, 25-ОПР=41000, 26- ОХР=39000,96-Рез.предс.расх=20000,

44-Расх.на прод.=20000

По Кт сч 02 в Дт счетов:

25-ОПР=15000, 26-ОХР=7600.

Решение:155т.р.+236т.р.+40т.р.=431т.р.

75т.р.+41т.р.+39т.р.+20т.р.+20т.р.+15т.р.+7,6т.р.=217,6т.р.

431т.р.-217,6т.р.=213,4т.р. В отчете затр. завыш.на 49,5%,т.е. отч-ть недостов.

Задача3. Устан-ть достов-ть отчет-х показ-ей. В форме№2 (т.р.)за отч.год по статье «Налог на приб.»=17968 р.В машинограмме(руб):годовые обороты по Дт сч.99 с Кт.сч.

68 = 17952990, допол. Платежи за превышение факт. налога над авансом =15280

Решение: по даннаым отчета 17952990+15280=17968270 р.=17968 т.р.

17968 т.р.=17968 т.р. т.е. отчет достоверен

Задача4. Дано: Данные в строке 120 Ф.№2 Внереализ. Доходы = 1000 р.

Кт. оборот по сч. 91 в коррерспон. со сч. 52 (курс.разница 80 т.р.), сч. 76 (% банка=500 т.р.), сч.62 (прод.ОС – 300 т.р.), сч. 60(списан. КЗ-800 т.р.) Проверить обоснованность показателя. Решение: Для расчета берем сч. 62 и 60 800 т.р+80 т.р.  1000 т.р., т.е. данная формы №2 неверны, завышены на 1200 т.р.

Задача5. Пров-ть обоснов-ть показ. ф.№1 по стр.625- Прочие кредиторы на основ. след. данных: 1)отчетный показатель Проч.кредит.=2065 т.р., 2)Остаток по Дт76 =629 т.р., 3)Остаток по Кр.76 = 2230 т.р,4)Остаток по Дт. 62 =200 т.р.,5)Остаток по Кр. 62 = 664 т.р.,6) Остаток по Кр.69 = 6 т.р.

Решение: Прочим кредиторам относят кредитовые обороты по 76 и 62 счету. 2230+664 2065 т.р. т.е. расхождения на сумму 829 т.р.

Задача6. Пров. Соглас-ть пок-ей ф. №5 и №1 Дано: по стр.120 ф.№1ОС на нач.г. =3660, по стр.130 ф.№5 на кон.г. = 9684, выбыло 480, поступило = 1468, по стр.140 ф.№5 аморт.ОС на нач. г. = 5086,на кон.г. = 5758.

Решение: Стоимость по ф.№5 нанач.года = 9684-1468+480=8696, ост.ст-ть=8696-5086 = 3610. 36103660,т.е. показатели не согласованы расхождения на сумму 50 р.

Задача7. Завод купил 100 единиц сырья стоимостью 118 т.р., в.т.НДС 18 т.р., сырье достав. Транспорт.орг., кот-ой завод выплатил 1625 р. В.т.НДС 252 р.

В бухучете заводаслед.записи: Дт.60 Кт51 = 118 т.р. – оплачены материалы постав., Дт.60 Кт 50 – 1625 р. – оплачено услуги тран.компан., Дт 10Кт60 = 100 т.р. – оприх.матер.на склад, Дт.44 Кт60 – 1400 р – расх.по доставке включают. В сост.коммерческ., Определить правильность записей

Решение: Записи неверны, следует оформить опреаии след. образ.: Дт.10Кт60 100р. – оприх.материалы, Дт 19 Кт 60 – 18 т.р. – учтен НДС, Дт 10 Кт76,60 – 1400 р. – стоимость. Перевозки включ. стоимость материалов, Дт. 19 Кт76,60 – 250 р.-уч.НДС тарнсп.орг., Дт.60 Кт51-118 т.р.-оплач. Матер.постав. , Дт.76 Кт51 -1650 –оплач. Услуги по достав. Матер., Дт68Кт19 – 18250 р. НДС-принят к возмещению.

Задача8. Поступило10$. Были понес.расх. связ-е с приоб-ем:уплачено тамож.органам-1$,застах-ли груз-1$,уплачено пок-лю за задержку-1$,уплач.трансп.орг-ции-1$.Подтвердите прав-ть расчета.

Решение: обяз.продажа части вал.выр-ки состав-ют 10%. Рассчитаем:10$-1$-1$-1$=7$. кот.уплач. пок-лю за задержку в расчете не участвуют.10%*7$=0,7$.

Задача9.Согл.отч.кассира 5.08 получено по чеку д/выплаты з/пл 210000руб. 6.08 выдано по плат.ведом-ти 160000руб.7.08 выдано по плат.вед-ти 38000. С 8.08 по 12.08 выдана з/пл по РКО 3-ем раб-ам на общ.2150руб.13.08 оставш-са суммы получ-е д/выплаты з/пл в разм.9000 руб. сданы в банк. Каковы вывды аудитора при анализе этой ситуации.Решение:сверхлим-я сумма допуск-ся в теч.3-х раб. дней при выдаче з/пл,премий и т.д. Т.о. нарушен пор-к ведения касс-х опер-ийсогл.КОАП штраф на орг-цию сос-т от40000 до 50000руб.,а на должност-е лицо от 4000 до 5000 руб. также налог.органы имеют право взыскивать в бесспорном пор-ке за наруш-е кассов.дисцип. от4000до5000 с долж-го лица, 40000-50000руб. –с орг-ий.7.08 необх.было депонир-ть з/пл.В б/у это отразить записью Дт 70 Кт 76 – 12850.

Задача10. В процессе пров-ки ауд-р обнаружил операцию согл.кот-ой на с/с прод. была списана матер-ая помощь д/обуч-я ребенка в ВУЗе в 35000руб. на данную выплаты были начислены взносы во внебюджетные фонды на общ.9100 и списаны на с/с.Каковы выводы аудитора при ан-зе ситуации.

Решение:Мат.помощь нельзя спис-ть на с/с.Макт.помощь не облаг-ся в пределах4000руб.Т.о. нельзя было сделать записи:Дт84 Кт70 35000;Дт84 Кт 69(35000-4000)*26%=8060руб;Дт70 Кт 50 35000руб.Т.е. внести исправ.записи:Дт20 Кт 68 9100(сторно);дт20 Кт 35000(сторно).В рез-те завышена НБ по нал.на приб.Согл. ст.122НКРФ 20% от неуплач-ой налога+согл. ст.15.11 КоАП штраф на должностное лицо от 2000 до 3000руб.

Аудит того года

11. Дано: данные в строке 120 ф №2 внереализ До = 1000 руб; дебитов оборот сч 91; кредит оборот по сч 91 в корреспонденции со сч 52 (курсовая разница 80т.р.), сч 76 (% банка 500т.р.), сч62 (продажа ОС 300т.р.), сч 60 (списана КЗ 800т.р.). проверить обоснованность покзателя. Для расчета берем сч52 и 60. 800т.р. + 80т.р. ≠ 1000 т.р. Значит данные ф №2 неверны, завышены на 1200т.р.

12. Проверить обоснованность показателя ф №1 по строке 625 Прочие кредиторы на основании след данных: 1) отчетный показатель Прочие кредиторы = 2065т.р 2) отсаток по Дт76 = 629т.р. 3) остаток по Кт 76 = 2230т.р. 4)остаток по Дт62 = 200т.р. 5) остаток по Кт62 = 664т.р. 6) остаток по Кт69 = 6т.р. К прочим кредиторам относят кредит обороты по 76 и 62 сч. 2230 + 664 ≠ 2065. значит данные ф №1 не верны расхождение на сумму 829т.р.

13. проверить согласованность показателей ф №5 и ф №1. дано по строке 120 ф №1 ОС на начало года 3660, по строке 130 ф №5 на конец года 9684, выбыло 480, поступило 1468, по строке 140 ф №5 амортиз ОС на начало года 5086, на конец года 5758. стоимость по ф №5 на начало года = 9684 – 1468 +480 = 8696. остаточная ст-ть = 8696 – 5086 = 3610. 3610≠3660. Показатели не согласованны, расхождение на сумму 50.

14. Завод купил 100 единиц сырья ст-тью 118т.р, в т.ч. НДС 18 т.р. Сырье доставила транспортная о/ц котрой завод выплатил 1625 руб, в т.ч. НДС 252 руб. В БУ завода сделаны след записи: Дт60 Кт51 118т.р. оплачены иатериалы поставщику, Дт60 Кт 50 1625руб. оплачены услуги транспорт компании; Дт10 Кт60 100т.р. оприходованы материалы на склад; Дт44 Кт60 1400руб. Ра по доставке включ в состав коммерческих. Определить правильность записей. Записи неверны,с ледует оформить операцию след образом: Дт10 Кт60 100т.р.оприходованы материалы; Дт19 Кт60 18т.р. учтен НДС от поставщиков; Дт10 Кт76,60 1400р. ст-сть перевозки включена в ст-сть материалов; Дт19 Кт76,60 250р. учтен НДС транспорт о/ц; Дт60 Кт51 118т.р. оплачены материалы поставщику; Дт76,60 Кт51 1650р. оплачены услуги по доставке материалов: Дт68 Кт19 18250р. НДС принят к возмещению.

15.Аудит экспорта

20 10,60,02,76,70,69изготов прод

43 20 получ прод

(45 43)при исп-нии сч45

90 43(45) отгружена прод(проводка делается на момент перехода права собтвенности и на эту дату осщ-ся пересет в руб).

62 90 отражена Вр

44 76 начислены таможен сборы,расх транспортной орг

76 52.2 оплачены таможен сборы,расх транспортной орг

52.1 62поступ Вр

52.2 52.1 Вр зачислена на текущий вал счет

57 52.1 Вр переведена для обяз продажи(10%)

51 57 Проданная вр зачислена на р/с

62 91 + курс разница

91 62 - курс разница

90 99или 99 90 фин рез

16Ат импорта

10,07,08,41 60получен прод (проводка делается на момент перехода права обстенности)

01 08 (если приобрет ОС)

60 52 оплата прод

60 91 + курс разница

91 60 - курс разница

90 99или 99 90 фин рез если товар поступил,но момент права собственности по контракту не наступил,то прод зачисляется на забалансовый сч002 «ТМЦ,принятые на ответсвенное хранение»

17 Зад.: Поступило 10 $. Были понесены расх-ды, связ-е с приобр-м: уплачено таможен. органам-1 $; застрах-ли груз-1 $; уплачено транспорт. орг-ции; уплачено пок-лю за задержку-1 $. Подтвердить правильность расчета??? Реш.: Обязат. Продажа части вал. выр-ки сост-т 10%. Рассч-м: 10 $-1 $-1 $-1 $=7 $. а, которая уплачена пок-лю за задержку в расч-те не участ-т. 10%*7 $=0,7 $.

18 Согл. отчету кассира 5.08 получено по чеку д/я выплаты з/пл 210000 руб. 6.08 выдано по плат. вед-ти 160000 руб. 7.08 выдано по плат. вед-ти 38000 руб. С 8.08 по 12.08 выдана з/пл по РКО 3-ем работ-кам на общую у 2150 руб. 13.08 оставш-ся ы получ-ные д/я выплаты з/пл в размере 9000 руб. сданы в банк. Каковы выводы А-ра при ан-зе этой ситуации???

Реш.: Сверхлимитная а допуск-ся в теч. 3 раб. дней при выдаче з/пл, премий ит.д. Т.о. нарушен Порядок вед-я кас-х операцийсогл. КоАП штраф на орг-цию сост-т от 40 000 до 50 000 руб., а на должн-ное лицо от 4000 до 5000 руб. Также нал. органы имеют взыкивать в бесспорном порядке за наруш-е кас. дисциплины: от 4000 до 5000-с должн-го лица; от 40 000 до 50 000 руб – с орг-ции. 7.08 необх. Было депонир-ть з/пл. В б/у это отр-ть записью Дт70 КТ76 12850 руб.

19 В процессе проверки А-р обнаружил операцию, согл. кот. на себ-ть пр-ции была списана мат. помощь, оказ-ная работ-ку д/я обуч-ния ребенка в ВУЗе в е 35000 руб. На данную выплату были начисл-ны взносы во внеб-тные фонды на общ. у 9100 и спис-ны на себ-ть. Каковы выводы А-ра при ан-зе ситуации???

Реш.: Мат. помощь нельзя спис-ть на себ-ть. Мат. помощь не обл-ся в пределах 4000 руб. Т.о. н. было сдел-ть записи: Дт84 Кт70 35000; Дт84 Кт69 (35000-4000)*26%=8060 руб. Дт70 Кт 50 35000 руб. Т.е.н. внести исправит. записи: Дт20 Кт 68 9100 (сторно); Дт20 Кт70 35000 (сторно). В рез-те завыш-на НБ по н-гу на Пр. Согл. ст. 122 НК РФ 20% от неуплач-й ы налога + Согл.ст.15.11 КоАП штраф на долж-ное лицо от 2000 до 3000 руб.

20 Уст-ть достов-ть отч-х пок-лей.В ф.№2 за отч.год по стр.«С/с проданных тов-в…» = 383 т.р.В машинограмме(руб.):год.обороты по КТ:сч.41 «Товары» =381200,сч..44«Р-ды на продажу»= 45000,сч.45«Товары отгруж-е» = 57510.Реш-е1 СХП: Дт 90-2 Кт 41 381200 руб. – включ.в состав строки 020.В д-ти СХП отд-но отраж-ся по стр.030 (Дт 90-2 Кт 44).45 счет не включаем.

Откл-е по стр.020 = 383 тыс.руб. – 381 тыс. руб.=2 тыс. руб.% откл-я = (381 тыс. руб./383 тыс. руб.)*100 = 99,5 % (откл = 0,5%<5%).Значит пок-ль достоверен.

21 Уст-ть достов-ть отч.пок-лей.В ф.№5(тыс.руб.):по стр.«Мат.з-ты»=155, «Ам-я»=236,«Проч.з-ты»=40.В машинограмме год.обороты (руб.):По ДТсч.20 «Осн.пр-во» с КТ счетов:10 «М-лы» = 75000,25 «ОПР» = 41000,26 «ОХР» = 39000,96 «Резерв предстоящих расходов» = 20000,44 «р-ды на продажу» = 20000.По КТсч.02 «Ам-я ОС’’в ДТсч.:25 «ОПР» = 15000,26 «ОХР” = 7600.

Реш-е 6 разд. “ Р-ды по обыч.видам д-ти”: 610 Мат.з-ты – 155 т.р., 640 Ам-я – 236 т.р., 650 Проч. з-ты – 40 т.р.;стр.610 – Дт 20 Кт 10 – 75 т. р.;стр.640 – Дт 25 Кт02 – 15 т.р.Дт 26 Кт 02 – 7,6 т.р.Итого по стр.640:22,6 тыс. руб.стр.650 – Дт 20 Кт 44 – 20 т.р.Дт 20 Кт 96 – 20 т.р.Итого по стр.650:40 т.р.

Вывод: Стр 610 недостоверна, т.к. 155 – 75 = 80 тыс. руб. (откл.=75/155*100 = 48,4%-100 = 51,6%>5%). Стр 640 недостов-на,т.к. 236 – 22,6 = 213,4 тыс. руб. (откл. = 22,6/236*100 = 9,6%-100% = 90,4%). Стр 650 достоверна, т.к. 40 = 40 т.р.

22 Уст-ть достов-ть отч-х пок-лей.В ф.№2 (тыс.руб.) за отч.год по стр.«Н-г на пр-ль и иные аналогич-е обяз-е пл-жи» =17968.В машинограмме год.обороты по ДТсч.99 «Пр-ли и уб-ки» с КТсч.(руб.):68 «Р-ты по н-гам и сборам» н-г на пр-ль = 17952990, доп.пл-жи за превыш-е факт.н-га над авансом =15280.

Реш-е.Стр.”Нал-г на Пр и иные аналог. обяз.платежи”=179522990+15280=17968270руб=17968т.р., след-но дост-но!

23 Уст-ть достов-ть отчетных показ-ей

ф 2 за отч год по стр 020(с/ть)-383000.В машинограм год обороты по КТ сч 41-218200

44-45000

45-57510

Треб-ся уст-ть дост-ть показ-ей.

Реш ф№2 заполн-ся по оборотам, сч 44 ком расх не входит в ф№2.

218200+57510=275710 р=275 т.р

383 т.р не равно 276 т.р,значит отч данные не достоверны

24 В ходе А по поручению прокур-ры выявлено фин несоот-ие клиента,кот не м/т оплатить провед-й А.Каков пор-ок опл А-х услуг в данном случае(возм вар-ты)

Реш Это б/т опл-ся из бюдж обяз-но д/но быть огов-но в договоре

25 Уст-ть дост-ть пок-ей ф№1. В ф№1 ББ на конец года, т.р

-по стр Покуп и заказч-1345

-по стр Проч кредиторы-97

В гл книге конеч сальдо

Дт 62- 15011542 р

Кт 62- 156247 Р

Дт 76- 128000 р

Кт 76- 97630 р

Реш КЗ: 156247= 156 т.р

1345 не равно 156- недостоверная

Проч кредиторы:

97 не равно 98, допустимо если Ур сущ более 1 т.р

26 ф №2 за отч год по стр «Проч опер расх»-176 т.р; Проч опер дох-168 т.р. В машинограмме годов обороты по Дт 91 с Кт счетов:

02(аморт сданных в аренду ОС)-81246 руб

51 (р/с уплач-ые штрафы и пеня за наруш-ие нал-го закон-ва)-67142 р

68(НДС с аренд платы)-25000 р

По Кт91 в Дт сч:

51(получ штрафы и пении)-17634 р

62(аренд плата)-150000 р

Реш Проч опер расх входит 81246= 81т.р

176 не равно 81- недостоверная

Проч опер дох не входят ничто

168 не равно 0 -недостоверная

27 П/п А перевело свой долг перед постов на п/п Б.Новый должник п/п Б согл принять на себя все обяз-ва П/п А.В связи с чем закл-ен письм договор перевода долга,М/т ли этот договор счит закл-ым, если пост-ик не дал согл-ия на перевод долга

Реш Д/нс ост-ся 3-х сторонний договор,согл ГК не счит-ся закл-ым

28 В ходе пров-ки п/п ОООзакл дог найма жил помещ с гр. Ивановым.В указ-ом помещ был орг-ан офис данного общ-ва.Правомерн ли действия ООО в части исп-ия жил помещ пол офис

Рещ нет, не правомерн,потому,что согл ГК ЮЛ м/т произвести найм жил пом только д/ жилья

29 В УК ЗАО акции распределены след образом:1 Росс-ий учредит-51% акции; 2.Ин инвенстор А-29%;3.Инв Б-20%

Числ-ть раб-ов ЗАО соотв критерию по числ-ти принятого д/ субъекта МП.Явл-ся ли ЗАО объектом МП и распростр-ся ли на него особый нал режим(УСНО)

Реш согл з-ну о поддержке МП м/б отнес МП если у них долг не превыш 25%, а у нас она сост-ет 51%,значит не м/т

30 П/п А П/ию Б заплатила за пост-ку прод наличными деньгами в 75000 р.Какик меры фин отв-ти согл кодексу «Об администр правонаруш м/б примен к ЮЛ за превышение лимита расчетов налич ДС

Реш согл кодексу за превыш лимита штраф прим-ся к лицу произв-й расчет в м2-х кратном размере в сумме превыш миним 60000

60000-75000=15000

15000*2=30000

5000 руб миним размер саенкций за 1-й раз нарушения.

В теч мес наруш в 3-ом разм

1 Уст-ть достов-ть отч-х пок-лей.В ф.№2 за отч.год по стр.«С/с проданных тов-в…» = 383 т.р.В машинограмме(руб.):год.обороты по КТ:сч.41 «Товары» =381200,сч..44«Р-ды на продажу»= 45000,сч.45«Товары отгруж-е» = 57510.Реш-е1 СХП: Дт 90-2 Кт 41 381200 руб. – включ.в состав строки 020.В д-ти СХП отд-но отраж-ся по стр.030 (Дт 90-2 Кт 44).45 счет не включаем.

Откл-е по стр.020 = 383 тыс.руб. – 381 тыс. руб.=2 тыс. руб.% откл-я = (381 тыс. руб./383 тыс. руб.)*100 = 99,5 % (откл = 0,5%<5%).Значит пок-ль достоверен.

2 Уст-ть достов-ть отч.пок-лей.В ф.№5(тыс.руб.):по стр.«Мат.з-ты»=155, «Ам-я»=236,«Проч.з-ты»=40.В машинограмме год.обороты (руб.):По ДТсч.20 «Осн.пр-во» с КТ счетов:10 «М-лы» = 75000,25 «ОПР» = 41000,26 «ОХР» = 39000,96 «Резерв предстоящих расходов» = 20000,44 «р-ды на продажу» = 20000.По КТсч.02 «Ам-я ОС’’в ДТсч.:25 «ОПР» = 15000,26 «ОХР” = 7600.Реш-е 6 разд. “ Р-ды по обыч.видам д-ти”: 610 Мат.з-ты – 155 т.р., 640 Ам-я – 236 т.р., 650 Проч. з-ты – 40 т.р.;стр.610 – Дт 20 Кт 10 – 75 т. р.;стр.640 – Дт 25 Кт02 – 15 т.р.Дт 26 Кт 02 – 7,6 т.р.Итого по стр.640:22,6 тыс. руб.стр.650 – Дт 20 Кт 44 – 20 т.р.Дт 20 Кт 96 – 20 т.р.Итого по стр.650:40 т.р.

Вывод: Стр 610 недостоверна, т.к. 155 – 75 = 80 тыс. руб. (откл.=75/155*100 = 48,4%-100 = 51,6%>5%). Стр 640 недостов-на,т.к. 236 – 22,6 = 213,4 тыс. руб. (откл. = 22,6/236*100 = 9,6%-100% = 90,4%). Стр 650 достоверна, т.к. 40 = 40 т.р.

3 Уст-ть достов-ть отч-х пок-лей.В ф.№2 (тыс.руб.) за отч.год по стр.«Н-г на пр-ль и иные аналогич-е обяз-е пл-жи» =17968.В машинограмме год.обороты по ДТсч.99 «Пр-ли и уб-ки» с КТсч.(руб.):68 «Р-ты по н-гам и сборам» н-г на пр-ль = 17952990, доп.пл-жи за превыш-е факт.н-га над авансом =15280.Реш-е.Стр.”Нал-г на Пр и иные аналог. обяз. платежи”=179522990+15280=17968270руб=17968т.р., след-но дост-но!

1.Усл-е:Орг-ей в нояб.прошлого года приобр-н у фин.комп-ии в-ль ном-лом 50т.р.с дисконтом 2,5т.р. и срок погаш-я 1,5года.В б/у в-ль б.оприх-н по ст-ти приобр-я.В-ль предъяв-н в оплату за усл охр орг-ии в ∑47500 руб.Выявить наруш, реком-ии.

Реш:Дт 58 Кт76-47500; Дт 91 Кт 58-47500;Дт76К91/1-50000;Дт 91 Кт 99-2500

2Дано: Орг-ция перечислила дет.дому игрушки на Σ 5000 руб., одежду на 5000 руб.пров-ки: Дт84 Кт41.2 10 000 руб. (по разн.сделкам,в кот. вошли ТН 10%, НДС 10%). Выводы а-ра. Реш-е: Дт 91 Кт 41 Σ 7693 руб., Дт 42 Кт41 Σ 909 руб. (НДС); Дт 42 КТ 41 Σ 2727 руб. (ТН).

3 Дано: Орг-ция взяла кредит на Σ 300 т.р. под 55% год-х на 3 мес. Ставка рефин-я 60%. На 300 т. р. куплены акции, %рассчитаны как 300 т.р.* 55% * 3 /12 = 41250 р. Сделаны пров-ки: Дт 58 Кт 51 на 300 тр. Дт 26 Кт 66 на 41250 р. Дт 66 Кт 51 на 41250 р. Реш-е: Дт 51 Кт 66 300 т.р. Дт 76 Кт 51 300 т.р Дт 76 Кт 66 41250 Дт58 Кт76 341250 Дт 66 Кт 51 41250. Вывод: завышены ОХР (не прав-но сформирована с/сть. Налог-е последствия). Занижены внереализац- расходы.

4. Дано: В учете п/п А на 1 янв. тек. года отражены акции на 10500, на 31 дек. тек. года сделана переоценка и сделана запись. Дт 58 Кт 99 на 14 т.р. Номин. ст-ть акции 10 т. р. (или 60 у.е.) Реш-е: П. 20 ПБУ 19/02 предусм.но, что ф/в, по кот-м можно опред-ть в уст порядке тек рыноч ст-ть,отраж-ся в б/о на конец отч года по текущ. рыноч.й ст.ти путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Необх. Сдел-ть провод-ки: Дт 58 Кт 91 14000 -10500 = 3500.

5. Дано: В апр. тек. года для подгот-ки внутр. а-ра ООО оплатило усл, связ. с обучен-м на курсах по подгот-ке для сдачи экз и получ. аттестата. Пров-ка: Дт 26 Кт 51. Реш-е: Дт 99 Кт 51.

6 В орг-ции на сч01 учтен ВАЗ-21 ст-тью20800 руб. ВАЗ введен в эксплуатацию 30дек.В марте автомобиль угнан.Амортиз начисл до окт.Имеется акт об угоне.Выводы Ара? Отч-ть искажена в части учета амортизации с марта по октябрь.Н/мо было прекратить начисление амортизации с момента составления акта об угоне

7 ФВ в ЦБ Дт58Кт76.Дт58КТ99.Реш: Дт58Кт76

8 По рез-там Ата в нояб имеется неотфакт поставка на сум60000руб.,в т.ч.НДС.В налог.декларации сумма представлена к возмещению на основании накладной.Ошибки?В связи с отсутствием сч-ф сумма не м.б.представлена к возмещ на основании накладной

9Внештатным сотруд-ком произведены работы по изготовл дверных табличек на сум10000 руб,в т.ч. ст-ть мат-в 6000руб.Пр-ны отчисл в Пенсфонд-28%,ФСС-4%,ФОМС-3,6%.Аром выявлены неточности.Наруш-я и сумма? Отчисления н/мо начислять на 4000руб. Пенсфонд-20%,ФСС-3,2%,ФОМС-2,8%. Отчисл д.б.начислены на сумму ОТ 4000руб.

10 ПОЛ приобретены запчасти. К аванс отчету приложен тов чек и к/с-й чек.проводки:Дт10Кт71, Дт19Кт71, Дт26Кт10, Дт68Кт19. Ошибки? НДС не м.б. предъявлен к вычету и возмещ,т.к.НДС не выделяется соглНКРФ.Дт71КТ50 5460руб.Дт10Кт71 5460руб. Т.к.отсутст док-т,удостоверяющий,что данная зап часть уст-на именно на эту машину(акт составляется в присутст бух-ра.Ав отчет не явл док-том,на осн кот осущ списание в пр-во.Т/о на основании акта м/о сделать запись Дт26Кт10 5460 руб.

11(Гумеров)Авг Дт08Кт60 100000руб., Дт01Кт08 100000руб.

Сент. Дт60Кт51 30000*(1,18) 35400

Окт Дт60Кт51 30000*(1,18) 35400

Нояб Дт60Кт51 40000*(1,18) 47200

Дт 91 Кт 60 18000руб.

12 Орг заключ с Акой фирмой дог-р об обяз Ате.В янв оплач40% ст-ти,в февр осущест Ат,в марте оплчена ост сумма. Док-ты Акой фирмы?Проводки орг?

Дт97Кт76 100%; Дт26Кт97 100%/12мес(начисл ежемесячно); янвДт76Кт51 40%; мартДт76Кт51 60%; Дт26Кт76 100%/12мес (начисл ежемесячно)

13Орг-ция приоб-ла фин.вексель 400 т.р. на год. В отчете №2 % по векселю не отражены. В учете сделаны след.записи:Дт 58.2Кт52 -400т.р–оплачен фин.вексель с вал.счета; Дт52Кт58.2–40т.р–погашен ФВ;Дт52Кт99–40т.р.– отражение % по векселю

Реш-е: Дт58Кт52 400 тыс руб.; Дт91Кт58 400т.р.Дт52Кт91 440 т.р Дт91Кт99 40т.р.Вывод: некорректные проводки

14Орг-ция приоб-ла фин.вексель 400 т.р. на год. В отчете №2 % по векселюв сумме 100т.р.не отражены. В учете сделаны след.записи:Дт 58Кт52 -400т.р. –оплачен фин.вексель с вал.счета; Дт52Кт58–400т.р.–погашен ФВ;Дт52Кт99–400т.р.– отражение % по векс

Реш-е: Дт58Кт52 400т.р. Дт91Кт58 400т.р. Дт52Кт91 500т.р. Дт91Кт99 100т.р.Вывод:фин рез завыщен на100т.р.

15Раб-к имел ребенка, к-рому испол-сь 18 лет в феврале. За 1 полугодие з/п составила 20т.р., но за весь год не превысила 50т.р. В декабре раб-к взял пылесос в счет з/пл.Пылесос по рын.цене 2000р.В декабре д.б. бытьз/пл 1500р.+мат.помощь 1500р.+1000р.(подарок). Расс-ть сумму льгот для умен-ия совок.дох.и сумму дох. за декабрь 2004г., вкл-ую в облаг.базу.

Реш: вычет на ребенка до февраля 600 руб. (до 40000 руб).На себя вычет 6мес.=400руб*6мес=2400руб(до 20тыс. руб)Мат помощь не вкл-ся в налог базу.подарок до2000руб.(не облагается). Оплата в натур форме полностью вкл в НБ по рыноч ценам 2000руб.

16 На 1 декабря 2004 г. п/п-е «А» имеет КЗ у п/п-я «В» на 80000 руб., в т.ч. НДС=10%. ДЗ п/п-я «С» сост-т 80000 руб. В теч. декабря ХО нет. На 1 января 2005 года числ-ся ДЗ в сумме 14000 руб. Какие наруш-я? Какие д.б. записи? Как исправить? Реш:

17 Сах. Заводом в адрес орг-ции опт. торг-ли отправ-но по ж/д 30 т сахара. При приемки сахара уст-на недостача в размере 200 кг, о чем комиссией с прест-тем ж/д сост-н коммерч-й акт. В счете пост-ка и в сч-те-ф-ре указана продажная цена 1 кг сахара=15руб., в т.ч. НДС=10% Норма ест. Убыли в пути д/я сахара сост-т 0,15%. Бух-р сделал записи: 1)ДТ41 КТ60 406364; 2)ДТ19 КТ60 40909; 3)ДТ94 КТ60 2727; 4)ДТ44 КТ94 2727. Наруш-я? Посл-вия? Сост-ть ауд. справку.

Реш.: Правил-е записи: 1)Дт94 Кт60 3000 (200кг*15руб); 2)Дт44 Кт94 614 (675-61руб); 3)Дт19 Кт94 61 руб.; 4)Дт76/2 Кт94 2325 (155кг*15 руб)- пред-ли претензию; 5)Дт41 Кт60 406364 руб.((3000кг-200кг)*15руб*10/110) 6)Дт19 Кт60 40636 руб. Вывод: 1.завышен нал. вычет по НДС; 2.завышены рас-ды на продажу; 3.нарушена Инстр-ция по примен-ю Пл. сч-в; 4.Не пред-на прет-зия пост-ку; 5.Неправил-но опр-на НБ по налогу на им-во.

18.Усл-е:Орг-я купила 2 лиц-ии:на на перевозку пассажиров и т.д.;на опт.торговлю сроком на 1 год.Учла их на сч.04,ам-я на сч.05 в соотн-ии 1:24

Реш-е:Согл.ПБУ 14/2000,одно из усл-ий-это исп-е более 1года.Орг-я д.б.учесть на сч.97 и списать в теч.года Дт 97 Кт 76, Дт 76 кт 51, Дт 20кт97- ежемс спис-ся аморт.Отсюда следует,что б.искажена б/о,а именно ф.№1 и ф.№5.

19Усл-е:Приобрели товар на 1000 у.е..5нояб.оплатили по курсу 25 руб.Приняли к учету 25 нояб. По курсу 23руб.И наоборот,оплатили по курсу 23 руб. и приняли к учету по курсу 25 руб.Отразить курс.разницы.

Реш-е: Дт 60 Кт 52 -25000 Дт 41 Кт 60-23000, Дт 91(60) Кт 60(91) -2000

20Расчеты по притензиям. Дт 76.2 Кт 76 –предъывлена претензия , Дт 76.2 Кт 91 –признана претензия, Дт 51 Кт 76.2 – оплачена претензия Дт 68 Кт 19 – сторно НДС по претенз

21Усл-е:Орг-ей в июне б. проданы акции,прнадл-щие др.орг-ям на основании свид-ва от 9.07.В свид-ве указано: 1продажная с-ь акц -8000р, 2плата за услуги на аук-не -1600р, 3 с-ь по данным б.у -1800р.В учете : Дт 51 Кт 58 -6400., Дт 58.1 Кт 99 -4600. Реш: Дт 76 Кт 91 -8000, Дт 91 Кт 58 -1800, Дт 91 Кт 76 -1600, Дт 91 Кт 99- 4600, Дт 50 Кт 76 – поступ д/с в кассу. Отч искажена,Ошибка носила методолог хар-р…