attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / Налоги задачи / шпоры Задачи налоги С. Лиля

Задачи НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

1. Для произ-ва закуплено и израсходованы мат-лы на ∑ 236000руб, в т.ч. НДС. В том же периоде реализованы облагаем.прод-ии на ∑ 590000 руб., в т.ч. НДС и необлаг. Прод. На ∑ 200000 руб. Опред-ть сумму НДС к вычету в расх. и подлеж. к уплате.

Общ. ∑ выручки без НДС=59000*100/118+200000=700000р

Доля облаг. прод-ии 500000/700000=0,714

Сумма вход. НДС=236000*18/118=36000 руб.

Сумма НДС к вычету=36000*0,714=25704 руб.

36000-25704=10296 руб. – сумма НДС,включ. в расх.

90000-25704=64296 руб.-НДС к уплате в б-т.

2. Баланс.ст-ть активов реализован. п/пя сост-ет ОС-1500000 руб., фин.вложения в ц.б.-200 000 руб.,запасы-500000 руб., ДЗ-170000 руб. Цена реализ. п-ия составила 2900000 руб.

ЦР=2900000 руб.

Баланс.ст-ть= 1500000+200000+500000+170000=2370000 руб.

К=(2900000-200000-170000)/(2370000-200000-170000)=1,265

ДЗ и ц.б. не обл-ся НДС.

НБскорректир.=(1500+500)*1,265=2530 т.р.

НДС=2530000*15,25%=385825 руб.

3. Отгружен товар на сумму 1180000 руб. с НДС. В оплату получен вексель срок погашения 3 мес.,% погаш. на 3 мес. под 14% годовых.Сумма НДС к уплате в б-т.

Доходы облаг.=(14%-13%)*1180000*90/365=2910 руб

НДС=2910*18/118=444 руб

4. Орг-ция взяла в отчет.периоде кредит на сумму 500 000 руб, ставка 17%. Найти сумму %-ов в целях БУ и найти разницу.

БУ:500000*17%=85000 руб

НУ:500000*(13*1,1%)=71500 руб.

Пост. разница=85000-71500=13500 руб.

13500*20%=2700 руб.-пост. налог.обяз-во

Дт 99 Кт68 2700 руб. ПНО

ТН=УР+ПНО

5. На 1 марта на складе числилось 400 ед. по цене 11 рублей.13 марта оприх. 200 ед. по цене 12,5 руб. 20 марта оприх. 220 единиц по цене 13 рублей. 29 марта-300 ед.по цене 14 рублей. В марте отпущено в пр-во 1000 ед.

БУ-ФИФО,НУ-ЛИФО.

БУ:400*11+200*12,5+220*13+180*14=12280 руб.

НУ:300*14+220*13+200*12,5+280*11=12640 руб.

Возникает налоговая разница

12640-12280=360 руб.

ОНО=360*20%=72 рубля.

Дт 68 Кт 77 – 72 рубля –ОНО

6. Приобретен объект ОС. Первонач. ст-ть 150000 ру. без НДС. В БУ-линейн. м-д, в НУ-нелин. Срок полез.исп-я 5 лет

БУ: 150000*1/12*5=2500 руб.

НУ:150000*2/12*5=5000 руб.

Времен. налогобл.разница-5000-2500=2500 руб.

ОНО=2500*20%=500 руб.

Дт 68 Кт 77

7. Орг-ция осущ. расх. на рекламу: изготов-е рекламных брошюр 170000 руб. Приобрели призы на сумму 80000 руб. выручка без НДС составила 6000000 руб.

Опред-ть сумму рекл.расходов в БУ и НУ.

В БУ: 170000+80000=250000 руб.

В НУ:6000000*1%=60000 руб.

Расходы в НУ:170000+60000=230000 руб.

Пост.разн:250000-230000=20000 руб.

20000*20%=4000 руб. –ПНО

Дт99 Кт 68 4000 руб.-ПНО

8. Отгружена прод. на сумму 330000 руб, покупателм перечислили 270 000 руб., оплачено расх-в- 250000 руб.

Бухг.прибыль?

Налог.прибыль?

БУ: Прибыль=80 000 руб.

НП:80 000*20%=16 000 руб.

Ну: 270 000-20000=70 000 руб.

70000*20%=14000 руб.

Пост.разница в дох-х=330-270=60 т.руб.

60000*20%=12000 руб.)-ПНА

Пост.разница в расх-х=250-200=50 т. руб.

50000*20%=10000 руб.-ПНО

ТН=УР+ПНО-ПНА

14000=16000+10000-12000

9. Орг-ция в апр. закл.дог-р на сумму 295000 (с НДС) срок действия 6 мес.Смета расх-в по дог-ру апрель-июнь-130 000, июль-сентябрь-100000.

Опред-ть сумму налог.базы в кажд.отч.периоде,если д-ды призн-ся пропорц-но доле факт.расх-в.

Д=295000*100/118=250000 руб.

1 полуг.

Д р=130000/(130000+100000)=0,565

Дох. 250000*0,565=141250 руб.

НБ=141250-130000=11250 руб.

9 мес.

Д=250000

Р=230000

НБ=250000-230000=20 т.руб.

10.Работ-к получил займ в орг-ции на сумму 100000 руб. под 3% годовых на 6 мес. 13 ст.рефин.

МВ=(2/3 ст.рефин.-% по займам)*сумма займа

МВ=(2/3*13%-3%)*100000*180/365=2794 руб.

2794*35%=978 руб.

11.Орг-ция имеет в собст-ти магазин площадь-100 м2, в кот. реализ-ся прод.оптом и в розницу. Среднегод.ст-ть магазина 2100000 руб.выручка от реал. оптом сост. 354000 с НДС., а выручка от розн.прод-140 000 руб.Опред-ть сумму н-га на имущ. 3а 1 кварт.

354000*100/118=300000

300000+140000=440000-общ. выр.без НДС

Доля опт. выручки 300000/440000=0,682

2100000*0,682=1432200 руб.

1432200*2,2*1/4=7877 руб квартальный платеж

12. В тек. мес. добыто 100 т полезн.ископ.,в т.ч. 60т щебня, ост. песок. Расх. на добычу сост-т 200000 руб. щебень-4%, Песок-5,5%.

НДПП?

НБ щебень=200т*0,6%=120т

Налог=120000*4%=4800 руб.

НБ песок=200*0,4=80000 руб.

Налог=80000*5,5%=4400 руб.

13. В тек. мес. начисл. з/пл. Директору и бухг.-30000 руб. Работника,оказыв. бытов. у-ги населению (ЕНВД) 20 000 руб., производ. рабочим з/пл-300 000 руб.

Выручка по произ.д-ти сост-т 708 000 руб. с НДС, выручка по бытов.услугам 150 000 руб. Опред-ть сумму ЕСН и с.взносы на обяз.пенс.с-е.

СВОПС быт.усл.=20 000*14%=2800 руб.

ЕСН=300 000*26%=78000 руб.

Общ.сумма выручки=708 000*110/118+150000=750000 руб.

Доля обл.выручки=600 000/750 000=0,8

30 000*0,8=24000-з/пл на произв.д-ть

ЕСН=24000*26%=6240 руб.

6000-з/пл на бытов. у-ги

СВОПС=6000*14%=840 руб.

Задачи НАЛОГИ И НО

НДС

1. Приобрели сырье 177000 р. в т.ч. НДС.Оплатили транс.усл. на сумму 5800 в т.ч. НДС.Отгрузили ГП полкуп-м на сумму 247800 р.в т.ч.НДС.

247800*18/118=37800-НДС

177800*18/118=27000

5800*18/118=900

37800-27000-900=9900 НДС к упл. в б-т.

2.Орг-ция своими силами осущ-т ремонт цеха. Приобретены мат-лы сост.59000 в т.ч. НДС.Начисл.з/пл рабочим 10000 руб. Начисл. Аморт-ция 2000 руб. и прочие расх. 7000 руб. Опред-ть сумму НДС к уплате.

59000*18/118=9000-НДС к вычету.

50000+10000*26%+2000+7000=185000 р

НДС 185000*18/100=33300 руб.

33300-9000=24300 руб.

НДФЛ

3. Гражданин женат,герой РФ,сын 10 лет и дочь 21 год.В янв. Начисл. з/пл 10000 руб. В связи с юбилеем вручен цен.подарок 5000 руб. Удержать ∑ НДФЛ.

ОД=10000+(5000-4000)=11000 руб.

СНВ=500(герой РФ)+1000=1500 руб.

1000,если д-д не > 280т.руб. в год.

НБ=11000-1500=9500 руб.

НДФЛ=9500*13%=1235 руб.

ЕСН

4. Работнику начисл. з/пл 8000 руб. Пособие по врем.нетруд-ти 800 руб. В т.ч. за счет орг-ции 400 руб., премия квартальная 5000 руб.

НБ=8000 руб.

ЕСН фб=8000*20%=1600 руб.

ЕСН фсс=8000*2,9%=232 руб.

232-500=-268 руб.

ЕСН ффомс=8000*1,1%=88 руб.

ЕСН тфомс=8000*2%=160 руб.

Ацизы

5. Орг-ция приобрела этил.спирт 7000л 90%.В тек. мес. произведено 70000 бут.ваодки. Объем-0,5л. Реализ. 90% водки.

Акциз по водке:

70000*0,5л=35000*90%=31500л продали

НБ=31500*40% (крепость)*100=12600л содержание этил.спирта.

Акциз=12600л*191 руб/л=2406600 руб.

7000*90%=6300 л

Акциз уплач. поставщику

6300*27,5 руб/л=173250 руб.-акциз к вычету.

Акциз=2406600-173250=2233350 руб. к уплате в б-т.

Налог на игорный бизнес

6. На 1.03 казино имело 10 игр.столов. 13.03 устан-ны еще 2 стола. На 1.03 игр.автоматов 20. 24.03- выбыло 5 авт-в. ∑ налога?

Н= 1500000+150000=1650000 руб.

Игровой стол=12500 руб.

Игровой автомат=7500 руб

Касса тотализ.=75000 руб.

До 15 после 15

1.Приобрели 1 1/2

2.Выбыло 1/2 1

Налог на добычу п/иск

7.Орг-цией добыто 1300т. Цвет.мет.Из них 400 т. Реализ. По цене 3100 без НДС.600т по цене 2700 без НДС.Налог.ставка 8%.Опред-ть сумму н-га.

Сред.ст-ть=(400*3100+600*2700)/400+600=2860 руб/т.

НБ=1300 т.*2860 руб/т=3718000 руб.

НДПП=3718000*8%=297440 руб.

Налог на прибыль

8. Выручка от реал. В отч. периоде сост. 1652000руб в т.ч. НДС. С/с произвед.прод.1300000руб.

Орг-ция упл.штраф за нарушение усл-ий поставки 24000 руб., а также штраф за нарушение налог.зак-ва 6800 руб.Опред-ть сумму налога на прибыль.

Д=1652000*100/118=1400000руб

Р=1300000+24000=1324000руб.

НБ=1400000-1324000=76000 руб.

НП=76000*20%=15200руб.

УСН

9. В 1 кварт. На рас. Счет поступило 900000 руб. от покупателей. Начисл. И перечисл. С.взносы на обяз.пенсион.с-е 21000 руб.Опред-ть сумму единого налога к уплате.

Объект обложения доходы. Ставка 6%.

НБ=900000 руб.

ЕН=900000*6%=54000 руб.

54000*50%=27000>21000 руб.

Сумма налога к уплате=54000-21000=33000 руб.

10. Налог на имущество

Первон.ст-ть Аморт. Ост.ст-ть Перв.ст-ть Амортиз. Остат.ст-ть

01.01 350000 250000 100000 350000 250000 100000

01.02 320000 220000 100000 320000 220000 100000

01.03 290000 180000 110000 290000 180000 110000

01.04 280000 170000 110000 280000 170000 110000

НБ=(100000+100000+110000+110000)/3+1=105000 руб.

НИП=105000*2,2%=2310 руб.