1.Согласно учред.Дог-ру ук
орг-ции д/н б. сформирован путем взноса доли рос-го уч-ка в сумме 300000 р. и иност-го уч-ка в размере 10000$.Учред.док. подписаны 04.01.2007 г., курс $ на эту дату 31, 86 р.Свид-во о гос. регистрации подписано 29.01.2007 г., курс $ 32,00р.В уч.регистрах им-ся запись Д75/1 К80 = 618600 р. – отражена зад-ть учред-ей по вкладам в УК(300000+10000*31,86)
Здание:оц-ть сит-ю,опр-ть сущ-ть выявл-го факта наруш-я и дать рек.
Реш: Согл.ПБУ 3/2000 датой формир-я УК и возн-я зад-ти его собств-ов по вкладам явл-ся дата приобр-я статуса ЮЛ, кот-я в соотв-вии со ст.51 ГК счит-ся датой его гос.рег-ции.Орг-и след-ет пересч-ть взнос в ин.валюте по курсу на дату гос.рег-ции,т.е. на 29.янв.и отразить формир-е УК в сумме 620000 р(300000+32*10000).
Орг.необх-мо донач.разницу в УК в сумме 1400 руб.= (620000-618600) Дт 75 Кт 80 1400 руб. доп проводка
2. Сах. Заводом
в адрес орг-ции опт. торг-ли отправ-но по ж/д 30 т сахара. При приемки сахара уст-на недостача в размере 200 кг, о чем комиссией с прест-тем ж/д сост-н коммерч-й акт. В счете пост-ка и в сч-те-ф-ре указана продажная цена 1 кг сахара=15руб., в т.ч. НДС=10% Норма ест. Убыли в пути д/я сахара сост-т 0,15%. Бух-р сделал записи: 1)ДТ41 КТ60 406364; 2)ДТ19 КТ60 40909; 3)ДТ94 КТ60 2727; 4)ДТ44 КТ94 2727. Наруш-я? Посл-вия? Сост-ть ауд. справку.
Реш.: Правил-е записи: 1)Дт94 Кт60 3000 (200кг*15руб); 2)Дт44 Кт94 614 (675-61руб); 3)Дт19 Кт94 61 руб.; 4)Дт76/2 Кт94 2325 (155кг*15 руб)- пред-ли претензию; 5)Дт41 Кт60 406364 руб.((3000кг-200кг)*15руб*10/110) 6)Дт19 Кт60 40636 руб. Вывод: 1.завышен нал. вычет по НДС; 2.завышены рас-ды на продажу; 3.нарушена Инстр-ция по примен-ю Пл. сч-в; 4.Не пред-на прет-зия пост-ку; 5.Неправил-но опр-на НБ по налогу на им-во.
3. Торг орг-я купила 2 лицензии на год:
1)на автомобильн перевозки за 200т. р. 2) на торговлю табачн изд-ми на сумму 200 т. р. Учла их на сч.04,ам-я на сч.05 в соотн-ии 1:24 ежемесячно.
Реш-е:Согл.ПБУ 14/2000,одно из усл-ий - это исп-е более 1года.Орг-я д.б.учесть на сч.97 и списать в теч.года Дт 97 Кт 76, Дт 76 кт 51, Дт 20кт97- ежемс спис-ся по 1/24 от ст-ти лицензий. Орг-я завысила свое им-во, завысила НИО, завыс себест-ть, заниз нал на прибыль. Отсюда следует,что б.искажена б/о,а именно ф.№1 и ф.№5.
4. В орг-ции на сч 01 учтен ВАЗ ст-тью 20800 руб. ВАЗ введен в эксплуатацию 30дек предыд отч года. В марте автомобиль угнан.Амортиз начисл до окт.Сумма аморт по нему в отч году = 2970 руб. Имеется акт об угоне.Выводы Ара?
Реш. Отч-ть искажена в части учета амортизации с марта по октябрь. Н/мо было прекратить начисление амортизации с момента составления акта об угоне. Пересчитать ам-цию 2970*3 / 10, себест-ть, нал на приб. Списать автом-ль мы не имеем право – д. хранить 3 года за балансом на сч 001.
5. Мол приобретены запчасти.
К аванс отчету приложен тов чек и к/с-й чек.проводки: Дт10Кт71, Дт19Кт71, Дт26(20) Кт10, Дт68 Кт19. Ошибки?
Реш. согл НКРФ НДС не м.б. предъявлен к вычету и возмещ,т.к.НДС не выделяется отд строкой в денеж документе, при покупке запчастей за налич расчет сч-ф-ра не вып-ся, поэт НДС вкл в ст-ть запчастей Дт71КТ50 5460руб.Дт10Кт71 5460руб. На расх запчасти мы не м. списать, т. к. отсутствуют док-ты, подтвержд. Факт замены запчастей – дефектная вед-ть, Акт на замену дефектных деталей с докладной на сдачу изнош-х деталей на склад, акт составляется в присутст бух-ра, Ав отчет не явл док-том,на осн кот осущ списание в пр-во.Т/о на основании акта м/о сделать запись Дт26Кт10 5460 руб.
6. В УК ЗАО акции распред-ны след-им образом:
-росс.учредитель (субъект малого предпр-ва) 51%
-иностр.инвестор (1) 29%
-иностр.инвестор (2) 20%
Численность работников в ЗАО соотв-т критерию по числен-ти принятому для субъектов МП.
Задание: яв-ся ли ЗАО субъектом МП, распростр-ся ли на него спец нал.режим.Оцените ситуацию..Опр-ть сущ-ть выявл-го факта и дайте реком-ию.
Реш: В соотв с ФЗ «О гос.поддержке МП в РФ» от 14.06.1995г. за №88-ФЗ одним из критериев отнесения орг к категории малых явл-ся доля ЮЛ, кот-я не д. превышать 25%.В соотв с данными в задаче ЗАО не отн-ся к субъ-м МП и на него не распр действие спец нал режима.