- •Расчетно-аналитическАя работа
- •2. Анализ оборотных средств оао «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания»
- •2.1. Анализ состояния оборотных средств предприятия
- •2.2. Анализ источников финансирования оборотных средств оао «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания»
- •2.3. Оценка эффективности оборотных средств предприятия
- •Заключение
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
«ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра экономики и планирования
кафедра
Расчетно-аналитическАя работа
«Оборотные средства ОАО «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания»
Руководитель __________ __________________ ______________
подпись, дата должность, ученая степень инициалы, фамилия Студент ____________ ________________ __________ _____________
номер группы номер зачетной книжки подпись, дата инициалы, фамилия
Красноярск 2014
Задание №1.1. Общая характеристика.
Таблица 1 – Общая характеристика предприятия ОАО «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания»
Показатели |
Характеристика |
Наименование предприятия |
ОАО «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания» |
Юридический адрес |
109028, Москва, Яузский б-р, дом 16/15 комн.306 |
Фактический адрес |
109028, г. Москва, ул. Солянка д.13 стр.2 |
Дата регистрации |
Р-15968.16 от 31.05.2001 г. |
Организационно-правовая форма |
Открытое акционерное общество |
Вид деятельности |
- Оптовая торговля продовольственными товарами - Оказание услуг по лицензионным договорам на предоставление права пользования товарными знаками, программными продуктами. - Оказание прочих услуг. |
Сумма уставного капитала, тыс.руб. |
880 000 тыс. руб. |
Количество акций, шт. |
контрольные пакеты акций 17 производственных предприятий 44 000 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
1635 |
Основные поставщики |
компания «Русджам», компании «SunInterbrew», «АйТиПакинг» и др. |
Основные конкуренты |
Danone, Юнимилк, Campina |
Основные покупатели |
Торговые сети, розничные магазины, оптовые компании, индивидуальные предприниматели. КМП, «Интеркрос», «Ангел» и «Молочные реки» |
Система налогообложения |
Общая |
Задание №1.2. На основе формы 1, 2 бухгалтерской отчетности предприятия провести анализ оборотных экономических показателей деятельности за отчетный период, полученные результаты свести в таблицу, по результатам расчетов написать пояснительную записку. По показателям рентабельности построить график.
Таблица 2 - Основные показатели деятельности предприятия за отчетный период
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение(+;-) |
Темп изменения % |
Выручка |
тыс. руб. |
25199299,00 |
2700716,00 |
-22498583,00 |
10,72 |
Себестоимость |
тыс. руб. |
19365132,00 |
665698,00 |
-18699434,00 |
3,44 |
Среднесписочная работников |
чел. |
1635,00 |
69,00 |
-1566,00 |
4,22 |
Производительность труда одного среднесписочного работника |
тыс. руб./чел. |
15412,42 |
39140,81 |
23728,40 |
253,96 |
Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс.руб. |
352905,00 |
142163,00 |
-210742,00 |
40,28 |
Фондоотдача |
1руб./руб.ОФ |
71,41 |
19,00 |
-52,41 |
26,60 |
Фондоемкость |
на руб. |
0,01 |
0,05 |
0,04 |
375,87 |
Коэффициент эффективности основных фондов |
на 1руб. |
6,71 |
7,23 |
0,52 |
107,71 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств |
тыс.руб. |
15555486,00 |
11706212,00 |
-3849274,00 |
75,25 |
Время обращения оборотных средств |
дни |
222,23 |
1560,41 |
1338,19 |
702,17 |
Скорость обращения оборотных средств |
обороты |
1,62 |
0,23 |
-1,39 |
14,24 |
Коэффициент эффективности использования оборотных средств |
1руб./руб.ОС |
0,15 |
0,09 |
-0,06 |
57,65 |
Окончание таблицы 2
Валовая прибыль (убыток) |
тыс. руб. |
5834167,00 |
2035018,00 |
-3799149,00 |
34,88 |
- сумма | |||||
- уровень в % к выручке |
% |
23,15 |
75,35 |
52,20 |
325,46 |
- уровень в % к себестоимости |
% |
30,13 |
305,70 |
275,57 |
1014,69 |
Коммерческие и управленческие расходы |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
3421111,00 |
1219276,00 |
-2201835,00 |
35,64 |
- уровень в % к выручке |
% |
0,14 |
0,45 |
0,32 |
332,54 |
Прибыль (убыток) от продаж, сумма |
тыс. руб. |
2413056,00 |
815742,00 |
-1597314,00 |
33,81 |
- в % к выручке |
% |
9,58 |
30,20 |
20,63 |
315,42 |
Доходы от участия в других организациях |
тыс. руб. |
1264775,00 |
1475789,00 |
211014,00 |
116,68 |
Проценты к получению |
тыс. руб. |
580075,00 |
595158,00 |
15083,00 |
102,60 |
Проценты к уплате |
тыс. руб. |
921563,00 |
1479296,00 |
557733,00 |
160,52 |
Прочие доходы |
тыс. руб. |
7519719,00 |
4857491,00 |
-2662228,00 |
64,60 |
Прочие расходы |
тыс. руб. |
8165311,00 |
5314733,00 |
-2850578,00 |
65,09 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, сумма |
тыс. руб. |
2690751,00 |
950151,00 |
-1740600,00 |
35,31 |
- в % к выручке |
% |
10,68 |
35,18 |
24,50 |
329,48 |
Текущий налог на прибыль |
тыс. руб. |
355786,00 |
- |
- |
- |
Чистая прибыль (убыток) |
тыс. руб. |
2368608,00 |
1027687,00 |
-1340921,00 |
43,39 |
- в % к выручке |
% |
9,40 |
38,05 |
28,65 |
404,83 |
Собственный капитал |
тыс. руб. |
10822146,00 |
10529833,00 |
-292313,00 |
97,30 |
рентабельность собственного капитала |
1руб./руб.СК |
21,89 |
9,76 |
-12,13 |
44,59 |
В связи с принятым решением о постепенном прекращении торговой деятельности на филиалах ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания» в 2010 году выручка от реализации товаров по сравнению с 2009 годом снизилась на 89,28% и составила 2700716 тыс. руб.
Себестоимость в 2010 году так же снизилась (96,56%) и составила 665698 тыс. руб. Исходя из вышеперечисленных факторов, валовая прибыль в отчетном году составила 2035018 тыс. руб., это на 65,12% меньше чем в предыдущем году.
Согласно аудиторскому заключению, в связи с реорганизацией компании, в 2010 году среднесписочная численность работников составила 69 человек, что больше среднесписочной численности работников 2009 года(1635 чел.). Относительно выручки за исследуемый период, производительность труда в 2010 году составила 39140 тыс. руб./чел., это на 153,9% больше чем в 2009 году. Такая тенденция увеличения производительности труда является положительным фактором деятельности данного предприятия.
Среднегодовая стоимость основных фондов в 2010 году снизилась по сравнению с 2009 годом и составила 142163 тыс. руб. Исходя из показателей выручки, фондоотдача в 2010 году составила 19, что на 73,40% меньше чем в 2009 году. Фондоёмкость составила 0,05, что на 275,8% больше чем в предыдущем году. Коэффициент эффективности использования основных фондов увеличился в 2010 году на 7,7%.
Показатели эффективности использования основных фондов на исследуемом предприятии отражают нерациональное их использование, так как основных фондов на 1 рубль произведенной продукции становится больше с каждым годом.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2010 году уменьшилась на 24,75% и составила 11706212 тыс. руб., но время обращения оборотных средств увеличилось на 1338,19 дней и составило 1560,41 дней. Это является отрицательным фактором, так как чтобы совершить один полный оборот, средствам требуются в 7 раз больше дней.
Сумма расходов в 2010 году уменьшилась на 64,36% и составила 1219276 тыс. руб. Говоря об уровне коммерческих и управленческих расходов, то в 2010 году он составил 45%, это на 232,5% больше чем в предыдущем году. Данная динамика является отрицательной, так как темп изменения выручки меньше чем темп изменения коммерческих и управленческих расходов.
Прибыль от продаж в 2010 году уменьшилась на 1597314 (66,19%) и составила 815742 тыс. руб. Уровень данного показателя по отношению к выручке увеличился в отчетном периоде на 215,42% и составил 30,2%.
Прибыль до налогообложения в отчетном периоде уменьшилась на 64,69% и составила 950151 тыс. руб. На это повлияли следующие изменения:
Произошло уменьшение прочих доходов и прочих расходов на 2662228 тыс. руб. и 2850578 тыс. руб., а также увеличение доходов от участия в других организациях на 16,68%. В 2009 году они составляли 1264775 тыс. руб., а в 2010 году - 1475789 тыс. руб.
Чистая прибыль в отчетном периоде уменьшилась на 56,6% и составила 1027687 тыс. руб. Уровень данного показателя по отношению к выручке в 2010 году составил 38,05%.
Таким образом, деятельность исследуемого предприятия в 2010 году представляется крайне неэффективной по сравнению с прошлым годом. Положительным моментом является то, что темп изменения чистой прибыли превышает темп изменения выручки предприятия.
Рисунок 1 – Показатели рентабельности.