kontrolnaya_po_bukh_uchetu

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Сибирский федеральный университет»

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Бухгалтерский учет и анализ»

Исполнитель: Руководитель:

Дудкин Ф.А. Полякова И.А.

форма обучения: заочная Должность:

факультет, курс 2 доцент кафедры бухгалтерского Группа ФК(у) 11-11 учета, анализа и аудита.

Красноярск 2012

Материал для выполнения задания.

1. ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.

2. В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.

3. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов			Сумма
		Дт	Кт
А	Б	1	2	3
1.	Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) сумма транспортных расходов без НДС; г) НДС на транспортные расходы 18%;	41/1 19 41/1 19	60 60 60 60	220 000 39 600 2 800 504
2	Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1)	60	51	262 904
3.	Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов	68	19	40 104
4.	Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано: а) продажная стоимость товаров без НДС б) НДС 18%	62 62	90 90	810 000 145 800
5.	Начислен в бюджет НДС от реализации	90	68	145 800
6.	Списана покупная стоимость реализованных товаров	90	41/1	648 000
7.	Начислена зарплата	44	70	32 000
8.	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц.	70	68	3 500
9.	Начислены отчисления во внебюджетные фонды а) на социальное страхование б) на пенсионное обеспечение в) на обязательное медицинское страхование	44 44 44	69/1 69/2 69/3	928 7 040 1 632
10.	Выдан аванс на командировочные расходы	71	50	4 000
11.	На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4).	51	62	955 800
12.	Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах.	44	71	5 000
13.	Поступили в кассу наличные деньги из банка	50	51	40 000
14.	Выплачена зарплата	70	50	31 000
15.	При инвентаризации обнаружена недостача в кассе.	94	50	1 300
16.	Недостача отнесена на счет кассира	73	94	1 300
17.	Недостача удержана из заработной платы кассира.	70	73	1 300
18.	Перечислена в бюджет задолженность по налогам	68	51	15 000
19.	Перечислена задолженность по отчислениям: а) на социальное страхование б) на пенсионное обеспечение в) на обязательное медицинское страхование	69/1 69/2 69/3	51 51 51	1 000 4 000 1 000
20.	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка.	51	66	150 000
21.	Начислена амортизация основных средств	44	02	4 000
22.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам	90	44	50 600
23.	Определен финансовый результат от продажи товаров	90	99	111 400

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Финансовый результат = ОбКт90 – ОбДт90

Финансовый результат = 955 800 – 844 400 = 111 400

Хозяйственные операции по счетам

Дт сч.01 «Основные средства» Кт
Сн – 200 000
ОбДт	ОбКт
Ск – 200 000

Дт сч.02 «Амортизация ОС» Кт
	Сн – 50 000 21) 4 000
ОбДт -	4 000 ОбКт
	Ск – 54 000

Дт сч.19 «НДС по Кт приобретенным ценностям»
Сн – 0 1)б. 39 600 1)г. 504	3) 40 104
ОбДт 40 104	40 104 бКт
Ск – 0

Дт сч.41/1 «Товары на складах» Кт
Сн – 800 000 1)а. 220 000 1)в. 2 800	6) 648 000
ОбДт 222 800	648 000 ОбКт
Ск – 374 800

Дт сч.44 «Расходы на продажу» Кт
Сн – 0 7) 32 000 9)а. 928 9)б. 7 040 9)в. 1 632 12) 5 000 21) 4 000	22) 50 600
ОбДт 50 600	50 600 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.50 «Касса» Кт
Сн – 6 000 13) 40 000	10) 4 000 14) 31 000 15) 1 300
ОбДт 40 000	36 300 ОбКт
Ск – 9 700

Дт сч.51 «Расчетные счета» Кт
Сн – 170 000 11) 955 800 20) 150 000	2) 262 904 13) 40 000 18) 15 000 19)а. 1 000 19)б. 4 000 19)в. 1 000
ОбДт 1105 800	323 904 ОбКт
Ск – 951 896

Дт сч.60 «Расчеты с Кт поставщиками и подрядчиками»
2) 262 904	Сн – 110 000 1)а. 220 000 1)б. 39 600 1)в. 2 800 1)г. 504
ОбДт 262 904	262 904 ОбКт
	Ск – 110 000

Дт сч.62 «Расчеты с Кт покупателями и заказчиками»
Сн – 0 4)а. 810 000 4)б. 145 800	11) 955 800
ОбДт 955 800	955 800 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.66 «Расчеты по Кт краткосрочным кредитам и займам»
	Сн – 0 20) 150 000
ОбДт -	150 000 ОбКт
	Ск – 150 000

Дт сч.68 «Расчеты по Кт налогам и сборам»
3) 40 104 18) 15 000	Сн – 15 000 5) 145 800 8) 3 500
ОбДт 55 104	149 300 ОбКт
	Ск – 109 196

Дт сч.69/1 «Расчеты Кт по социальному страхованию»
19)а. 1 000	Сн – 1 000 9)а. 928
ОбДт 1 000	928 ОбКт
	Ск – 928

Дт сч.69/2 «Расчеты по Кт пенсионному обеспечению»
19)б. 4 000	Сн – 4 000 9)б. 7 040
ОбДт 4 000	7 040 ОбКт
	Ск – 7 040

Дт сч.69/3 «Расчеты по Кт обязательному медицинскому страхованию»
19)в. 1 000	Сн – 1 000 9)в. 1 632
ОбДт 1 000	1 632 ОбКт
	Ск – 1 632

Дт сч.70 «Расчеты с персоналом Кт по оплате труда»
8) 3 500 14) 31 000 17) 1 300	Сн – 31 000 7) 32 000
ОбДт 35 800	32 000 ОбКт
	Ск – 27 200

Дт сч.71 «Расчеты с Кт подотчетными лицами»
Сн – 5 000 10) 4 000	12) 5 000
ОбДт 4 000	5 000 ОбКт
Ск – 4 000

Дт сч.73 «Расчеты с персоналом Кт по прочим операциям»
Сн – 0 16) 1 300	17) 1 300
ОбДт 1 300	1 300 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.76 «Расчеты с разными Кт дебиторами и кредиторами»
Сн – 25 000
ОбДт	ОбКт
Ск – 25 000

Дт сч.80 «Уставный капитал» Кт
	Сн – 600 000
ОбДт	ОбКт
	Ск – 600 000

Дт сч.84 «Нераспределенная прибыль» Кт
	Сн – 394 000
ОбДт	ОбКт
	Ск – 394 000

Дт сч.90 «Продажи» Кт
Сн – 0 5) 145 800 6) 648 000 22) 50 600 23) 111 400	4)а. 810 000 4)б. 145 800
ОбДт 955 800	955 800 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.94 «Недостачи и потери Кт от порчи ценностей»
Сн – 0 15) 1 300		16) 1 300
ОбДт 1 300		1 300 ОбКт
Ск – 0
Дт сч.99 «Прибыли и убытки» Кт
	Сн – 0 23) 111 400
ОбДт -	111 400 ОбКт
	Ск – 111 400

Таблица 2 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц			Сальдо на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт		Кт
01	Основные средства	200 000	-	-	-	200 000		-
02	Амортизация ОС	-	50 000	-	4 000	-		54 000
03	НДС по приобретенным ценностям	0	-	40 104	40 104	0		-
04	Товары на сладах	800 000	-	222 800	648 000	374 800		-
05	Расходы на продажу	0	-	50 600	50 600	0		-
06	Касса	6 000	-	40 000	36 300	9 700		-
07	Расчетные счета	170 000	-	1105 800	323 904	951 896		-
08	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	110 000	262 904	262 904	-		110 000
09	Расчеты с покупателями и заказчиками	0	-	955 800	955 800	0		-
10	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	0	-	150 000	-		150 000
11	Расчеты по налогам и сборам	-	15 000	55 104	149 300	-		109 196
12	Расчеты по социальному страхованию	-	1 000	1 000	928	-		928
13	Расчеты по пенсионному обеспечению	-	4 000	4 000	7 040	-		7 040
14	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	-	1 000	1 000	1 632	-		1 632
15	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	31 000	35 800	32 000	-		27 200
16	Расчеты с подотчетными лицами	5 000	-	4 000	5 000	4 000		-
17	Расчеты с персоналом по прочим операциям	0	-	1 300	1 300	0		-
18	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	25 000	-	-	-	25 000		-
19	Уставный капитал	-	600 000	-	-	-		600 000
20	Нераспределенная прибыль	-	394 000	-	-	-		394 000
21	Продажи	0	-	955 800	955 800	0		-
22	Недостачи и потери от порчи ценностей	0	-	1 300	1 300	0		-
23	Прибыли и убытки	-	0	-	111 400	-		111 400
	ИТОГО	1206 000	1206 000	3737 312	3737 312	1565 396		1565 396