28-08-2013_17-17-42 / КР Особен. бух. учёта и налогообл. в банках - 2005

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В БАНКАХ

Методические указания и варианты контрольной работы для студентов 5 курса, специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

заочной формы обучения

КРАСНОЯРСК 2005

2

УДК

Особенности бухгалтерский учета и налогообложения в банках: Метод. указания / Красноярский гос. торг-экон. ин-т; сост. Л.А. Мор; – Красноярск, 2005 – 10 с.

© ГОУ ВПО «Красноярский государственный торгово-экономический институт», 2005

	3
	ОГЛАВЛЕНИЕ
		Стр.
1.	Методические указания по выполнению контрольной работы	4
2.	Варианты контрольной работы:	6
- Вариант 1		6
- Вариант 2		7
- Вариант 3		8
- Вариант 4		9
- Вариант 5		10
3.	Библиографический список	11

4

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

В соответствии с учебным планом студенты специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения выполняют контрольную работу.

Контрольная работа призвана выявить уровень теоретической подготовки студентов заочной формы обучения на промежуточной стадии изучения дисциплины «Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в банках».

Контрольная работа составлена в пяти вариантах. Студенты выбирают по начальной букве своей фамилии.

Начальная буква фамилии	Вариант
А, Е, Л, Р, Х, Э	1
Б, Ж, М, С, Ц	2
В, З, Н, Т, Ч, Ю	3
Г, И, О, У, Ш	4
Д, К, П, Ф, Щ, Я	5

При составлении контрольной работы наименования банков, информация об и клиентах, порядковые номера в лицевых счетах, а также цифры ключей взяты условно.

Получив отрецензированную работу, следует проанализировать допущенные ошибки и выполнить указания преподавателя по их устранению.

Зачтенная контрольная работа предъявляется преподавателю на зачете. Каждый вариант контрольной работы состоит из двух заданий.

Задание 1 предполагает составление бухгалтерских проводок по операциям коммерческого банка. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания.

Перед решением задач студенты должны изучить основные принципы организации и формы безналичных расчетов, организации кредитования по ссудным счетам порядок выдачи и погашения кредитов, принципы организа-

5

ции взаимных расчетов между банками по корреспондентским счетам. Выполнение задания также требует знания студентами правил организации кассовой работы.

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на доходы и расходы банка необходимо осуществлять «кассовым» методом.

Составляя бухгалтерские проводки, номера счетов следует указывать тогда, когда они приведены в задании. В остальных случаях дается наименование счетов плательщиков и поставщиков.

Задание 2 составлено по порядку нумерации лицевых счетов, решение задач позволит ознакомится с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, принципами его построения и особенностям применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных его глав и разделов. Задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых и внебалансовых счетов. При решении задачи следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

6

2. ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Вариант № 1

1. Составить бухгалтерские проводки:

а) Получение денежных средств банком поставщика в адрес клиента – поставщика; б) Клиент банка ООО «Меридиан» сдал в банк денежную выручку в сумме 500000 руб.;

в) ОАО «Сириус» - клиент банка «Учебный» получил по денежному чеку командировочные расходы в сумме 15000 руб. (расчетный счет ОАО «Сириус» - 40702810100000000019); г) Иванов С.И. получил в коммерческом банке « Кедр» ссуду на потреби-

тельские нужды на 180 дней в сумме 50000 руб.

д) ОАО «Квант» в установленный срок погасил часть ссудной задолженности в размере 100000 руб; е) Подкрепление корреспондентского счета «Лоро» в безналичном порядке;

ж) По договору с клиентом банка АО «Континент» (р/с 40702810500000000096) об оказании инкассаторских услуг под разделением инкассации проинкассирована выручка клиента и после пересчета в сумме 700000 руб. зачислена на расчетный счет.

2. Присвойте нумерацию следующим лицевым счетам по: а) потребительскому кредиту на 3 года;

б) кредитам¸ предоставленным коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на 50 дней; в) депозиту негосударственной коммерческой организации на 100 дней.

7

Вариант № 2

1.Составить бухгалтерские проводки:

а) С расчетного счета (4070281040000000017) ОАО «Светлана» на выплату отпускных выдано наличными 32740 руб.; б) Выплата средств по аккредитиву в банке поставщика;

в) Клиентом банка предоставлено платежное поручение на сумму 70000 руб. (р./с 40602810300000000178) на перечисление денежных средств поставщику, который обслуживается в другом коммерческом банке (р./с 40702810700000000194),остаток средств на счете плательщика составил 30000руб.; г) По объявлению на взнос наличными сдана торговая выручка клиента банка

(р./с 40702810500000000016) на сумму 200000руб.; д) Клиенту банка поступили деньги на его расчетный счет

40802810400000000137 от контрагента, который обслуживается в другом банке, но номер счета получателя расходиться с наименованием; е) Подкреплен корреспондентский счет «лоро» наличными деньгами;

ж) Доходы коммерческого банка за отчетный период составили 1750000руб; расходы 810000руб. Определить финансовый результат.

2.Присвойте нумерацию следующим лицевым счетам по:

а) просроченному кредиту, предоставленному физическому лицу; б) сформированному резервному фонду;

в) полученному от другого банка межбанковскому кредиту на 40 дней.

8

Вариант № 3

1.Составить бухгалтерские проводки:

а) Начислены проценты по вкладу физического лица в сумме 4500руб.; б) Внесение денежных средств Севастьяновой К.И во вклад до востребования;

в) Погашение кредита ОАО «Октава» в установленный срок (р/с 40602810600000000183) в сумме 40000руб.; г) Кондитерская фабрика 21.03 (расчетный счет 40702)представила в обслу-

живающий банк платежное поручение №31 в сумме 37000 на перечисление Механическому заводу (расчетный счет 40602 в том же банке) за поставленный 20.03 в соответствии с договором товар. В тот же день платежное поручение оплачено банком; д) Коммерческим банком совершены следующие кассовые операции:

- выданы наличные деньги для выплаты: зарплаты заводу «Сталкомет» (р./с 40702810500000000181) в сумме 1750000руб.; - автобазе №12 выдано на командировочные расходы 25000руб. (р/с 40702810200000000198);

- работнику банка Славину В.С 600 руб. выдано в под отчет на хозяйственные расходы.

е) В коммерческом банке ОАО «Енисей» начислены и уплачены проценты по расчетным счетам клиентов в сумме 75800руб.

ж) Формирование резервного фонда коммерческим банком ЗАО «Кедр» в сумме 700руб.

2.Присвойте нумерацию следующим лицевым счетам по: а) формированию фондов специального назначения; б) учету денежной наличности в банкомате банка; в) депозиту физического лица на 60 дней

9

Вариант № 4

1.Составить бухгалтерские проводки:

а) Позднякову В.И выдана ссуда в филиале коммерческого банка ОАО «Внешторгбанк» в сумме 90000руб. на 180 дней; б) Привлечение денежных средств ЗАО «Искра» (расчетный счет

407028100000000165) в депозит банка на основе договора на сумму 400000руб. на 90 дней; в) Начислены проценты по выданной ссуде Позднякову В.И за первый меся

пользования заёмными средствами; г) ОАО «Зенит» открыта кредитная линия на основе заключенного с ним

кредитного договора при условии установления заёмщику лимита выдачи на сумму 500000руб. – 20.02.,а 21.02 произведена выдача части кредита в рамках открытой кредитной линии на сумму 150000руб.; д) В коммерческом банке ООО «Инвестбанк» уплачен налог на прибыль;

е) Клиентом банка фирмой «Богатырь» (р./с 40702810100000000255) 23.12.2005г. представлено платёжное поручение на сумму 45000руб. на перечисление денежных средств поставщику (р./с 4080281060000000087), который обслуживается в другом банке. Остаток средств на р./с фирмы «Богатырь» на 23.12.2005г. составил 15000руб.

ж) Поступление денежных средств от Свиридовой Н.И на депозитный счет в сумме 100000руб. на срок 90 дней.

2.Присвойте нумерацию следующим лицевым счетам по:

а) депозиту индивидуального предпринимателя для расчетов с использованием банковских карт; б) потребительскому кредиту на 80 дней;

в) просроченным процентам по предоставленному кредиту физическому лицу.

10

Вариант № 5

1.Составить бухгалтерские проводки:

а) С расчетного счета ОАО «Авангард» на депозитный счет перечислены денежные средства в сумме 40000руб. на срок 30 дней.; б) Романову А.П выдан кредит на потребительские нужды на 6 месяцев в

сумме 25000руб.из кассы банка. По выданному кредиту Романовым А.П. предоставлено поручительство его дочери Романовой С.А; в) Со счета вкладчика Ивановой В.С открытого до востребования, выдано наличными 2000руб.;

г) Краткосрочному кредиту, выданному ЗАО «Темп» на срок 90 дней, в установленный срок получены проценты уплаты в сумме 160000руб.; д) На счет предпринимателя Моргунова С.А зачислены средства в сумме 150000руб., поступившие от иногороднего покупателя.

е) Начислена зарплата сотрудникам банка.

ж) Волжский банк 24.03 получил от Мытищинского банка средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на 150000руб. для расчетов с автозаводом. Автозавод 30.03 отгрузил продукцию Мытищинскому машинному заводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 148000руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался.

2. Присвойте нумерацию следующим лицевым счетам по: а) кредитам физическим лицам на 2 года; б) кредиту, полученному от банка России на 20 дней.

в) учету денежных средств в пути.