umk_econom_yprav_predp_praktiki / Индивидуальное задание - 2003

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации

Красноярский государственный торгово-экономический институт

ПЛАНОВО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ПРЕДДИПЛОМНАЯ ПРАКТИКА

Индивидуальное задание для студентов 5 курса специальности 060808

«Экономика и управление на предприятии торговли», выполняющих отчет на материалах финансовокредитной организации,

для всех форм обучения

Красноярск 2003

Планово-аналитическая преддипломная практика: Индивидуальное задание для студентов 5 курса специальности 060808 «Экономика и управление на предприятии торговли», выполняющих отчет на материалах финансовокредитной организации, для всех форм обучения /Сост. И.А. Янкина, О.Г. Костяшкина; КГТЭИ; Кафедра «Финансы и кредит». – Красноярск, 2003. – 31 с.

Рецензенты: к.э.н., доц. Астраханцева И.А., ст. преп.. Черкасова Ю.И.

Зам. зав. кафедрой

Финансы и кредит

Черкасова Ю.И.

© Красноярский государственный торгово-экономический институт, 2003

2

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

1.Цель и методика анализа результатов деятельности коммерческого банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . .

4

1.1.Цель и задачи индивидуального задания по преддипломной

практике. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

1.2Комплексная оценка объем различных банковских

		продуктов у конкретного коммерческого банка. . . . .	. . . . . .
		. .		5
	1.3	Анализ расходов коммерческого банка. . . . . . . . . . . . .	. . . . .	7
	1.4	Формирование доходов и прибыли коммерческого банка. . .		9
	2.	Финансовый анализ деятельности коммерческого банка.. .		10
	2.1.	Анализ имущественного положения коммерческого банка. .		10
	2.2.	Анализ финансового состояния коммерческого банка .		13
3.	Отчетность по индивидуальному заданию по практике и порядок его
защиты. . . .		. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	. . . . . .	22
4.	Список рекомендуемой литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		. . . . . .	24
5.	Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		…	28

3

1. Цель и методика анализа результатов деятельности коммерческого банка

1.1.Цель и задачи индивидуального задания по преддипломной практике

Вподготовке экономистов специальности 06.08.00 «Экономики и управление на предприятии торговли» высшей квалификации важное значение имеет преддипломная практика студентов на базе финансово-кредитных организаций различных форм собственности, а также финансовых учреждений,

их обслуживающих, контролирующих. Преддипломная практика является продолжением учебного процесса в коммерческих банках, страховых компаниях, других финансово-кредитных организациях.

Целью индивидуального задания преддипломной практики является:

-закрепление и углубление теоретических знаний по курсам: “ Банковское дело», “ Ценообразование”, “ Финансы предприятий” и смежным дисциплинам на основе ознакомления с практикой экономической, финансовой работы в коммерческом банке;

-овладение методикой и технологией экономического анализа и обоснования основных показателей деятельности финансово-кредитных организаций в современных условиях;

-приобретение студентами практических навыков планово-аналитической работы, решения конкретных производственно-хозяйственных и

управленческих задач в деятельности финансово-кредитных организаций.

При прохождении преддипломной практики студенты должны собрать,

изучить и проанализировать как статистическую, так и финансово-

экономическую информацию о деятельности конкретного коммерческого банка, финансово-кредитной организации, необходимую для написания дипломной работы и составления отчета по практике.

4

1.2. Комплексная оценка объема различных банковских продуктов у

конкретного коммерческого банка

- изучение организации учета, отчетности и анализа объемов различных банковских продуктов, в том числе кредитных, депозитных, расчетно-

кассовых, а также законодательных, нормативных документов,

регламентирующих их учет и статистическую отчетность;

-изучение динамики общего объема различных услуг коммерческого банка за последние 2-3 года;

-анализ состава и структуры банковских продуктов за последние два года работы коммерческого банка;

-оценка влияния различных факторов на изменение объема различных банковских услуг по сравнению с планом и прошлым годом (изменения тарифов, процентных ставок, цен и физического объема банковских услуг,

кредитования, вкладных операций и т. п., изменения численности работников

иих производительности труда и т.д.);

-анализ общего объема, состава банковских ресурсов в коммерческом банке,

оценка их состояния;

Таблица 1.1.

Анализ влияния инфляционного фактора на размер валюты баланса банка

	Валюта баланса,		Абсолютный прирост			Темп роста, %
	тыс. руб.		(снижение), тыс. руб.
	в			в т.ч. за счет			в
Даты	дейст	в		изменения		в
							сопос
	.	сопост.	Всего	физ.	роста	дейст.
							т.
	Цена	ценах		объема	цен	ценах
							ценах
	х
А	1	2	3	4	5	6	7
1.01.
2000
1.01.
2001
1.01.
2002

5

Таблица 1.2.

Анализ влияния инфляционного фактора на размер собственных средств-

брутто банка

	Собственные			Абсолютный прирост			Темп роста, %
	средства-брутто,			(снижение), тыс. руб.
	тыс. руб.
Даты	в				в т.ч. за счет			В
	дейст	в			изменения		в
								сопос
	.	сопост.	всего				дейст.
					физ.	роста		т.
	Цена	ценах					ценах
					объема	цен		ценах
	х
А	1	2	3		4	5	6	7

- изучение практики привлечения финансовых ресурсов для тех или иных банковских операций (основные поставщики – инвесторы – заемщики денежных ресурсов и их характеристика); практика заключения договоров по депозитам, вкладам, межбанковским кредитам; формы эмиссии долговых ценных бумаг; условия оплаты банком за пользование привлеченными ресурсами, дивидендные выплаты учредителям и т.п.)

Таблица 1.3.

Анализ влияния инфляционного фактора на размер привлеченных средств банка

	Привлеченные			Абсолютный прирост			Темп роста, %
	средства, тыс.			(снижение), тыс. руб.
		руб.
Даты	в				в т.ч. за счет			в
	дейст	в					в
					изменения			сопос
	.	сопост.	Всего				дейст.
								т.
					физ.	роста
	Цена	ценах					ценах
								ценах
	х				объема	цен
а	1	2	3		4	5	6	7

6

					Таблица 1.4.
Расчет стабильных остатков на расчетных счетах банка за 2001-2002 годы
					(тыс. руб.)
		За 2001	За 2002	Отклонен	Темп роста,
		год	год	ие, (+, -)	%
А		1	2	3	4
1.Среднегодовые	остатки
средств на расчетных	счетах
(О)
2. Кредитовый оборот по
расчетным счетам (К)
3. Доля стабильных остатков
(Д ) [О / К х 100]
4. Стабильные остатки
[О х Д / 100]

1.3.Анализ расходов коммерческого банка:

-изучить законодательные, нормативные документы, регламентирующие отнесение затрат на те или иные расходы коммерческого банка, а также формирования прочих операционных и внереализационных расходов коммерческого банка, налогообложение банков в современных условиях;

-осуществить анализ динамики расходов коммерческого банка по общему объему и по отдельным элементам за период 2-3 года;

-выявить причины изменений расходов по отдельным статьям;

-рассчитать влияние различных факторов (изменение объема и структуры банковских продуктов, изменение цен, ставок, тарифов и т.п.) на изменение расходов в целом по банку и в разрезе отдельных статей затрат;

-выявить возможные резервы экономии;

-осуществить анализ динамики прочих операционных и внереализационных расходов по составу и структуре, дать оценку их изменениям;

-проанализировать налогообложение коммерческого банка, рассчитать общую сумму уплачиваемых банком налогов, в том числе по отдельным видам,

выявить изменение доли налогов в общей сумме валового дохода

коммерческого банка за анализируемый период.

7

Таблица 1.5.

Динамика остатков доходов и расходов будущих периодов банка за период

с 1.01.02 по 1.01.2003

					(тыс. руб.)
		На 1.01.02	На 1.01.2003	Отклонение,	Темп роста,
				(+, -)	%
	А	1	2	3	4
1.	Расходы
будущих
периодов
2.	Доходы
будущих
периодов
3. Превышение
расходов б.п.
над	доходами
б.п. [2-1]

Таблица 1.6.

Расчет показателей эффективности процентных операций банка

			единицы			Откло-	Темп
			измере-	2001 год	2002 год	нение
							роста, %
			ния			(+,-)
		А	Б	1	2	3	4
1.	Активы приносящие доход (Ад)		тыс. руб.
2.	Процентные доходы (%д)		тыс. руб.
3.	Непроцентные доходы		тыс. руб.
4.	Всего доходов [2 + 3]		тыс. руб.
5.	Процентные расходы (%р)		тыс. руб.
6.	Непроцентные расходы		тыс. руб.
7.	Всего расходов [5 + 6]		тыс. руб.
8.	Балансовая прибыль (Пр)		тыс. руб.
9.	Чистый процентный доход (ЧПД) [2 – 5]		тыс. руб.
10.		Уровень (%д) [2 / 1 х 100%]	%
11.		Уровень (%р) [5 / 1 х 100%]	%
12.		Процентная маржа [10 - 11]	%
13.		Уровень процентной маржи [(10 - 11) /	%
11 х 100%]
14.		Мертвая точка доходности (Мт) [(7 - 3)	%
/ 1 х 100%]
15.		Доходность кредитных операций	%
(ДКО) [(10 – 14) / 14 х 100%]

8

1.4. Формирование доходов и прибыли коммерческого банка:

-ознакомиться с законодательными, нормативными документами по вопросам формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка в России и налогообложения;

-осуществить анализ состава и структуры доходов коммерческого банка;

-проанализировать динамику валового дохода в целом по банку и по отдельным банковским продуктам; определить влияние на изменение объема

валового дохода

различных факторов (изменения объема доходных

банковских операций, его структуры, среднего уровня процентных ставок,

комиссий );

-осуществить анализ состава и структуры внереализационных доходов коммерческого банка (процентов к получению, доходов от участия в деятельности других предприятий, прочих операционных и внереализационных доходов);

-изучить и проанализировать порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка; осуществить факторный анализ прибыли от реализации предлагаемых клиентам банка банковских продуктов, прибыли от финансово-

хозяйственной деятельности, валовой прибыли; - осуществить анализ использования прибыли, остающейся в распоряжении коммерческого банка по основным направлениям;

Таблица 1.7.

Сводное влияние факторов на динамику доходности кредитных операций

(%)

Факторы	Расчет	Влияние
1. Изменение уровня процентных	ДКО1ДКО11 =13,71– (-5,59)
доходов
2. Изменение мертвой точки	ДКО11 - ДКО0 = -5,59 – 44,51
доходности
Общее влияние:	ДКО1ДКО0 = 13,71 - 44,51

9

-рассчитать и проанализировать показатели рентабельности деятельности коммерческого банка;

-выявить резервы роста рентабельности деятельности анализируемого коммерческого банка.

2.Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

2.1.Анализ имущественного положения коммерческого банка:

-изучить законодательные, нормативные документы, регулирующие порядок учета имущества, анализа и бухгалтерской отчетности в финансово-

кредитной организации;

-проанализировать состав и структуру имущества коммерческого банка по данным баланса, установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества коммерческого банка и отдельных его видов, а также причины изменений, учитывая влияние инфляции;

-дать оценку состояния основных средств и нематериальных активов,

выявить наличие инвестиционных и инновационных вложений коммерческого банка;

-провести анализ состояния расчетов по обязательствам в пользу коммерческого банка по составу и срокам их образования, выявить размеры

идинамику неоправданной ссудной задолженности, причины её возникновения или роста, сделать предложения по снижению объёма ссудной, дебиторской задолженности;

-осуществить анализ движения денежных средств, механизм управления ликвидностью, используемых в конкретном коммерческом банке, сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, осуществления инвестиционной деятельности;

10