umk_econom_yprav_predp_nalogi_nalogooblazenie / Рабочая программа / РП Налогообложение ПТ - 2005

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Красноярский государственный торговоэкономический институт»

Кафедра бухгалтерского учета

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ ТОРГОВЛИ

Рабочая программа

для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии ( в торговле)»

всех форм обучения

Красноярск 2005

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Красноярский государственный торговоэкономический институт»

Кафедра бухгалтерского учета

«УТВЕРЖДАЮ» Проректор по УМР Н.А.Соловьева ____________

«___» _________ 2005г.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ ТОРГОВЛИ

Рабочая программа

для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)»

всех форм обучения

Рассмотрены и утверждены на заседании учебно-методической

комиссии факультета экономики и управления Председатель________________( )

Протокол №_________от

«___»___________2005

Рассмотрены и утверждены На заседании кафедры

Протокол №11 от 27 июня 2005г. Зав.кафедрой ___________(Пакшина Т.П.)

Красноярск 2005

2

УДК 336.2 (07)

Н 23

Налогообложение предприятий торговли: рабочая программа по специально-

сти 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)» / Разр. ст.

препод. Конева О.В. – Красноярск: КГТЭИ. – 2005.- с.

Утверждена на заседании кафедры бухгалтерского учета "_30_" августа 2005 г., протокол №_1_

УДК 336.2 (07)

Н 23

© Красноярский государственный торгово - экономический институт, 2005

3

ОГЛАВЛЕНИЕ
1.ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ………………		5
2.ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН…………………………………………		8
3.СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ…………………………………		10
3.1.Лекционный курс…………………………………………………		10
3.2.Тематика и план практических занятий………………………	..	11
3.3. Содержание контрольной работы………………………………		16
3.4. Содержание самостоятельной работы…………………………
		16
4.ФОРМА КОНТРОЛЯ И ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ КОН-		18
ТРОЛЯ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ………………
5. УЧЕБНОМЕТОДИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ ПО КУРС………		21

4

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Цели данной дисциплины - изучение студентами действующей в стране системы налогообложения юридических и физических лиц, структуры органов, ответственных за исполнение налогового законодательства на всех уровнях, ознакомление с основными принципами и порядком действия законов по налогообложению, изучение основных прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, установление взаимосвязи бухгалтерского учета предприятия с требованиями налогообложения. Конечной целью изучения данной дисциплины, является подготовка высококвалифицированных специалистов в области экономики и управления широкого профиля, способных ориентироваться в конкретных практических ситуациях, способных успешно выполнять свои трудовые обязанности на соответствующих должностях. Курс расширяет и дополняет полученные студентами знания в области экономики, финансов и права, детализируя взгляды на крайне важной для общества теме

-исчислении налогов.

Всвязи с этим, в курс включены не только вопросы, касающиеся конкретных моментов исчисления налогов, но и общетеоретические вопросы налогообложения .

Задачи изучения дисциплины

Впроцессе изучения курса «Налогообложение предприятий торговли» необходимо решить следующие задачи:

формирование знаний о сущности налогов и сборов, функциях налоговой системы;

усвоение теоретических принципов налогообложения и их практической реализации в налоговом законодательстве;

изучение современных налоговых систем зарубежных стран и их сравнительный анализ;

использование информации о налогах в практической деятельности при принятии управленческих решений.

Требования к уровню усвоения дисциплины:

5

В ходе изучения дисциплины студенты должны: а) знать:

экономическую сущность налогов;

функции налогов;

элементы налога и их характеристики;

принципы и методы налогообложения;

способы уплаты налогов;

понятие налоговой системы и особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах;

классификацию налогов, налоговый механизм; налоговый контроль, налоговая политика;

правовое регулирование налогообложения и его особенности в России и зарубежных странах;

основные налоги РФ - налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины;

другие налоги и сборы с юридических и физических лиц;

специальные налоговые режимы;

права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов;

состав и структуру налоговых органов, формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах;

налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок

ответственность за совершение налоговых правонарушений. б) уметь:

использовать систему знаний о принципах налогах и налоговой системе для систематизации данных затратах экономического субъекта и для понимания процессов, происходящих в экономике;

6

проводить сравнительный анализ возможных вариантов деятельности фирмы,

выбирать оптимальный вариант организации производственнохозяйственной деятельности; в) иметь представление:

для каких целей и каким образом реализуются функции налоговой системы;

об отличиях и взаимосвязи функций налоговой системы и принципов налогообложения;

об основных тенденциях в гармонизации налоговой системы РФ и зарубежных стран.

Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения

курса «Налогообложение предприятий торговли»:

Экономическая теория;

Правовые основы предпринимательской деятельности;

Менеджмент;

Бухгалтерский финансовый учет;

Ценообразование.

Изучение курса «Налогообложение предприятий торговли» предусматривает чтение лекций, проведение практических занятий, а также выполнение контрольной работы согласно тематического плана.

7

2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Объем часов по учебному плану в разрезе факультетов и семестров

№	Вид нагрузки	ФЭУ	ФЗОР	ФЗО	ФЗО (з)
п/п		дневное	9 сем.	ускор., в/в	8 сем./9 сем.
		8 сем.		9 сем.
1.	Лекции	20	6	8	6/6
2.	Практические	16	6	6	4/4
3.	Контрольная раб.	-	+	+	-/+
4.	Самостоятельная раб.	34	58	56	50
5.	Консультации	-	-	-	-
6.	Зачет	-	-	-	-
7.	Экзамен	+	+	+	-/+
	Всего	70	70	70	70

8

Тематический план по дисциплине

п/п	Наименование тем								Количество часов
				ФЭУ (дневное)				ФЗОР				ФЗО (з)				ФЗО (уск., в/в)
			всего	лекц	практ	самост	всего	лекц	практ	са-	всего	лекц	прак	самост	все-		лекц	практ	са-
										мост			т		го				мос
																			т
1	Основы налоговой системы	в	12	4	2	6	12	1	-	11	12	1	-	11	12		1	-	11
	РФ .
2	Налоги, сборы, пошлины.		36	10	10	16	36	1	4	31	36	8	6	22	36		4	4	28
3	Особенности налогообложения	с	12	4	2	6	12	4	1	7	12	2	1	9	12		2	1	9
	применением специальных нало-
	говых режимов.
4.	Налоговое планирование		10	2	2	6	10	-	1	9	10	1	1	8	10		1	1	8
	ИТОГО		70	20	16	34	70	6	6	58	70	12	8	50	70		8	6	56

9

3.СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1.Лекционный курс

Тема 1. Основы налоговой системы в РФ .

Налоговая система, ее структура и принципы построения. Определение налога и сбора. Экономическая сущность налогов. Налог как финансовоэкономическая категория. Взаимосвязь налогообложения и бюджетного процесса. Классификация и функции налогов. Нормативнозаконодательная база регулирующая налоговые отношения. Условия и сроки вступления в силу нормативных актов регулирующих налоговые отношения. Случаи утраты юридической силы нормативным актом.

Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством: -налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособлен-

ные подразделения налогоплательщиков; -налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов,

обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов; -налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности

должностных лиц налоговых органов; -таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности

должностных лиц таможенных органов; -государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы

местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и (или) сборов;

-органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.

Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения. Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Установление и использование

10