umk_econom_yprav_predp_nalogi_nalogooblazenie / Контрольная работа / КР Налоги и налогообложение - 2009
.pdfФедеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Красноярский государственный торгово-экономический институт»
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. НАЛОГИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания и задания к контрольной работе для студентов, обучающихся по специальностям
080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)», 080301.65 «Коммерция (торговое дело)», 080111.65 «Маркетинг» заочной формы обучения
Красноярск 2009
2
УДК 336.221(07)
Печатается по решению Редакционно-издательского совета института
Налоги и налогообложение. Налоги в коммерческой деятельности : метод. указания и задания к контрольной работе / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. О. В. Конева. – Красноярск, 2009. – 36 с.
УДК 336.221(07)
Учебно-методическое издание
Составитель
Ольга Васильевна Конева
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАЛОГИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания и задания к контрольной работе
Подписано в печать 15.05.2009. Формат 60×84/16. Бумага офсетная. Печать плоская.
Усл. п. л. 2,09. Уч.-изд. л. 2,16.
Тираж 400. Заказ 220.
Редакционно-издательский отдел КГТЭИ 660075, г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
Отпечатано в Техническом центре КГТЭИ
©ГОУ ВПО «Красноярский государственный торгово-экономический институт», 2009
3
|
ОГЛАВЛЕНИЕ |
|
|
|
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................. |
|
|
|
4 |
ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ………………… |
|
….…….. |
5 |
|
Вариант 1………………………………………………………… |
|
|
………… |
5 |
Вариант 2………………………………………… |
……….………………. |
|
7 |
|
Вариант 3……………………………………………………… |
|
|
……….. |
…. 10 |
Вариант 4………………………………………………… |
|
……….………. |
12 |
|
Вариант 5……………………………………………… |
|
……….…………. |
|
15 |
Вариант 6…………………………………………… |
|
………... |
……………. |
17 |
Вариант 7……………………………………………… |
|
……….. |
…………. |
19 |
Вариант 8……………………………………………… |
|
……….…………. |
|
22 |
Вариант 9………………………………… |
……….. |
………………………. |
|
24 |
Вариант 10………………………………… |
………... |
……………………... |
|
26 |
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ…………………………………... |
|
|
29 |
|
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………… |
|
……………. |
31 |
4
ВВЕДЕНИЕ
В свете реформирования Российской налоговой системы, ее громоздкости
инестабильности, на рынке труда есть большая потребность в квалифицированных специалистах в этой области.
Современный квалифицированный экономист должен знать и уметь использовать все тонкости налогового законодательства, правильно составлять договоры, использовать эффективные способы защиты своих нарушенных прав, знать приемы и методы минимизации налоговых платежей, а также просто соблюдать налоговую дисциплину: своевременно предоставлять необходимые расчеты и вносить платежи. Поэтому в учебном плане при подготовке студентов по специальностям 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)», 080111.65 «Маркетинг» предусмотрено изучение дисциплины «Налоги
иналогообложение», по специальностям 080301.65 «Коммерция (торговое дело)» предусмотрено изучение дисциплины «Налоги в коммерческой деятельности» в рамках которой и выполняется данная контрольная работа.
Контрольная работа выполняется в соответствии с примерной тематикой работ и действующими законами о налогах. Она включает теоретический вопрос, тестовые и практические задания, рассчитанные на десять вариантов.
Задание выполняется для проверки и совершенствования знаний в части исчисления налогов, подлежащих уплате в бюджет, обоснованности расчета налоговой базы, применения налоговых вычетов, ставок и т. д.
Студент должен выполнять вариант контрольной работы соответствующий последнему номеру зачетной книжки.
Ответ на теоретический вопрос должен основываться на 8-10 источниках, со ссылками на них по тексту. По итогам изложения обобщенного теоретического материала по рассматриваемому вопросу, автор должен изложить свои выводы.
Ответы на тестовые задания необходимо подкреплять ссылкой на пункт
истатью нормативно-законодательного акта использованного при его решении. При решении задач необходимо описывать каждый этап расчета и сопро-
вождать комментариями и ссылками на источник налогового законодательства. Контрольная работа должна быть выполнена в тетради в клетку или на листах формата А4 на компьютере, титульный лист обязательно должен
быть оформлен с помощью компьютера или печатной машинки.
Студентами, обучающимися в Красноярске, контрольная работа должна быть выполнена и сдана на кафедру Финансы и кредит не позднее, чем за 7 дней до начала сессии.
Студентами, обучающимися в филиалах института, контрольная работа должна быть сдана методисту за 1 день до приезда преподавателя.
5
ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант 1
Задание 1
Теоретическое задание: Механизм определения налоговой нагрузки на организацию.
Задание 2
Ответить на тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.
1.Источником начисления НДС являются:
1) счета учета затрат;
2) счета реализации;
3) счета учета прибыли;
4) нет правильного ответа.
2.Не облагается НДС оборот по реализации на территории РФ:
1)лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в т. ч. внутриаптечного изготовления в соответствии с Общероссийским классификатором продукции;
2)косметических услуг, оказываемых населению медицинскими организациями или учреждениями;
3)протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для изготовления и полуфабрикатов к ним по перечню, утвержденному Правительством РФ.
3. Плательщиком ЕСН является:
1)любое физическое лицо;
2)организация, находящаяся на УСН;
3)адвокат, уплачивающий налог со своих доходов;
4)индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД;
5)все ответы правильные;
6)нет правильного ответа.
4. Если транспортное средство имеет реактивный двигатель, то в качестве налоговой базы будет выступать:
1)валовая вместимость в регистровых тоннах;
2)мощность в лошадиных силах;
3)единица транспортного средства;
4)тяга в килограммах.
5. Налоговой базой, по которой рассчитывается налог на землю является:
1)единовременно установленная, неизменная стоимость земельного участка;
2)кадастровая стоимость по состоянию на 01 января того года, за который рассчитывается налог;
3)оценочная стоимость земельного участка;
4)рыночная стоимость земельного участка.
6
6. Имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления органом исполнительной власти в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба объектом налогообложения налогом на имущество:
1)признается;
2)не признается;
3)признается в случаях установленных законодательством.
7. Организации, у которых за четыре предшествующих квартала выручка от реализации в среднем не превышала 3 млн руб. уплачивают авансовые
платежи по налогу на прибыль:
1) ежеквартально без промежуточных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли;
2)ежеквартально с ежемесячными промежуточными платежами;
3)ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
8. При получении налогоплательщиком дохода в виде маетериальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ определяется как:
1)превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы коебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;
2)превышение рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;
3)превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.
9. Платежное извещение на уплату налога на имущество физических лиц вручается налогоплательщикам налоговыми органами:
1) до 1 |
апреля; |
3) до 1 июля; |
2) до 1 |
августа; |
4) до 1 сентября. |
10. При имущественных отношениях с целью налогообложения лица признаются взаимозависимыми:
1)если одно лицо участвует в имуществе другого лица в доле, превышающей 20 %;
2)если одно лицо непосредственно или косвенно участвует в другой организации в доле, превышающей 20 %.
Задание 3
Решить практические задания.
Задача 1. Физическое лицо владеет следующим имуществом:
– квартирой, рыночная стоимость которой 7 000 000 руб., инвентарная стоимость 3 600 000 руб.; страховая стоимость 4 000 000 руб.;
7
–коттеджем, расположенным в сельской местности, рыночная стоимость 21 000 000 руб., инвентарная стоимость 7 000 000 руб., страховая стоимость
15 000 000 руб.;
–гараж, расположенный в центре города, вступление в собственность гаража произошло 13.05 текущего года. Стоимость приобретения составила 1 500 000 руб., инвентарная стоимость составляет 450 000 руб., страховая стоимость 750 000 руб.
Задание. |
Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц |
за текущий год. |
|
Задача 2. В первом квартале текущего года имели место следующие операции.
1. Приобретены материалы у поставщика. В счете значится:
–материалы – 100 тыс. руб.
–НДС – 18 тыс. руб.
–итого к оплате – 118 тыс. руб.
Счет оплачен с расчетного счета полностью.
2. Все поступившие материалы были переданы для ремонта пионерского лагеря, числящегося на балансе предприятия. Ремонт осуществляло подразделение организации. Помимо материальных, расходы, связанные с осуществлением ремонта, составили 42 тыс. руб.
Задание. Рассчитать сумму НДС подлежащий внесению в бюджет, если:
1)структурное подразделение услуги сторонним организациям не оказывает, а рыночная стоимость подобных работ – 170 тыс. руб.;
2)структурное подразделение оказывает услуги сторонним организациям, стоимость подобных услуг – 180 тыс. руб.
Вариант 2
Задание 1
Теоретическое задание. Методы и схемы оптимизации налогообложения.
Задание 2
Ответить на следующие тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.
1. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:
1)все организации и физические лица;
2)организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом, возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;
3)организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более трех месяцев в календарном году.
2.Организации, осуществляющие реализацию подакцизных товаров:
1)не имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС;
2)имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС если выручка от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 млн руб.;
8
3) имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила
всреднем 2 млн руб. в месяц.
3.Объектом налогообложения по ЕСН являются:
1) доходы организации налогоплательщика; 2) выплаты, производимые налогоплательщиком в пользу физических лиц;
3) государственные пособия, выплачиваемые в пользу физических лиц; 4) материальная помощь, выплачиваемая в пользу физических лиц.
4.Налоговый период по транспортному налогу:
1) |
календарный год; |
4) полугодие; |
2) |
календарный квартал; |
5) 9 месяцев. |
3) |
календарный месяц; |
|
5. Месяц после 15 числа которого произошло вступление в права собственности при расчете земельного налога:
1)учитывается;
2)не учитывается;
3)учитывается в случаях установленных законодательством.
6. Налог на имущество организаций уплачивается:
1)по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс;
2)по месту нахождения головной организации, по месту нахождения всех обособленных подразделений;
3)по месту нахождения головной организации, по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
4)по месту нахождения головной организации;
5)все ответы правильные;
6)нет правильного ответа.
7.По итогам налогового периода налог на прибыль должен быть уплачен
ипродекларирован:
1)до 31 марта года следующего за налоговым периодом;
2)до 28 марта года следующего за налоговым периодом;
3)до 30 апреля года следующего за налоговым периодом.
8. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:
1)только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%;
2)ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;
3)только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.
9
9. Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц
являются:
1) только жилые дома и квартиры;
2) только жилые дома и дачи;
3) жилые дома, квартиры и автомобили; 4) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения
и сооружения.
10. Убыток, полученный организацией в результате безвозмездной передачи основных средств:
1)не уменьшает налогооблагаемую прибыль;
2)уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Задание 3
Решить практические задания:
Задача 1. На 1 января текущего года в ООО «Мираф-Парус» остаточная стоимость основных средств составляет 2 600 000 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений по данному имуществу составляет 50 000 руб.
Втекущем налоговом периоде организацией осуществлены операции.
1.05.03. приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 76 000 руб. Прок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом.
2.10. 05. автомобиль, остаточная стоимость которого 240 000 руб. и ежемесячная сумма амортизационных отчислений 3 000 руб., передан в аренду на 1 год другой организации;
3.01. 07. реализована оргтехника остаточная стоимость которой составляет 130 000 руб., ежемесячные амортизационные отчисления по которой 4 000 руб.
Задание. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество за 1, 2, 3 и 4 квартал текущего года.
Задача 2. Физическое лицо владеет следующими земельными участками.
Показатели |
1 участок |
2 участок |
3 участок |
Площадь, м2 |
150 |
300 |
10 000 |
|
|
|
|
Срок нахождения |
|
Находится |
|
в собственности, |
|
в собственности |
|
лет |
3 |
с 20.12.2005 г. |
12 |
Кадастровая |
|
|
|
стоимость, |
|
|
|
в руб. за 1 м2 |
500 |
200 |
700 |
Прочие |
Данный земельный |
– |
Участок приобретается |
характеристики |
участок физическое лицо |
|
с целью строительства жило- |
|
сдает в аренду коммерче- |
|
го дома. Жилой дом не заре- |
|
ской организации |
|
гистрирован в регистрацион- |
|
|
|
ной палате |
Задание. Рассчитать земельный налог за текущий год.
10
Вариант 3
Задание 1
Теоретическое задание: Налогообложение индивидуальных предпринимателей при традиционной системе и порядок учета и декларирования доходов и расходов от предпринимательской деятельности.
Задание 2
Ответить на следующие тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.
1. Налоговый период – период времени применительно к отдельным нало-
гам, по окончании которого:
1) определяется налогоплательщик и объект налогообложения;
2) определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога; 3) определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая
уплате.
2. К оборотам по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа пункт назначения которых находится за пределами РФ облагается по ставке НДС:
1) 0 %;
2)10 %;
3)среднерасчетной;
4)18 %.
3. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с обнаружением в нем дефектов. Суммы НДС, предъявленные организациейпродавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи
среализацией этого товара, в случае возврата товара:
1)не подлежат вычету;
2)подлежат вычету на дату возврата товара;
3)подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара;
4)подлежат вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товара, но не позднее одного года с момента его возврата.
4.К суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН, относятся:
1) все виды стимулирующих выплат;
2) премии и вознаграждения;
3) все виды компенсационных выплат;
4) стоимость оплачиваемого работникам жилья.
5.Какое из перечисленных транспортных средств подлежит налогооб-
ложению:
1)легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л/с;
2)легковой автомобиль, предназначенный для социальной защиты населения и оборудованный для использования инвалидами;
3)моторная лодка с мощностью двигателя до 5 л/с;
4)трактор, используемый для сельскохозяйственных нужд.