Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

umk_econom_yprav_predp_nalogi_nalogooblazenie / Контрольная работа / КР Налоги и налогообложение - 2009

.pdf
Скачиваний:
18
Добавлен:
01.06.2015
Размер:
306.78 Кб
Скачать

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Красноярский государственный торгово-экономический институт»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. НАЛОГИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Методические указания и задания к контрольной работе для студентов, обучающихся по специальностям

080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)», 080301.65 «Коммерция (торговое дело)», 080111.65 «Маркетинг» заочной формы обучения

Красноярск 2009

2

УДК 336.221(07)

Печатается по решению Редакционно-издательского совета института

Налоги и налогообложение. Налоги в коммерческой деятельности : метод. указания и задания к контрольной работе / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. О. В. Конева. – Красноярск, 2009. – 36 с.

УДК 336.221(07)

Учебно-методическое издание

Составитель

Ольга Васильевна Конева

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАЛОГИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Методические указания и задания к контрольной работе

Подписано в печать 15.05.2009. Формат 60×84/16. Бумага офсетная. Печать плоская.

Усл. п. л. 2,09. Уч.-изд. л. 2,16.

Тираж 400. Заказ 220.

Редакционно-издательский отдел КГТЭИ 660075, г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2

Отпечатано в Техническом центре КГТЭИ

©ГОУ ВПО «Красноярский государственный торгово-экономический институт», 2009

3

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................

 

 

 

4

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ…………………

 

….……..

5

Вариант 1…………………………………………………………

 

 

…………

5

Вариант 2…………………………………………

……….……………….

 

7

Вариант 3………………………………………………………

 

 

………..

…. 10

Вариант 4…………………………………………………

 

……….……….

12

Вариант 5………………………………………………

 

……….………….

 

15

Вариант 6……………………………………………

 

………...

…………….

17

Вариант 7………………………………………………

 

………..

………….

19

Вариант 8………………………………………………

 

……….………….

 

22

Вариант 9…………………………………

………..

……………………….

 

24

Вариант 10…………………………………

………...

……………………...

 

26

ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ…………………………………...

 

 

29

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………

 

…………….

31

4

ВВЕДЕНИЕ

В свете реформирования Российской налоговой системы, ее громоздкости

инестабильности, на рынке труда есть большая потребность в квалифицированных специалистах в этой области.

Современный квалифицированный экономист должен знать и уметь использовать все тонкости налогового законодательства, правильно составлять договоры, использовать эффективные способы защиты своих нарушенных прав, знать приемы и методы минимизации налоговых платежей, а также просто соблюдать налоговую дисциплину: своевременно предоставлять необходимые расчеты и вносить платежи. Поэтому в учебном плане при подготовке студентов по специальностям 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)», 080111.65 «Маркетинг» предусмотрено изучение дисциплины «Налоги

иналогообложение», по специальностям 080301.65 «Коммерция (торговое дело)» предусмотрено изучение дисциплины «Налоги в коммерческой деятельности» в рамках которой и выполняется данная контрольная работа.

Контрольная работа выполняется в соответствии с примерной тематикой работ и действующими законами о налогах. Она включает теоретический вопрос, тестовые и практические задания, рассчитанные на десять вариантов.

Задание выполняется для проверки и совершенствования знаний в части исчисления налогов, подлежащих уплате в бюджет, обоснованности расчета налоговой базы, применения налоговых вычетов, ставок и т. д.

Студент должен выполнять вариант контрольной работы соответствующий последнему номеру зачетной книжки.

Ответ на теоретический вопрос должен основываться на 8-10 источниках, со ссылками на них по тексту. По итогам изложения обобщенного теоретического материала по рассматриваемому вопросу, автор должен изложить свои выводы.

Ответы на тестовые задания необходимо подкреплять ссылкой на пункт

истатью нормативно-законодательного акта использованного при его решении. При решении задач необходимо описывать каждый этап расчета и сопро-

вождать комментариями и ссылками на источник налогового законодательства. Контрольная работа должна быть выполнена в тетради в клетку или на листах формата А4 на компьютере, титульный лист обязательно должен

быть оформлен с помощью компьютера или печатной машинки.

Студентами, обучающимися в Красноярске, контрольная работа должна быть выполнена и сдана на кафедру Финансы и кредит не позднее, чем за 7 дней до начала сессии.

Студентами, обучающимися в филиалах института, контрольная работа должна быть сдана методисту за 1 день до приезда преподавателя.

5

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

Задание 1

Теоретическое задание: Механизм определения налоговой нагрузки на организацию.

Задание 2

Ответить на тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.

1.Источником начисления НДС являются:

1) счета учета затрат;

2) счета реализации;

3) счета учета прибыли;

4) нет правильного ответа.

2.Не облагается НДС оборот по реализации на территории РФ:

1)лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в т. ч. внутриаптечного изготовления в соответствии с Общероссийским классификатором продукции;

2)косметических услуг, оказываемых населению медицинскими организациями или учреждениями;

3)протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для изготовления и полуфабрикатов к ним по перечню, утвержденному Правительством РФ.

3. Плательщиком ЕСН является:

1)любое физическое лицо;

2)организация, находящаяся на УСН;

3)адвокат, уплачивающий налог со своих доходов;

4)индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД;

5)все ответы правильные;

6)нет правильного ответа.

4. Если транспортное средство имеет реактивный двигатель, то в качестве налоговой базы будет выступать:

1)валовая вместимость в регистровых тоннах;

2)мощность в лошадиных силах;

3)единица транспортного средства;

4)тяга в килограммах.

5. Налоговой базой, по которой рассчитывается налог на землю является:

1)единовременно установленная, неизменная стоимость земельного участка;

2)кадастровая стоимость по состоянию на 01 января того года, за который рассчитывается налог;

3)оценочная стоимость земельного участка;

4)рыночная стоимость земельного участка.

6

6. Имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления органом исполнительной власти в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба объектом налогообложения налогом на имущество:

1)признается;

2)не признается;

3)признается в случаях установленных законодательством.

7. Организации, у которых за четыре предшествующих квартала выручка от реализации в среднем не превышала 3 млн руб. уплачивают авансовые

платежи по налогу на прибыль:

1) ежеквартально без промежуточных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли;

2)ежеквартально с ежемесячными промежуточными платежами;

3)ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.

8. При получении налогоплательщиком дохода в виде маетериальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ определяется как:

1)превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы коебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

2)превышение рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

3)превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.

9. Платежное извещение на уплату налога на имущество физических лиц вручается налогоплательщикам налоговыми органами:

1) до 1

апреля;

3) до 1 июля;

2) до 1

августа;

4) до 1 сентября.

10. При имущественных отношениях с целью налогообложения лица признаются взаимозависимыми:

1)если одно лицо участвует в имуществе другого лица в доле, превышающей 20 %;

2)если одно лицо непосредственно или косвенно участвует в другой организации в доле, превышающей 20 %.

Задание 3

Решить практические задания.

Задача 1. Физическое лицо владеет следующим имуществом:

– квартирой, рыночная стоимость которой 7 000 000 руб., инвентарная стоимость 3 600 000 руб.; страховая стоимость 4 000 000 руб.;

7

коттеджем, расположенным в сельской местности, рыночная стоимость 21 000 000 руб., инвентарная стоимость 7 000 000 руб., страховая стоимость

15 000 000 руб.;

гараж, расположенный в центре города, вступление в собственность гаража произошло 13.05 текущего года. Стоимость приобретения составила 1 500 000 руб., инвентарная стоимость составляет 450 000 руб., страховая стоимость 750 000 руб.

Задание.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц

за текущий год.

 

Задача 2. В первом квартале текущего года имели место следующие операции.

1. Приобретены материалы у поставщика. В счете значится:

материалы – 100 тыс. руб.

НДС – 18 тыс. руб.

итого к оплате – 118 тыс. руб.

Счет оплачен с расчетного счета полностью.

2. Все поступившие материалы были переданы для ремонта пионерского лагеря, числящегося на балансе предприятия. Ремонт осуществляло подразделение организации. Помимо материальных, расходы, связанные с осуществлением ремонта, составили 42 тыс. руб.

Задание. Рассчитать сумму НДС подлежащий внесению в бюджет, если:

1)структурное подразделение услуги сторонним организациям не оказывает, а рыночная стоимость подобных работ – 170 тыс. руб.;

2)структурное подразделение оказывает услуги сторонним организациям, стоимость подобных услуг – 180 тыс. руб.

Вариант 2

Задание 1

Теоретическое задание. Методы и схемы оптимизации налогообложения.

Задание 2

Ответить на следующие тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.

1. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

1)все организации и физические лица;

2)организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом, возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3)организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более трех месяцев в календарном году.

2.Организации, осуществляющие реализацию подакцизных товаров:

1)не имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС;

2)имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС если выручка от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 млн руб.;

8

3) имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила

всреднем 2 млн руб. в месяц.

3.Объектом налогообложения по ЕСН являются:

1) доходы организации налогоплательщика; 2) выплаты, производимые налогоплательщиком в пользу физических лиц;

3) государственные пособия, выплачиваемые в пользу физических лиц; 4) материальная помощь, выплачиваемая в пользу физических лиц.

4.Налоговый период по транспортному налогу:

1)

календарный год;

4) полугодие;

2)

календарный квартал;

5) 9 месяцев.

3)

календарный месяц;

 

5. Месяц после 15 числа которого произошло вступление в права собственности при расчете земельного налога:

1)учитывается;

2)не учитывается;

3)учитывается в случаях установленных законодательством.

6. Налог на имущество организаций уплачивается:

1)по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс;

2)по месту нахождения головной организации, по месту нахождения всех обособленных подразделений;

3)по месту нахождения головной организации, по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;

4)по месту нахождения головной организации;

5)все ответы правильные;

6)нет правильного ответа.

7.По итогам налогового периода налог на прибыль должен быть уплачен

ипродекларирован:

1)до 31 марта года следующего за налоговым периодом;

2)до 28 марта года следующего за налоговым периодом;

3)до 30 апреля года следующего за налоговым периодом.

8. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1)только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%;

2)ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;

3)только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.

9

9. Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц

являются:

1) только жилые дома и квартиры;

2) только жилые дома и дачи;

3) жилые дома, квартиры и автомобили; 4) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения

и сооружения.

10. Убыток, полученный организацией в результате безвозмездной передачи основных средств:

1)не уменьшает налогооблагаемую прибыль;

2)уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Задание 3

Решить практические задания:

Задача 1. На 1 января текущего года в ООО «Мираф-Парус» остаточная стоимость основных средств составляет 2 600 000 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений по данному имуществу составляет 50 000 руб.

Втекущем налоговом периоде организацией осуществлены операции.

1.05.03. приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 76 000 руб. Прок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом.

2.10. 05. автомобиль, остаточная стоимость которого 240 000 руб. и ежемесячная сумма амортизационных отчислений 3 000 руб., передан в аренду на 1 год другой организации;

3.01. 07. реализована оргтехника остаточная стоимость которой составляет 130 000 руб., ежемесячные амортизационные отчисления по которой 4 000 руб.

Задание. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество за 1, 2, 3 и 4 квартал текущего года.

Задача 2. Физическое лицо владеет следующими земельными участками.

Показатели

1 участок

2 участок

3 участок

Площадь, м2

150

300

10 000

 

 

 

 

Срок нахождения

 

Находится

 

в собственности,

 

в собственности

 

лет

3

с 20.12.2005 г.

12

Кадастровая

 

 

 

стоимость,

 

 

 

в руб. за 1 м2

500

200

700

Прочие

Данный земельный

Участок приобретается

характеристики

участок физическое лицо

 

с целью строительства жило-

 

сдает в аренду коммерче-

 

го дома. Жилой дом не заре-

 

ской организации

 

гистрирован в регистрацион-

 

 

 

ной палате

Задание. Рассчитать земельный налог за текущий год.

10

Вариант 3

Задание 1

Теоретическое задание: Налогообложение индивидуальных предпринимателей при традиционной системе и порядок учета и декларирования доходов и расходов от предпринимательской деятельности.

Задание 2

Ответить на следующие тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.

1. Налоговый период – период времени применительно к отдельным нало-

гам, по окончании которого:

1) определяется налогоплательщик и объект налогообложения;

2) определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога; 3) определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая

уплате.

2. К оборотам по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа пункт назначения которых находится за пределами РФ облагается по ставке НДС:

1) 0 %;

2)10 %;

3)среднерасчетной;

4)18 %.

3. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с обнаружением в нем дефектов. Суммы НДС, предъявленные организациейпродавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи

среализацией этого товара, в случае возврата товара:

1)не подлежат вычету;

2)подлежат вычету на дату возврата товара;

3)подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара;

4)подлежат вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товара, но не позднее одного года с момента его возврата.

4.К суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН, относятся:

1) все виды стимулирующих выплат;

2) премии и вознаграждения;

3) все виды компенсационных выплат;

4) стоимость оплачиваемого работникам жилья.

5.Какое из перечисленных транспортных средств подлежит налогооб-

ложению:

1)легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л/с;

2)легковой автомобиль, предназначенный для социальной защиты населения и оборудованный для использования инвалидами;

3)моторная лодка с мощностью двигателя до 5 л/с;

4)трактор, используемый для сельскохозяйственных нужд.