umk_econom_yprav_predp_nalogi_nalogooblazenie / Самостоятельная работа / СР Налоги и налогообложение - 2010

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Красноярский государственный торгово-экономический институт»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания к самостоятельной работе для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)» очной формы обучения

Красноярск 2010

УДК 336.22 + 336.22](07)

Печатается по решению Редакционно-издательского совета института

Налоги и налогообложение : метод. указания к самостоятельной работе / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. О. В. Конева. – Красноярск, 2010. – 54 с.

УДК 336.22 + 336.22](07)

© ГОУ ВПО «Красноярский государственный торгово-экономический институт», 2010

2

	ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение……………………………………………………………….......... 4
1.	Цель и задачи изучения дисциплины и организации самостоятельной
	работы студентов………………………………………………………….	5
2.	Объем дисциплины и тематический план самостоятельной работы
	студентов…………………………………………………………………..	7

3.Задание для самостоятельной работы студентов и самоконтроля……. 8

4.Процедура контроля результатов самостоятельной работы студентов.. 36

Библиографический список………………………………	…………………	37
Приложения………………………………………………………………….. 39

3

ВВЕДЕНИЕ

Динамично повышающиеся требования к качеству подготовки студентов экономических специальностей во многом обуславливаются интенсивным развитием рыночных отношений в нашей стране. Для будущего успешного развития страны ее экономическая наука должна, как минимум, не уступать передовому уровню развитых стран, а желательно – опережать их. Для создания основы формирования передовой экономической мысли безусловно необходим высокий уровень теоретической подготовки студентов соответствующих специальностей, в первую очередь в специализированных высших учебных заведениях государственной системы высшего профессионального образования.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в блок дисциплин специализации учебного плана специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)», взаимосвязана с такими дисциплинами как: «Финансы», «Финансовый менеджмент», «Налоговое право», «Ситуационный практикум по налогообложению». Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» требует достаточно высокой профессиональной подготовленности студентов, активного, творческого применения и осмысления полученных в институте знаний по пройденным экономическим и учетным дисциплинам.

Программа предусматривает изучение материала на лекционных и практических занятиях, а также студентом самостоятельно, в связи с этим резко возрастает значимость рациональной организации самостоятельной работы студентов, чему будут способствовать данные методические рекомендации.

4

1.ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

ИОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Цель данной дисциплины – изучение студентами основ действующей в стране системы налогов и сборов.

Конечной целью изучения данной дисциплины является подготовка высококвалифицированных специалистов широкого профиля в области экономики, способных успешно работать как на должности финансового директора предприятия, налогового консультанта, главного бухгалтера, так и на должности налогового инспектора.

Назначение дисциплины – развитие у студентов навыков работы с утвержденными законами и инструкциями по налогообложению, развитие профессиональной рудиции.

Требования к уровню освоения дисциплины:

Задачи изучения дисциплины:

-уметь использовать и разбираться в нормативно-законодательной базе по налогообложению;

-ориентироваться в возможностях применения специальных налоговых режимов;

-разбираться в вопросах производства по делам о налоговых правонарушениях;

-уметь определять меру ответственности за нарушение налогового законодательства;

-использовать информацию о налогах в практической деятельности при принятии управленческих решений.

В условиях современной экономики, студенты должны разбираться в действующих нормативных документах, касающихся налогообложения, свободно и адекватно перестраиваться в соответствии с вводимыми изменениями и дополнениями в действующее законодательство.

Изучение дисциплины требует достаточно высокой профессиональной подготовленности студентов, активного и творческого применения и осмысления полученных в институте знаний по пройденным экономическим и учетным дисциплинам.

Вместе с тем построение курса ориентировано на его успешное изучение

истудентами с недостаточной базовой теоретической подготовкой.

Для студентов курс расширяет и дополняет полученные ими знания в области бухгалтерского учет, экономики, финансов и права, детализируя взгляды на крайне важной для общества теме – исчислении основ налогообложения.

По окончании этого курса студенты должны знать:

-действующие в рамках налоговой системы налоговые режимы;

-законодательно-нормативную базу, регулирующую порядок исчисления и уплаты налогов различных уровней;

-порядок исполнения налогового обязательства;

-требования к проведению налогового контроля;

5

-процедуру производства по делам о налоговых правонарушениях;

-меру ответственности и процедуру привлечения к ней за совершение налоговых правонарушений.

Самостоятельная работа имеет важное значение при изучении курса «Налоги и налогообложение» и имеет своей целью расширения кругозора по изучаемой дисциплине и развитие навыков преломления теории к практике у студентов.

Для реализации поставленной цели при осуществлении самостоятельной работы, необходимо решение следующих задач:

-дополнение текстов лекций по темам курса в соответствии с изменениями, происходящими в законодательно-нормативной базе РФ;

-подготовка к семинарам и практическим занятиям (изучение теоретического материала по темам курса с использованием текста лекций и рекомендуемой литературы; ознакомление с законодательными, нормативными документами, регламентирующих формирование налоговых баз по налогам и т.д.);

-подготовка обзоров по сложившейся судебной практике;

-овладение практическими навыками при самостоятельном решении тестовых и практических заданий;

-овладение практическими навыками для написания выпускной квалификационной (дипломной) работы;

-овладение навыками работы со справочными и справочно-правовыми системами (Гарант, Консультант +), а также информационными ресурсами глобальной информационной сети "Интернет" (в том числе сайта www.garant.ru ), а также с дополнительной литературой и массивом периодической печати.

6

2.ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

ИТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

2.1.Распределение учебных часов по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление

на предприятии (в торговле)» очной формы обучения

Виды учебной нагрузки	Очная форма обучения
	IVкурс
	8 семестр
Лекции	20
Практические занятия	16
Контрольная работа	-
Самостоятельная работа	34
Зачет	+
Экзамен	-
Всего	70

2.2. Распределение часов самостоятельной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)» очной формы обучения

№п/п	Тема	Количество часов
		самостоятельной
		работы
1	Система налогов и сборов в РФ	3
2	Законодательство о налогах и сборах	2
3	Специальные налоговые режимы	14
4	Налоговое обязательство и его исполнение. Налоговый	10
	контроль. Производство по делам о налоговых
	правонарушениях
5	Ответственность за налоговые правонарушения	5
	Всего	34

7

3.ЗАДАНИЕ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

ИСАМОКОНТРОЛЯ

Объем самостоятельной работы студента дневной формы обучения согласно рабочей программы по дисциплине «Налоги и налогообложение» должен составлять 34 часа которые отводится на изучение дополнительной литературы, арбитражной практики, решению практических задач и тестовых заданий по изучаемым вопросам.

Изучение нормативных документов и публикаций по теме студент должен осуществить до начала лекции, т.е. предполагает предварительную подготовку студента для работы в аудитории.

После прослушивания лекции студент должен осуществить процедуру самостоятельного контроля за усвоением теоретического материала, посредствам решения предложенных в данных методических указаний тестовых заданий.

Решение предложенных в Методических рекомендациях практических заданий студент должен решить после аудиторного практического занятия, с целью закрепления полученных знаний по теме.

Тема 1

Система налогов и сборов в РФ

Изучение данной темы предполагает самостоятельную работу студента в размере 3 часов, в рамках которой студенту помимо лекционного материала предлагается изучить следующие вопросы темы:

−Характеристика налоговой системы в РФ, ее структура и принципы постарения.

Источники для изучения данного вопроса: Налоговый кодекс РФ, часть 1;

Основы налогообложения : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.- экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – 102 с. – С. 5-7; Налоги и налогообложение . Ситуационный практикум по налогообложению : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – 210 с. – С. 6-8.

− Принципы построения налоговой системы.

Источники для изучения данного вопроса: Налоговый кодекс РФ, часть 1, ст. 3;

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. – М. : Соцэкгиз, 1935. – Т. 2. – С. 341-343; Основы налогообложения : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – С. 7-10; Налоги и налогообложение . Ситуационный практикум по налогообложению : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 12-13.

8

− Классификация налогов.

Источники для изучения данного вопроса: Налоговый кодекс РФ, часть 1, ст. 12,13; Основы налогообложения : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – С. 10-12.

− Функции налогов.

Источники для изучения данного вопроса: Основы налогообложения : учеб.

пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – С. 12-13; Налоги и налогообложение. Ситуационный практикум по налогообложению : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон.

ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 13-14.

−Участники налоговых отношений их права и обязанности.

Источники для изучения данного вопроса: Налоговый кодекс РФ, часть 1;

Основы налогообложения : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.- экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – С. 13-21; Налоги и налогообложение. Ситуационный практикум по налогообложению : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 8-9.

−Элементы налогообложения.

Источники для изучения данного вопроса: Налоговый кодекс РФ, часть 1;

Основы налогообложения : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.- экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – С. 21-24; Налоги и налогообложение. Ситуационный практикум по налогообложению : учеб. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 9-12.

Помимо предложенных выше источников, студент в рамках самостоятельной работы может изучать литературу по теме, которая на его взгляд представляет интерес и имеет значимость при изучении рассматриваемой темы.

После изучения предлагаемой литературы, студент должен осуществить самостоятельную проверку знаний, ответив на следующие тестовые задания по изучаемой теме:

1.	Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов,
	подтверждающих уплаченные налоги в течение:
	1.	3 лет;
	2.	4 лет;
	3.	5 лет
2.	Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:
	1.	Налоговым Кодексом РФ;
	2.	Законами субъектов РФ;
	3.	Нормативными актами представительных органов местного
		самоуправления
3.	Недоимка по местным налогам может быть признана безнадежной:
	1.	Правительством РФ;
	2.	Исполнительными органами субъектов РФ;
	3.	Исполнительными органами местного самоуправления
4.	Организация должна сообщить налоговому органу по месту учета о своей
	реорганизации в течение:

9

	1.		Трех дней;
	2.		Десяти дней;
	3.		Одного месяца
5.	При имущественных отношениях с целью налогообложения лица признаются
	взаимозависимыми:
	1.		Если одно лицо участвует в имуществе другого лица в доле,
			превышающей 20 процентов;
	2.		Если одно лицо непосредственно или косвенно участвует в другой
			организации в доле, превышающей 20 процентов
6.	Организация, зарегистрированная в Красноярске создала территориально
	обособленное подразделение в Новосибирске. Организация должна сообщить
	об этом в налоговый орган по месту учета в Красноярске:
	1.		Не позднее трех дней со дня создания;
	2.		Не позднее 10 дней со дня создания;
	3.		В течение одного месяца со дня создания
7.	Налоговый агент должен сообщить налоговому органу по месту учета о
	сумме задолженности налогоплательщика в течение:
	1.		Пяти дней;
	2.		Десяти дней;
	3.		Одного месяца
8.	Организация должна сообщить в налоговый орган информацию об изменении
	своего места нахождения:
	1.	Не позднее трех дней;
	2.		В десятидневный срок;
	3.	Не позднее одного месяца
9.	Организация не получила оплату за выполненный государственный заказ.
	Имеет ли она право на отсрочку уплаты налога без начисления процентов на
	сумму задолженности:
	1.		Да;
	2.		Нет
10.	Передача основных средств организации-правопреемнику при ее
	реорганизации реализацией для целей налогообложения:
	1.		Признается всегда;
	2.	Признается в отдельных случаях;
	3.		Не признается
11.	Уплата налога наличными деньгами:
	1.		Допускается;
	2.		Не допускается;
	3. Допускается только индивидуальными предпринимателями
12.	Налоговые			органы	приостанавливать	операции	по	счетам
	налогоплательщиков в банках:
	1.		Имеют право;
	2.		Не имеют права
13.	Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента
	предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога:
	1.		При отсутствии задолженности по другим налогам;
	2.		При наличии достаточного денежного остатка на счете
			налогоплательщика

10