сессия №8 2013г / Финансы и кредит / Лекции / КЛ Финансы и кредит (часть 1) - 2008 / Стр.1-30

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Красноярский государственный торгово-экономический институт»

М. А. Конищева Ю. И. Черкасова

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Утверждено Редакционно-издательским советом института в качестве конспекта лекций для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)» всех форм обучения

Часть 1

Красноярск 2008

2

УДК 336+336.77](075.8) ББК 65.261/262я73 К 644

Печатается по решению Редакционно-издательского совета института

Рецензенты:

кандидат экономических наук, профессор И. А. ЯНКИНА; кандидат экономических наук, доцент О. Н. ВЛАДИМИРОВА

Конищева М. А.

К 644 Финансы и кредит : конспект лекций. Ч. 1 / М. А. Конищева, Ю. И. Черкасова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2008.– 72 с.

УДК 336+336.77](075.8)

ББК 65.261/262я73

Учебное издание

Составители Марина Анатольевна Конищева

Юлия Ивановна Черкасова

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Конспект лекций

Часть 1

Редактор А. В. Пещик

Подписано в печать 31.03.2008 г. Формат 60×84/16. Бумага офисная. Печать плоская.

Усл. п. л. 4,19. Уч.-изд. л. 5,09.

Тираж 300 экз. Заказ 29.

Редакционно-издательский отдел КГТЭИ 660075, г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2

Отпечатано в Техническом центре КГТЭИ

©ГОУ ВПО «Красноярский государственный торгово-экономический институт», 2008

©Конищева М. А., Черкасова Ю. И., 2008

3

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ...............................................................................................................	4
Тема 1. Необходимость и сущность денег как всеобщего эквивалента........	5
1.1. Понятие денег, их происхождение и необходимость.....................................	5
1.2. Функции денег....................................................................................................	6
1.3. Виды денег..........................................................................................................	7
Вопросы для самопроверки к теме 1.....................................................................	11
Тема 2. Денежная эмиссия....................................................................................	11
2.1. Эмиссия наличных денег.................................................................................	11
2.2. Эмиссия безналичных денег............................................................................	12
2.3. Влияние денежной эмиссии на инфляцию цены ..........................................	15
Вопросы для самопроверки к теме 2....................................................................	18
Тема 3. Финансы и финансовая система РФ....................................................	18
3.1. Сущность и функции финансов......................................................................	18
3.2. Финансовый контроль......................................................................................	21
3.3. Сущность и структура финансовой системы Российской Федерации........	26
Вопросы для самопроверки к теме 3....................................................................	31
Тема 4. Бюджетная система страны...................................................................	31
4.1. Государственный бюджет: сущность, роль
в социально-экономическом развитии страны...............................................	31
4.2. Состав доходов и расходов бюджета..............................................................	33
4.3. Бюджетный дефицит: понятие, причины, источники финансирования......	41
4.4. Территориальные финансы..............................................................................	44
4.5. Основы организации бюджетного процесса в России..................................	48
Вопросы для самопроверки к теме 4....................................................................	52
Тема 5. Государственный кредит........................................................................	53
5.1. Государственный кредит как экономическая категория..............................	53
5.2. Деятельность государства в качестве заемщика.
Управление государственным долгом............................................................	54
5.3. Российская Федерация как кредитор и гарант...............................................	60
Вопросы для самопроверки к теме 5.....................................................................	61
Тема 6. Государственные внебюджетные фонды.............................................	61
6.1. Понятие, принципы, виды и источники формирования
государственных внебюджетных фондов......................................................	61
6.2. Характеристика государственных социальных внебюджетных фондов....	63
Вопросы для самопроверки к теме 6....................................................................	65
Заключение.............................................................................................................	66
Библиографический список ...............................................................................	67
Приложения ..........................................................................................................	69

4

ВВЕДЕНИЕ

Конспект лекций содержит анализ сущности, элементов и инструментов финансов и финансовой политики, структуры финансового рынка, основных положений теории денег, международных финансов и многих других аспектов современной экономики.

В конспекте лекций в краткой и доступной форме рассмотрены все основные вопросы, предусмотренные государственным образовательным стандартом и учебной программой по дисциплине «Финансы и кредит» для студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в торговле)» всех форм обучения.

Его цель – помочь студентам систематизировать учебный материал, самостоятельно ознакомиться с основными положениями различных тем курса, лучше подготовиться к семинарским занятиям и экзаменам. Благодаря форме построения он дает общую канву изучаемого курса, помогает вычленить узловые положения и проблемы, проследить их внутреннюю связь, уяснить логическую последовательность и самостоятельно получить представление о курсе. При использовании конспекта лекций следует помнить, что он не заменяет собой учебную литературу, а только выполняет роль путеводителя по дисциплине «Финансы и кредит».

Конспект состоит из двух частей. В первой части рассматриваются вопросы сущности, функций и видов денег, а также денежная эмиссия и все вопросы, относящиеся к сфере государственных финансов. Вторая часть конспекта посвящена функционированию финансов на макро- и микроуровнях, а также международным финансам.

5

Тема 1. НЕОБХОДИМОСТЬ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ

КАК ВСЕОБЩЕГО ЭКВИВАЛЕНТА

1.1. Понятие денег, их происхождение и необходимость

Деньги являются товаром прежде всего по своему происхождению: они стихийно выделились из всей массы товаров в результате развития товарообмена.

Эволюция товарообмена сопровождалась сменой форм стоимости, как показано в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Эволюция форм товарообмена

Простая или случай-

Полная или развер-

Всеобщая форма

Денежная форма

ная форма стоимо-

нутая форма стои-

стоимости

стоимости

сти

мости

Ранняя

ступень

об-

Вызвана первым ра-

Дополнительное раз-

Из всей массы то-

щения между общи-

дикальным

разделе-

деление труда. Раз-

варов

выделился

нами.

Обмен носил

нием труда (ското-

витие товарного про-

один,

претендую-

случайный

характер:

водство

и

земледе-

изводства и

обмена

щий на роль все-

один товар

выражал

лие). Предметы об-

привело к тому, что

общего

эквивален-

свою

стоимость

в

мена

–

множество

определенный товар

та, – деньги

другом,

противо-

продуктов

общест-

(меха, скот, соль, чай

стоящем

ему товаре

венного труда. Каж-

и т. д.) временно мо-

(1 топор = 1 барану)

дый товар, находя-

нополизировали роль

щийся в относитель-

всеобщего

эквива-

ной

форме

стоимо-

лента

сти,

противостоит

множеству

товаров-

эквивалентов

∙Из товарного мира выделился один товар– эквивалент, посредством которого выражается стоимость всех других товаров.

∙Потребительная стоимость товара– эквивалента является формой выражения его противоположности – стоимости.

∙Конкретный труд, заключенный в товаре– эквиваленте, выступает как непосредственно общественный труд.

∙Движение денег приобретает самостоятельное значение, перестав быть непосредственно связанным с движением товаров.

Существование денег связано:

– с различиями в труде;

– необходимостью учета результатов хозяйственной деятельности не только в натуральных показателях, но и в стоимостных;

– существованием различных форм собственности. Специфические особенности товара деньги:

–в отличие от других товаров, выступают в качестве всеобщего и непосредственного воплощения стоимости (стоимость товаров определяется через механизм их приравнивания к деньгам);

6

–выступают в качестве всеобщего и непосредственного воплощения абстрактного труда, так как 1) в их потребительной стоимости проявляется стоимость других товаров; 2) заключенный в них конкретный труд служит всеобщей формой проявления абстрактного труда;

–в отличие от других товаров, обладают всеобщей потребительской стоимостью, заключающейся в их способности непосредственно обмениваться на любые товары.

Свойства денег:

1)делимость;

2)портативность;

3)долговременность;

4)узнаваемость;

5)стандартизированность.

Деньги как экономическая категория:

–средство оплаты товаров и услуг, средство измерения стоимости и средство сохранения (накопления) стоимости;

–особый товар, служащий всеобщим эквивалентом;

–совокупность активов, используемых при совершении сделок.

1.2.Функции денег

∙Мера стоимости – деньгами считают и измеряют цену товара.

∙Средство обращения – деньгами платят за товары, работы и услуги.

∙Средство платежа – с помощью денег покупают товар в кредит, получают зарплату.

∙Средство накопления и сбережения – деньгами копят сбережения.

∙Мировые деньги – с помощью денег платят, покупают, копят на мировом уровне.

Функция денег как меры стоимости. Деньги как мера стоимости ис-

пользуются для соизмерения присущей всем товарам внутренней меры стоимости – количества затраченного на их производство труда. Функция меры стоимости реализуется на основе масштаба цен. Масштаб цен – это средство выражения стоимости в денежных единицах.

Различия между функцией денег как мерой стоимости и масштабом цен представлены в табл. 1.2.

	Таблица 1.2
Различия межу мерой стоимости и масштабом цен
Функция денег как:
Мера стоимости	Масштаб цен
1. Функционирует стихийно – независимо	1. Устанавливается в законодательном по-
от воли государства.	рядке и носит юридический характер.
2. Деньги – общественное воплощение че-	2. Служит для выражения не стоимости, а
ловеческого труда.	цены товара
3. Деньги используются для превращения
множества разнообразных товаров в цены,
мысленно представляемые в количестве де-
нежного металла

7

Функция денег как средства обращения. Деньги как средство обращения обслуживают розничный товарооборот, сферу оказываемых платных услуг, а также служат средством для уплаты долгов.

Функция денег как средства платежа. Сфера функционирования денег как средства платежа – продажа товаров в кредит; выплата зарплаты рабочим и служащим; оплата финансовых обязательств (по займам, налогам, арендная плата за землю, помещения и т. д.).

Функция денег как средства накопления и сбережений. Деньги выпол-

няют функцию накопления и сбережений, когда они, после реализации товаров и услуг, временно изымаются из обращения, оседают на руках товаропроизводителей и используются для совершения покупок в будущем.

Формы накопления могут быть различными:

–банковская форма – накопление денежных средств на счетах в банках, других небанковских кредитных институтах;

–тезаврация (накопление в наличной денежной форме).

Мировые деньги предназначены:

–быть международным платежным средством;

–быть международным покупательным средством;

–служить материализацией общественного богатства.

В современных условиях деньги имеют важное значение в силу следующих причин:

–с помощью денег учитывается и контролируется производство и оборот материальных ценностей;

–посредством денег происходит перераспределение национального дохода через государственный бюджет, внебюджетные фонды, налоги, займы, инфляцию;

–благодаря деньгам разрешается внутреннее противоречие между потребительской стоимостью и стоимостью;

–деньги превращаются в капитал (самовозрастающую стоимость)

Д-Т… П… Т1-Д1;

– деньги являются инструментом регулирования экономики через де- нежно-кредитную политику.

1.3. Виды денег

Действительные деньги (металлические) – деньги, у которых номиналь-

ная стоимость соответствует реальной стоимости, т. е. стоимости металла,

из которого они изготовлены. К ним относятся серебряные и золотые слитки, а затем аналогичные монеты.

Знаки стоимости (заместители действительных денег) – деньги, номи-

нальная стоимость которых выше реальной, т. е. затраченного на их произ-

водство труда. К ним относятся следующие:

–бумажные деньги;

–кредитные деньги;

–электронные деньги;

8

–пластиковые (кредитные) карточки;

–иные виды знаков стоимости.

Основные черты полноценных денег:

–соответствие номинала реальной стоимости;

–неподверженность обесценению, за исключением экстраординарных случаев;

–возможность физического использования, как и любого другого това-

ра.

Основное достоинство полноценных денег – гибкое приспособление к потребностям оборота без ущерба для владельцев денег – при избытке монет они откладывались в сокровища, при недостатке возвращались в обращение.

Металлические деньги:

–полноценная монета (действительные деньги) – монета, содержащая драгоценный металл в количестве, соответствующем ее номинальной стоимости;

–разменная (билонная) монета – монета, номинальная стоимость которой превышает стоимость содержащегося в ней металла.

Появление знаков стоимости было вызвано объективной необходимо-

стью:

–золотодобыча не поспевала за производством товаров и не обеспечивала полную потребность в деньгах;

–золотые деньги высокой портативности не могли обслуживать мелкий по стоимости оборот;

–золотой стандарт в целом не стимулировал производство и товарообо-

рот.

Переход к неполноценным деньгам произошел под воздействием сле-

дующих экономических законов:

–закона соответствия производственных отношений характеру и уровню развития производительных сил;

–закона экономии общественного труда, требующего экономии издержек денежного оборота, повышения надежности, удобства и скорости движения денег.

Виды неполноценных денег:

–наличные деньги;

–безналичные деньги.

Бумажные деньги – это денежные знаки, выпускаемые государством для покрытия бюджетного дефицита.

Этапы появления бумажных денег:

–стирание монеты, в результате чего полноценная монета превращается

взнак стоимости;

–сознательная порча монет государственной властью, т.е. специальное снижение металлического содержания монет с целью получения дополнительного дохода в казну;

–выпуск казначейством бумажных денег с принудительным курсом в целях получения дополнительного дохода в казну.

9

Особенности бумажных денег:

–появление их в обороте исходит не из потребностей самого товарооборота, не из их связи с обменными операциями, а из потребностей самого государства в финансировании своих расходов, не покрытых текущими доходами;

–не обладают собственной стоимостью и при выходе из обращения превращаются в ничто;

–эмитентами бумажных денег является государство в лице казначейства или министерства финансов;

–очень неустойчивы и возможно обесценивание.

Кредитные деньги – это бумажные знаки стоимости, возникающие на основе кредита:

1)небанковские кредитные деньги (возникают на основе коммерческого кредита-векселя небанковских организаций);

2)банковские кредитные деньги возникают на базе банковского кредита: банкнота, депозит до востребования, чек, электронные деньги.

∙Вексель

∙Банкнота

∙Чек

∙Электронные деньги

∙Кредитные карточки

Вексель – безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Особенности векселя:

–абстрактность – не указывается конкретный вид сделки;

–бесспорность – обязательная оплата долга;

–обращаемость – он может быть передан другому лицу с передаточной надписью на обороте;

–ограниченный срок обращения векселя;

–им нельзя осуществлять выплаты заработной платы;

–он не может быть использован для обслуживания нескольких платежных операций;

–обслуживают только оптовую торговлю.

Классификация векселей представлена в табл. 1.3.

	Таблица 1.3
	Классификация векселей
Признак	Вид
Характер	Коммерческий (основан на реальных торговых сделках);
возникновения	финансовый – не имеет реальной основы. Он применяется при пре-
	доставлении денег в долг;
	казначейский (разновидность финансового) – выпускается государ-
	ством для покрытия бюджетных расходов
Обеспечение	«Дружеский» или бронзовый – не имеет реального обеспечения.
	Выставляется взаимно для последующего учета их в банке либо
	получения под их залог кредитов;
	покрытые – в их основе лежат реальные сделки

10

Банкнота – кредитные деньги, выпускаемые Центральным Банком путем переучета векселей.

Особенности банкноты – бессрочное долговое обязательство и имеет государственную гарантию.

Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Чек выполняет следующие функции:

– служит средством получения наличных денег в банке с расчетного

счета;

–выступает средством обращения и платежа при приобретении товаров, погашении долгов;

–является инструментом безналичных расчетов, значительно сокращая при этом объем наличных денег в обороте.

Разновидности чеков:

–именные – выписанные на определенное лицо без права передачи дру-

гому;

–ордерные – составленные на определенное лицо, но с правом передачи другому лицу по индоссаменту;

–расчетные – используемые при проведении безналичных расчетов;

–предъявительские – обозначенная на них сумма выплачивается без указания получателя;

–акцептованные – платеж указанной на них суммы производится после акцепта (согласия) банка.

Электронные деньги – система, которая посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей, осуществляет кредитные

иплатежные операции.

Достоинства электронных денег:

–увеличение скорости передачи платежных документов;

–упрощение обработки банковской корреспонденции;

–снижение стоимости обработки платежных документов.

Платежная карточка – разновидность денежного товара, дающая право его владельцу осуществлять списывание средств с его счета в кредитном учреждении в пределах его остатка, либо сверх имеющихся средств на счетах, но в пределах установленных лимитов.

Развитие электронных денег прошло несколько этапов:

–первый этап (1960-80-е гг.) внедрение в обращение магнитных кредитных и дебетовых карт, а также широкое использование электронной системы платежей;

–второй этап (1990-2000-е гг.): внедрение в обращение смарт-карт или «карт с хранимой суммой»;

–третий этап (2000-2010-е гг.): появление «сетевых денег», которые позволяют осуществлять платежи в режиме реального времени или «он-лайн» в компьютерных сетях. Эти платежи становятся возможными благодаря специально разработанному программному обеспечению.