сессия №8 2013г / Экономика торгового предприятия / Лекции / ТЛ Оптовый оборот - 2005 / Текст

41

сурсами. Для факторного анализа в данном случае используется балансовая формула увязки товарных ресурсов (поступления (закупки) товаров; запасов на начало и на конец периода; оптового оборота), представленная следующим образом:

Зн + П = О + В + Зк,

где Зн – запасы товаров на начало периода, тыс. руб.; П – ( объем закупки) товаров, тыс. руб.; О – объем оптового оборота, тыс. руб.; В – прочие выбытие товаров, тыс. руб.; Зк – запасы товаров на конец периода, тыс. руб.

Исходя из данной формулы, объем оптового оборота предприятия рассчитывается следующим образом:

О = Зн + П − В − Зк .

Используя вышеуказанную формулу, с помощью метода цепных подстановок можно определить влияние факторов, связанных с товарными ресурсами на объем оптового оборота:

О0 = Зн0 + П0 − В0 − Зк0

О/ = Зн1 + П0 − В0 − Зк0

О// = Зн1 + П1 − В0 − Зк0

О/// = Зн1 + П1 − В1 − Зк0

О1 = Зн1 + П1 − В1 − Зк1

Тогда, используя вышеуказанные расчеты, определим влияние факторов, связанных с товарными ресурсами:

− влияние изменения размера запасов товаров на начало периода на изменение объема оптового оборота:

ΔО(ΔЗ )=О' – О0 ;

0

− влияние изменения объема поступления товаров на изменение объема оптового оборота:

ΔО( П) = О// − О/ ;

− влияние изменения размера выбытия товаров на изменение объема оптового оборота:

ΔО( В) = О/// − О// ;

− влияние изменения размера запасов товаров на конец периода на изменение объема оптового оборота:

42

ΔО( Зк) = О1 - О/// .

Совокупное влияние данных четырех факторов равно изменению объема оптового оборота.

Следующая группа факторов, определяющих размер оптового обо-

рота, представляет собой факторы, связанные с состоянием и эффектив-

ностью использования материально-технической базы оптового предпри-

ятия.

Так, например, для определения влияния на объем оптового оборота таких факторов, как количество условных рабочих мест в предприятии (Рм), коэффициент сменности работы предприятия (Ксм), количество рабочих дней оптового предприятия в периоде (Д), выработка на одно условное рабочее место в смену (Вр) используется следующая формула:

О = Рм × Ксм × Д × Вр .

Используя метод цепных подстановок, проведем следующие расчеты:

О0 = Рм0 × Ксм0 × Д0 × Вр0

О/ = Рм1 × Ксм0 × Д0 × Вр0

О// = Рм1 × Ксм1 × Д0 × Вр0 .

О/// = Рм1 × Ксм1 × Д1 × Вр0

О1 = Рм1 × Ксм1 × Д1 × Вр1

Тогда влияние изменения количества условных рабочих мест на изменение объема оборота определяется по формуле ΔО( Рм) = О′ − О0 .

Влияние изменения коэффициента сменности на изменение объема оборота определяется как ΔО( Ксм) = О′′ − О′.

Влияние изменения количества дней работы торгового предприятия определяется по формуле ΔО( Д) = О′′′ − О′′.

Влияние изменения выработки на одно условное рабочее место в смену определяется как ΔО( Вр) = О1 − О′′′.

Совокупное влияние рассмотренных факторов должно равняться изменению оборота оптового предприятия:

ΔО( Рм) + ΔО( Ксм) + ΔО( Д) + ΔО( Вр) ≈ ΔО.

43

Для определения влияния на изменения объема оптового складского оборота размера складской площади предприятия и оборота на 1 м2 складской площади возможно использование метода разниц с применением следующей формулы:

Оскл = Sскл ·Оs ,

где Оскл – объем оптового складского оборота, тыс. руб.; Sскл – размер складской площади, м2; Оs – оборот на 1м2 складской площади тыс. руб./м2.

При применении метода разниц в данном случае расчеты ведутся по следующим формулам:

− изменение объема оптового складского оборота за счет изменения

размера складской площади ( Оскл, Sскл):

ΔОскл ( S скл) = (Sскл	- Sскл	) ´ Оs0 ,
1		0

где Sскл1 – размер складской площади в отчетном периоде, м2; Sскл0 - размер складской площади в предшествующем периоде, м2; ОS0 – объем оптового оборота на 1 м2 складской площади, тыс. руб./м2;

− изменение объема оптового складского оборота за счет изменения

оборота на 1 м2 складской площади ( Оскл		Оs)	):
	(
ΔОскл	= (Оs1 - Os0 ) ×Sскл ,
	( Оs)		1

где Оs1 – оптовый оборот на 1 м2 складской площади в отчетном периоде, тыс. руб./м2; Оs0 – оптовый оборот на 1 м2 складской площади в предыдущем периоде, тыс. руб./м2.

Совокупное влияние вышерассмотренных двух факторов определяет общее изменение объема оптового оборота предприятия:

ΔОскл( Sскл ) + ΔОскл( Os) = ΔОскл .

Результаты факторного анализа оптового оборота предприятия целесообразно обобщить в сводную таблицу (табл. 13).

Завершающим направлением основного этапа анализа оптового обо-

рота является анализ источников закупки товаров и оценки выполнения до-

говоров поставки и продажи товаров отдельными поставщиками и поку-

пателями.

44

Таблица 13

Сводная таблица расчетов влияния факторов на изменение объема оптового оборота

Факторы, влияющие на объем оптового оборота	Размер влияния,
	тыс. руб.

Влияние изменения цен

Влияние изменения физического объема продаж

Итого влияние

Влияние изменения численности работников

Влияние изменения производительности труда работников

Итого влияние

Влияние изменения запасов товаров на начало периода

Влияние изменения поступления товаров

Влияние изменения выбытия товаров

Влияние изменения запасов товаров на конец периода

Итого влияние

Влияние изменения количества условных рабочих мест в предприятии

Влияние изменения коэффициента сменности работы предприятия

Влияние изменения количества рабочих дней оптового предприятия в периоде

Влияние изменения выработки на одно условное рабочее место в смену

Итого влияние

Влияние изменения размера складской площади

Влияние изменения оборота на 1м2 складской площади

Итого влияние

На данном этапе анализа осуществляется оценка структуры источников закупки и поступления товаров в оптовое предприятие; дается характеристика основных поставщиков товаров и их удельный вес в общем объеме поставок товаров, оцениваются условия и порядок транспортировки и расчетов за поставляемые товары, анализируется выполнение договоров поставки и продажи товаров отдельными поставщиками и покупателями. При этом целесообразно осуществить расчет и анализ ряда показателей:

− коэффициента равномерности поставок (Кр), рассчитываемого по формуле:

Кр = 100 − V

V = σ×100

П

		∑(Пi −		)2
	σ =		П
		n

45

где Кр – коэффициент равномерности поставок товаров; σ - среднее квадратическое отклонение фактического объема поставок от среднего уровня поставок; П – средний уровень поставки; Пi – объем поставки за i-й период; n – число поставок;

− коэффициента выполнения контракта (Кк) рассчитываемого по формуле

Кк = фактически поставленный объем товара ; объем поставки товара в контракте

− коэффициент ритмичности поставки товаров (Критм), определяе-

мый по следующей формуле:

Крит = ∑(1 − Пiф ),

Пi

к

где Критм – коэффициент ритмичности поставок товаров; Пiф – фактическая поставка товаров за i-й период времени, тыс. руб.; Пiк – поставка товаров по контракту за аналогичный период времени, тыс. руб.

На заключительном этапе анализа оптового оборота осуществляется SWOT-анализ, в ходе которого определяются сильные и слабые стороны деятельности предприятия, угрозы и возможности в его работе, и на основе проведенного анализа выявляются и обосновываются резервы роста и объема оптового оборота, оптимизации его структуры и состава. Для достижения выявленных резервов увеличения объема оптового оборота разрабатывается план мероприятий, содержащий конкретные рекомендации по росту оборота и рационализации его состава и структуры.

46

5.ПЛАНИРОВАНИЕ ОПТОВОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ

Всистеме планов оптового предприятия план оптового оборота занимает центральное место, так как от его плановой величины зависят все основные показатели деятельности оптового предприятия (издержки обращения; товарные запасы, оборотные фонды, доходы и прибыль предприятия и т. п.) (рис. 12).

	План оптового оборота
Расчет потреб-
ности в основ-	План расходов
ных фондах и
оборотных	предприятия
средствах

План из-	Расчет	План
держек	налогов	прочих
предпри-		расходов
ятия

План доходов предприятия

План по труду и заработной плате

План доходов
		План
от основной		прочих
деятельности		доходов

План по прибыли

Финансовый план

Рис. 12. Система планов оптового предприятия

Планирование оптового оборота осуществляется в несколько этапов, содержание которых представлено в табл. 14.

47

Таблица 14

Этапы планирования оптового оборота предприятия и их характеристика

Название этапа	Содержание этапа	Направления
		планирования
I. Подготови-	1.1. Определение	Основной целью является обоснование объе-
тельный этап	цели и задач плани-	ма, состава и структуры объема оптового обо-
	рования	рота на планируемый период с целью его оп-
		тимизации.
		Основными задачами планирования оптового
		оборота являются следующие:
		− изучение экономических предпосылок
		планирования;
		− расчет общего планового объема оптового
		оборота;
		− планирование оборота по формам и видам
		продаж;
		− планирование товарных запасов и товар-
		ного обеспечения оборота;
		− разработка рекомендаций по росту оптово-
		го оборота и оптимизации его состава и струк-
		туры
	1.2. Определение	Объектом планирования является конкретное
	предмета и объекта	предприятие оптовой торговли, а предметом –
	планирования	оптовый оборот
	1.3. Сбор и анализ	− сбор и анализ первичной информации;
	необходимой ин-	− сбор и анализ вторичной информации
	формации
	1.4. Выбор методов	− выбор и возможность использования коли-
	планирования	чественных методов планирования
		выбор и возможность использования качест-
		венных методов планирования
	1.5. Изучение и	− политика государства в области развития
	оценка экономиче-	оптовой торговли (приватизация оптовых
	ских предпосылок	предприятий, наличие концепции развития
	планирования	оптовой торговли);
		− изучение экономических показателей ре-
		гиона деятельности оптового предприятия:
		количество предприятий розничной торговли
		и общественного питания; численность вне-
		рыночных потребителей; структура и объем
		ввоза и вывоза потребительских товаров; чис-
		ленность населения и уровень его покупа-
		тельной способности);
		− анализ экономических показателей дея-
		тельности оптового предприятия за ряд пред-
		шествующих лет;
		− анализ оптового оборота предприятия за
		ряд предшествующих лет и выявление тен-
		денций его развития

		48
		Окончание табл. 14
Название этапа	Содержание этапа	Направления
		планирования
II. Основной	2.1. Планирование	− расчет оптового оборота по видам продаж
этап	общего объема оп-	на планируемый период;
	тового оборота	− планирование оборота по формам прода-
		жи;
		− расчет планового валового оптового обо-
		рота
	2.2. Расчет оптового	− планирование оптового оборота по меся-
	оборота во времен-	цам и кварталам будущего года;
	ном и ассортимент-	− расчет плановой ассортиментной структу-
	ном аспектах	ры оптового оборота
	2.3. Планирование и	− расчет плановой нормы и норматива то-
	нормирование то-	варных запасов по отдельным товарным груп-
	варных запасов оп-	пам;
	тового предприятия	− расчет планового норматива товарных за-
		пасов в целом по предприятию;
		− планирование товарных запасов оптового
		предприятия с целью их оптимизации
	2.4. Расчет товарно-	− планирование объема поступления това-
	го обеспечения оп-	ров на оптовое предприятие;
	тового оборота	− расчет планового объема закупки товаров;
		− планирование источников поступления
		товаров на оптовое предприятие с обосновани-
		ем выбора поставщиков и определение объемов
		поставок в оптовое предприятие
III. Заключи-	3.1. Проведение	− выявление и оценка сильных и слабых
тельный этап	SWOT-анализа	сторон, угроз и возможностей
	3.2. Выявление ре-	− определение и обоснование резервов уве-
	зервов роста опто-	личения общего объема оптового оборота;
	вого оборота и оп-	− обоснование размера оптового оборота по
	тимизации его	видам и формам продажи с целью их оптими-
	структуры и состава
		зации;
		− обоснование резервов роста оптового обо-
		рота в разрезе отдельных ассортиментных
		групп
	3.3. Разработка пла-	− разработка мероприятий и контроль за их
	на мероприятий по	выполнением
	достижению запла-
	нированной вели-
	чины оптового обо-
	рота

49

Планирование общего объема оптового оборота осуществляется в разрезе отдельных его видов и форм продаж. При этом расчет плановой суммы оптового оборота проводится в II этапа:

I этап – планирование оптового оборота по отдельным видам про-

даж;

II этап – расчет общего объема планового оптового оборота путем суммирования запланированных оборотов по отдельным видам отдельных продаж.

При планировании оптового оборота по видам продаж используются методы, представленные на рис. 13.

Методы планирования оптового оборота по видам продаж

	Количественные методы		Качественные методы
	Балансовый	Экономико-
		статистический
			Метод экспертных
	Экономико-	Планирование на	оценок
	математическое
		основе среднегодо-	индиви-	коллек-
	моделирование
		вых темпов роста	дуальных	тивных

	Планирование на			Планирование на
	основе расчета			основе выравнива-
	коэффициента			ния динамического
	участия оптового			ряда по скользящей
	звена в обеспече-			средней
	нии розничного
	товарооборота
				Расчетно-
				аналитический ме-
	Планирование на
	основе функции
	потребления то-
	варов

Рис. 13. Методы планирования оптового оборота по видам продаж

50

Основным видом оптового оборота является оборот по реализации, при планировании которого используются следующие методы расчета: балансовый, экономико-статистический, экономико-математический, планирование на основе расчета коэффициента участия оптового звена в обеспечении оптового оборота, планирование на основе функции потребления товаров.

При использовании балансового метода планирования оптового оборота по реализации товаров предприятиями розничной торговли и общественного питания используется формула балансовой взаимоувязки товарных ресурсов:

Орр = Р ± ΔТЗ + Е - ДЗ,

где Орр – оптовый оборот по реализации товаров предприятиям розничной торговли и общественного питания, тыс. руб.; Р – объем розничного товарооборота в зоне действия оптового предприятия, тыс. руб.; ТЗ – изменение товарных запасов в оптовых предприятия, тыс. руб.; Е – выбытие товаров в пределах норм естественной убыли, тыс. руб.; Дз – поступление потребительских товаров в розничное предприятие и предприятие общественного питания, помимо оптового предприятия, тыс. руб.

Для планирования оптового оборота по реализации также возможно использование экономико-статистических методов планирования, в частности расчет на основе среднегодовых темпов роста и на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

При использовании метода планирования на основе среднегодовых темпов роста первоначально определяется среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации за ряд лет по формуле

								= n −1 Орn ,
							Тр
									Op0
где				–	среднегодовой	темп роста оптового оборота по реализации;
		Tp
Орn	–		объем оптового оборота по реализации за отчетный период, тыс.
руб.;			Ор0 –		объем оптового оборота по реализации за базисный период,
тыс. руб.; n – количество временных периодов в динамическом ряде.
			Затем рассчитывается плановый объем оптового оборота по реализа-
						Орпл = Орт ×					× Iц ,
ции по формуле										Тр
						100