Практическая часть вариант №4. Остатки по счетам Главной книги на начало года.

Таблица 1

№ счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
01	ОС	980150
02	Амортизация ОС	498140
04	НМА	72500
05	Амортизация НМА	35150
10	Материалы	230320
16	Отклонение в стоимости МЦ	50000
19	НДС по приобретенным ценностям	150180
20	Основное производство	82140
43	Готовая продукция	60800
51	Расчетный счет	968494
58	Финансовые вложения	110000
60	Расчеты с поставщиками	260870
62	Расчеты с покупателями	320180
66	Краткосрочные кредиты	120000
68	Расчеты по налогам и сборам	19800
69	Расчеты по социальному страхованию	12100
70	Расчеты с персоналом	69900
71	Расчеты с подотчетными лицами	7200
80	Уставной капитал	650000
82	Резервный капитал	92700
83	Добавочный капитал	925524
84	Нераспределенная прибыль	347780

Состав основных средств (ос) на начало года по видам по первоначальной стоимости.

Таблица 2

Виды основных средств	Сумма, тыс. руб.
Здания	269455
Сооружения	331880
Машины и оборудование	268910
Транспортные средства	72970
Производственный и хозяйственный инвентарь	21891
Прочие основные средства	15044
Итого	980150

Амортизация основных средств (02) на начало года.

Таблица 3

Виды основных средств	Сумма тыс.руб.
Здания	189048
Сооружения	157564
Машины и оборудование	108728
Транспортные средства	30000
Производственный и хозяйственный инвентарь	7800
Прочие основные средства	5000
Итого	498140

Нематериальные активы (04) на начало года по первоначальной стоимости.

Таблица 4

.

Виды нематериальных активов	Сумма, тыс. руб
Исключительное право патентообладателя на изобретение	70000
Организационные расходы	2500
Итого	72500

Амортизация нематериальных активов (05) на начало года.

Таблица 5

.

Виды нематериальных активов	Сумма, тыс.руб
Исключительное право патентообладателя на изобретение	35150
Итого	35150

Финансовые вложения.

Таблица 6

Виды вложений	Сумма, тыс.руб.
Предоставляемые займы на 10 месяцев	50000
Ценные бумаги	60000
Итого	110000

Незавершенное производство на конец года.

Таблица 8

.

Показатель	Сумма, тыс.руб
НЗП	82140
Итого	82140

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция
			Дт	Кт
1	Счет, накладная, счет-фактура №31: Приобретено производственное оборудование у механического завода: Отпускная цена Сумма НДС	50000 9000	08 19	60 60
	Итого	59000
2	Акт приемки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование	50000	01	08
3	Акт на списание ОС №41. Списано производственное оборудование со 100% износом: Амортизация на дату выбытия Начислена зарплата за демонтаж оборудования Начислены страховые выплаты: ФСС ФФОМС ПФР	80000 2000 58 102 440	02 91.2 91.2 91.2 91.2	01 70 69.1 69.3 69.2
	Итого	600	91.2	69
	Оприходованы материалы от демонтажа оборудования	1500	10	91.1
4	Акт приемки-передачи ОС №35. Продано малому предприятию «Парус» производственное оборуд.: Стоимость продаж (с НДС) Сумма НДС Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования Остаточная стоимость	141600 21600 2000 98000	62 91.2 02 91.2	91.1 68.ндс 01 01
5	Счет поставщика, счет-фактура №25 ООО «Интеллект». Приобретен компьютер: Отпускная цена Сумма НДС	32000 5760	08 19	60 60
	Итого	37760
6	Акт приемки-передачи №150 ОС. Принят в эксплуатацию компьютер	32000	01	08
7	Акт приемки-передачи НМА, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счет-фактура №118. Стоимость продаж (с НДС) Сумма НДС Сумма амортизации на дату продажи Остаточная стоимость	100300 15300 35150 34850	76 91.2 05 91.2	91.1 68.ндс 04 04
8	Выписка банка. Списано с расчетного счета: Механическому заводу за оборудование ООО «Интеллект» за компьютер	59000 37760	60 60	51 51
	Итого	96760
9	Выписка банка. Поступило на расчетный счет: От МП «Парус» за производственное оборуд. От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение	141600 100300	51 51	62 76
	Итого	241900
10	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета пос-тавщиков за поступившие материалы. Счет №1041. ОАО «Техника». Покупная стоимость Сумма НДС	48000 8640	15 19	60 60
	Итого	56640
	Счет №196 ОАО «Продмаш». Покупная стоимость Сумма НДС	30000 5400	15 19	60 60
	Итого	35400
11	Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе. От ОАО «Продмаш» От ОАО «Техника»	29000 47000	10 10	15 15
	Итого	76000
12	Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	2000	16	15
13	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета: ОАО «Продмаш» за материалы ОАО «Техника» за материалы	35400 56640	60 60	51 51
	Итого	92040
14	Лимитно-заборные карты, требования-накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов. Цеху №1 на производство Ремонтному цеху На текущее обслуживание оборудования Заводоуправлению	160900 17300 14500 13600	20 23 25 26	10 10 10 10
	Итого	206300
15	Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: Цеху №1 для производства Ремонтному цеху На текущее обслуживание оборудования Заводоуправлению	8045 864 724 680	20 23 25 26	16 16 16 16
	Итого	10313
16	Требование-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хоз. принадлежности: В цех №1 В ремонтный цех	7200 6800	20 23	10 10
	Итого	14000
17	Разработочная табл. №6. Начислена амортизация ОС производственного оборудования: Цеха №1 Ремонтного цеха Зданий и хозяйственного инвентаря: цеха №1 Ремонтного цеха Заводоуправления	24810 9280   14545 3900 10450	20 23   20 23 26	02 02   02 02 02
	Итого	62985
18	Счет-фактура 116 от ОАО«Энергосбыт». Согласно полученным счетам-фактурам, начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе: Обслуживания цеха №1 Обслуживания ремонтного цеха Заводоуправления НДС по приобретенным услугам	8700 2200 2820 2470	20 23 26 19	60 60 60 60
	Итого	16190
19	Наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: Рабочим цеха №1 Рабочим ремонтного цеха Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу заводоуправления	120150 25000 27800 68900	20 23 25 26	70 70 70 70
	Итого	241850
20	Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности	16250	69	70
21	Начислены страховые выплаты: Рабочим цеха №1: ФСС ФФОМС ПФР Итого Рабочим ремонтного цеха: ФСС ФФОМС ПФР Итого Рабочим, обслуживающим оборудование: ФСС ФФОМС ПФР Итого Персоналу заводоуправления: ФСС ФФОМС ПФР Итого	3484 6128 26433 36045 725 1275 5500 7500 806 1418 6116 8340 1998 3514 15158 20670	20 20 20 20 23 23 23 23 25 25 25 25 26 26 26 26	69.1 69.3 69.2  69 69.1 69.3 69.2 69 69.1 69.3 69.2 69 69.1 69.3 69.2 69
	Итого	72555
22	Счет-фактура №28 от ОАО «Знание». Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: Отражена задолженность перед ООО «Знание» Учтен НДС	2400 432	91.2 19	76 76
	Итого	2832
23	Требование-накладная. Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства	12100	10	20
24	Авансовые отчеты. Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок ее командировки составил 5 дней, норма по суточным – 100 руб. в сутки, согласно приказу по предприятию №12, размер суточных установлен 300 руб. в сутки). В сумме фактических затрат	1500	26	71
25	В декабре 2010 г. было принято к учету производственное оборудование в цех №1. В бухгалтерском и налоговом учетах первоначальная стоимость оборудования одинакова: составляет 120 000 руб. Срок полезного использования оборудования – 5 лет. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом, а в бухгалтерском учете – методом уменьшаемого остатка. За 2011 г. амортизация была начислена по оборудованию: В целях бухгалтерского учета	2000	20	02
26	В январе 2011 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема». Стоимость программы НДС	12000 2160	04 19	60 60
27	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета за компьютерную программу ООО «Свема»	14160	60	51
28	Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2011 г., приказом руководителя установлено: списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учете равномерно в течение 3 лет. в бухгалтерском учете	4000	26	04
29	Разработочная таблица. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1	51364	20	25
30	Разработочная таблица. Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1	72844	20	23
31	Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции.	122620	90.2	26
32	Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершенное производство на конец года составило Фактическая себестоимость готовой продукции	35 600  541043	43	20
33	Счет-фактура №40 ООО «Стандарт». Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС	12500 2250	91.2 19	60 60
	Итого	14750
34	Счет-фактура ЗАО «Крона». Расходы на доставку готовой продукции до станции отправления и погрузки в транспортные средства Сумма НДС	41200 7416	91.2 19	60 60
	Итого	48616
35	Выписка банка. Списано с расчетного счета: ЗАО «Крона» – за транспортно-погрузочные работы ООО «Стандарт» – за рекламу готовой продукции ОАО «Знание» – за участие в семинаре ОАО «Энергосбыт»	48616 14750 2832 16190	60 60 76 60	51 51 51 51
	Итого	82388
36	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	33553	70	68.ндфл
37	Выписка банка. Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты	264547	50	51
38	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы зарплата и пособие по временной нетрудоспособности	264547	70	50
39	Выписка банка. Перечислены средства на депозитный счет в банке	60000	55	51
40	Выписка банка. Зачислены на расчетный счет проценты по депозитному вкладу Оплачена покупателями проданная продукция	10800 320180	51 51	55 62
	Итого	330980
41	Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс». Фактическая себестоимость Продажная стоимость, включая НДС	572949 1029040	90.2 62	43 90.1
42	Расчет бухгалтерии, книга продаж. Начислен НДС с выручки проданной продукции	156972	90.3	68.ндс
43	Начислен налог на имущество.	23500	91.2	68.им
44	Расчет бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции (прибыль)	176499	90.9	99
45	Расчет бухгалтерии. Списано сальдо прочих расходов и доходов (убыток)	8550	99	91.9
46	Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль	33590
47	Расчёт бухгалтерии. Определён текущий налог на прибыль	33590	99	68.п
48	Расчет бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчетного года (прибыль)	134359	99	84
49	Договор, счет-фактура ООО «Феникс». Приобретен финансовый вексель по номинальной стоимости	100000	58	76
50	Выписка банка. Списано с расчетного счета: ООО «Феникс» – за финансовый вексель Налог на доходы физических лиц Начислены страховые выплаты: ФСС ФФОМС ПФР Текущий налог на прибыль Погашение кредита	100000 46647 7071 12437 53647 33590 60000	76 68.ндфл 69.1 69.3 69.2 68.п 66	51 51 51 51 51 51 51
51	Справка-расчет бухгалтерии. Списан НДС в зачет по приобретенным материальным ценностям и услугам	43528	68	19
52	Выписка банка. Списан с расчетного счета налог на добавленную стоимость	193872	68.ндс	51
53	Списан с расчетного счета налог на имущество организации	23500	68.им	51

Коэффициент=0,657